Zdanění v Číně - Taxation in China

tento článek má nejasný styl citace. Použité odkazy mohou být jasnější odlišným nebo konzistentním stylem citace a poznámka pod čarou. (Květen 2019) (Zjistěte, jak a kdy odstranit tuto zprávu šablony)

Zdanění
Aspekt fiskální politika
Opatření Vládní příjmy Vyrovnání daně z nemovitosti Příjmy z daní Nedaňové příjmy Daňové právo Daňová skupina Daňová hranice Osvobození Kredit Dedukce Posun daně Snížení daně Daňové prázdniny Daňová výhoda Daňová pobídka Daňová reforma Harmonizace daní Daňová soutěž Dvojí zdanění Zastoupení Odbory Lékařský spořicí účet Daně, cla a obchod
Ekonomika Obecná teorie Cenový efekt Nadměrné zatížení Daňový dopad Lafferova křivka Optimální daň Teorie Optimální zdanění kapitálových výnosů Rozdělení daně Sazba daně Byt Progresivní Regresivní Úměrný
Sbírka Daňová služba Příjmové razítko Daňový výměr Zdanitelný příjem Daňové zástavní právo Vrácení daně Daňový štít Daňová rezidence Příprava daně Daňové vyšetřování Daňové úkryty Soukromý výběr daní Daňové zemědělství
Neshoda Všeobecné Vyhýbání se daňovým povinnostem Daňový únik Daňový odpor Daňové úkryty Pašování Černý trh Nehlášené zaměstnání Firemní Daňová inverze Nesprávná cena převodu Eroze základny a přesouvání zisku (BEPS) Double Irish Holandský sendvič Jednosladová CAIA / Zelený dres Místa Daňové ráje Daňové ráje právnických osob Offshore finanční centra (OFC) Offshore magický kruh Potrubí a dřez OFC Finanční centra Index finančního tajemství Hlavní příklady Apple 13 miliard EUR v pořádku Irsko jako daňový ráj Ekonomie skřítek Lichtenštejnská daňová záležitost Lucembursko prosakuje Úniky na moři Paradise Papers Panama papíry Švýcarské úniky Spojené státy jako daňový ráj Panama jako daňový ráj
Typy Přímo Nepřímý Za jednotku Podle hodnoty V rem Kapitálové zisky Uhlík Spotřeba Dividenda Ecotax Spotřební daň Palivo Georgist Dárek Hrubé příjmy Příjem Dědičnost (majetek) Hodnota pozemku Výplatní páska Pigovian Vlastnictví Odbyt Hřích Singl Razítko Řízení Obrat Přidaná hodnota (DPH) Zisk společnosti Nadměrné zisky Neočekávané zisky Negativní (příjem) Bohatství
Mezinárodní Daň z finančních transakcí Daň z měnové transakce Společný konsolidovaný základ daně z příjmů právnických osob Evropské unie (CCCTB) Tobinova daň Spahnova daň Daňové vyrovnání Daňová smlouva Stálá provozovna Transferové ceny DFT Evropské unie Pravidlo zahraničních příjmů
Obchod Zvyk Povinnost Tarif Import Vývozní Celní válka Volného obchodu Zóna volného obchodu Obchodní dohoda Karnet ATA
Výzkum Akademický Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advokátní skupiny Síť daňové spravedlnosti (TJN) Institut pro daně a hospodářskou politiku (ITEP) Oxfam (SPOJENÉ KRÁLOVSTVÍ) Daňová nadace (NÁS) Centrum daňové politiky (NÁS)
Náboženský Církevní daň Osm na tisíc Teinde Desátek Fiscus Judaicus Leibzoll Temple daň Toleranční daň Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
Podle země Všechny země Seznam zemí podle daňových sazeb Daňové příjmy jako% HDP Daňové sazby v Evropě Jednotlivé země Albánie Alžírsko Argentina Austrálie Ázerbajdžán Bangladéš Bhútán Brazílie Bulharsko BVI Kanada Čína Kolumbie Chorvatsko Dánsko Finsko Francie Německo Řecko Hongkong Island Indie Indonésie Írán Irsko Izrael Itálie Japonsko Kazachstán Litva Malta Maroko Namibie Holandsko Nový Zéland Norsko Pákistán Palestina Peru Filipíny Polsko Portugalsko Rusko Singapur Jižní Afrika Srí Lanka Švédsko Švýcarsko Tchaj-wan Tanzanie Spojené arabské emiráty Spojené království Spojené státy Uruguay

Daně poskytnout nejdůležitější zdroj příjmů pro Vláda Čínské lidové republiky. Daň je klíčovou součástí makroekonomické politiky a výrazně ovlivňuje hospodářský a sociální rozvoj Číny. Se změnami provedenými od daňové reformy v roce 1994 se Čína snažila vytvořit efektivní daňový systém zaměřený na socialistická tržní ekonomika.

Čínské daňové příjmy dosáhly v roce 2013 výše 11,05 bilionu juanů (1,8 bilionu amerických dolarů), což je o 9,8 procenta více než v roce 2012.^[1][2] 2017 Světová banka "Podnikání „Žebříček odhaduje, že celková čínská daňová sazba pro korporace činila 68% jako procento zisků z přímé a nepřímé daně. Podle procenta HDP podle státní správy daní činily celkové daňové příjmy v Číně 30%.^[3]

Vládní agenturou odpovědnou za daňovou politiku je ministr financí. Pro výběr daní je to Státní správa daní.

V rámci balíčku hospodářských stimulů v hodnotě 586 miliard USD v listopadu 2008 vláda plánovala reformu DPH s tím, že plán by mohl snížit daně z příjmů právnických osob o 120 miliard juanů.^[4] Vysoce sofistikované malware byl opakovaně nalezen ve vládě vyžadovaném softwaru pro daňovou podporu, včetně DPH.

Druhy daní

V současném daňovém systému v Číně existuje 26 druhů daní, které lze podle povahy a funkce rozdělit do následujících 8 kategorií:

• Daně z obratu. To zahrnuje tři druhy daní, jmenovitě Daň z přidané hodnoty, Spotřební daň a daň z podnikání. Poplatek za tyto daně obvykle vychází z objemu obratu nebo prodeje daňových poplatníků v odvětví výroby, oběhu nebo služeb.
• Daně z příjmu. To zahrnuje Daň z příjmu podniku (účinné před rokem 2008, platí pro takové domácí podniky, jako jsou státní podniky, podniky kolektivně vlastněné, soukromé podniky, podniky se společnou činností a podniky se společným kapitálem) a Daň z příjmu fyzických osob. Tyto daně se vybírají na základě zisků získaných producenty nebo obchodníky nebo příjmů jednotlivců. Vezměte prosím na vědomí, že nový zákon o dani z příjmů podniků v Čínské lidové republice nahradil výše uvedené dvě daně z podnikání od 1. ledna 2008.
• Daně ze zdrojů. To se skládá z Daň ze zdrojů a Daň z užívání měst a měst. Tyto daně se vztahují na vykořisťovatele zabývající se využíváním přírodních zdrojů nebo na uživatele měst a měst. Tyto daně odrážejí zpoplatněné využívání státních přírodních zdrojů a jejich cílem je upravit různé zisky plynoucí z daňových poplatníků, kteří mají přístup k různé dostupnosti přírodních zdrojů.
• Daně pro zvláštní účely. Tyto daně jsou Městská daň a daň ze stavby, Daň z povolání na zemědělské půdě, Daň z orientace investic do fixního majetku, Daň z ocenění pozemků, a Daň z pořízení vozidla. Tyto daně jsou vybírány z konkrétních položek pro zvláštní regulační účely.
• Daně z majetku. To zahrnuje Daň z nemovitosti domu, Městská daň z nemovitostí, a Dědická daň (dosud nevybíráno).
• Behaviorální daně. To zahrnuje Daň z užívání vozidel a plavidel, Daň z registračních značek za používání vozidel a plavidel, Kolková daň, Daň z nemovitosti, Daň z burzy cenných papírů (dosud nevybíráno), Daň z porážky a Daň z banketu. Tyto daně jsou vybírány na základě konkrétního chování.
• Zemědělský daně. Daně patřící do této kategorie jsou Zemědělská daň (počítaje v to Daň ze zemědělských specialit ) a Daň za chov zvířat které jsou vybírány od podniků, jednotek a / nebo jednotlivců pobírajících příjmy ze zemědělství a chovu zvířat.
• Cla. Cla se ukládají na zboží a předměty dovážené a vyvážené z území Čínské lidové republiky, včetně Spotřební daň.

Daňová legislativa

Mezi státní orgány, které jsou oprávněny formulovat daňové zákony nebo daňovou politiku, patří Národní lidový kongres a jeho Stálý výbor, Státní rada, ministr financí, Státní správa daní, Tarifní a klasifikační výbor Státní rady a Obecná správa cel.

Daňové zákony stanoví národní lidový kongres, například zákon o dani z příjmu fyzických osob v Čínské lidové republice; nebo přijatý stálým výborem Národního lidového kongresu, např. zákon o výběru daní a správě Čínské lidové republiky.

Správní předpisy a pravidla týkající se daní jsou formulovány státní radou, např. Podrobná pravidla pro provádění zákona o výběru daní a správy Čínské lidové republiky, Podrobná pravidla pro provádění zákona o dani z příjmu jednotlivců Čínské lidové republiky, Prozatímní předpisy Čínské lidové republiky o dani z přidané hodnoty.

Pravidla resortu týkající se daní jsou formulována Ministerstvem financí, Státní správou daní, Výborem pro sazby a klasifikaci Státní rady a Obecnou správou cel, např. Podrobná pravidla pro implementaci Prozatímních předpisů Čínská lidová republika o dani z přidané hodnoty, prozatímní opatření pro dobrovolné vykazování daně z příjmu fyzických osob.

Formulace daňových zákonů probíhá ve čtyřech krocích: vypracování, přezkoumání, hlasování a vyhlášení. Čtyři kroky pro formulaci daňových správních předpisů a pravidel jsou: plánování, vypracování, ověření a vyhlášení. Čtyři výše uvedené kroky probíhají v souladu se zákony, předpisy a pravidly.

Kromě toho čínské zákony stanoví, že v rámci vnitrostátních daňových zákonů a předpisů mohou některé místní daňové předpisy a pravidla formulovat Lidový kongres na provinční úrovni a jeho Stálý výbor, Lidový kongres autonomních prefektur menšinové národnosti a lidová vláda na úrovni provincií.

Následující tabulka shrnuje aktuální daňové zákony, předpisy a pravidla a příslušné právní předpisy v Číně.

Aktuální tabulka daňové legislativy

25. prosince 1993, ministerstvo financí

25. prosince 1993, ministerstvo financí

25. prosince 1993, ministerstvo financí

Poznámka: Ustanovení trestní odpovědnosti v roce 2006 Doplňující pravidla Stálého výboru NPC Čínské lidové republiky o penalizaci daňových úniků a odmítnutí platit daně a Usnesení Stálého výboru NPC Čínské lidové republiky o penalizaci jakýchkoli falešných výdajů, padělání a / nebo nelegálního prodeje faktur na DPH byly integrovány do Trestní právo Čínské lidové republiky revidován a vyhlášen dne 14. března 1997.

Zdanění zahraničních investic

V současné době existuje 14 druhů daní podniky s zahraniční investice, zahraniční podniky a / nebo cizinci, a to: daň z přidané hodnoty, daň ze spotřeby, daň z podnikání, daň z příjmu u podniků se zahraničními investicemi a zahraničními podniky, daň z příjmu fyzických osob, daň ze zdrojů, daň z ocenění pozemků, městská daň z nemovitostí, vozidla a plavidla Daň z registrační značky, daň z kolku, daň z listiny, daň z porážky, daň ze zemědělství a cla.

Hongkong, Macao a Tchaj-wan a zámořské Číňany a podniky s jejich investicí jsou zdaněny v souvislosti se zdaněním cizinců, podniky se zahraničními investicemi a / nebo zahraničními podniky. Ve snaze podpořit příliv finančních prostředků, technologií a informací poskytuje Čína řadu preferenčních zacházení v oblasti zahraničního zdanění a postupně uzavřela daňové smlouvy se 60 zeměmi (do července 1999): Japonsko, USA, Francie, Velká Británie, Belgie, Německo , Malajsie, Norsko, Dánsko, Singapur, Finsko, Kanada, Švédsko, Nový Zéland, Thajsko, Itálie, Nizozemsko, Polsko, Austrálie, Bulharsko, Pákistán, Kuvajt, Švýcarsko, Kypr, Španělsko, Rumunsko, Rakousko, Brazílie, Mongolsko, Maďarsko , Malta, Spojené arabské emiráty, Lucembursko, Jižní Korea, Rusko, Papua Nová Guinea, Indie, Mauricius, Chorvatsko, Bělorusko, Slovinsko, Izrael, Vietnam, Turecko, Ukrajina, Arménie, Jamajka, Island, Litva, Lotyšsko, Uzbekistán, Bangladéš, Jugoslávie , Súdán, Makedonie, Egypt, Portugalsko, Estonsko a Laos, z nichž 51 je v platnosti.

Daň z užívání měst a měst

(1) Daňoví poplatníci

Mezi daňové poplatníky daně z užívání měst a měst patří všechny podniky, jednotky, jednotlivé domácnosti a jiné fyzické osoby (s výjimkou podniků se zahraničními investicemi, zahraničních podniků a cizinců).

(2) Daň splatná za jednotku

Daň splatná za jednotku se rozlišuje v různých regionech různým rozsahem, tj. Roční částka daně splatné za metr čtvereční je: 0,5–10 juanů pro velká města, 0,4–8 juanů pro města střední velikosti, 0,3–6 juanů pro malá města, nebo 0,2-4 juanů pro těžební okresy. Po schválení může být daň splatná za jednotku pro chudou oblast snížena nebo daň pro rozvinutou oblast může být do určité míry zvýšena.

(3) Výpočet

Výše splatné daně se vypočítá na základě skutečné velikosti půdy obývané daňovými poplatníky a uplatněním stanovené příslušné splatné daně na jednotku. Vzorec je:

Splatná daň = velikost zabraného pozemku × daň splatná za jednotku

(4) Hlavní výjimky

Osvobození od daně lze udělit na půdě zabrané vládními orgány, lidovými organizacemi a vojenskými jednotkami pro jejich vlastní potřebu; půda zabraná jednotkami pro vlastní potřebu, která je financována institucionálním přidělováním finančních prostředků z finančních útvarů státu; země obsazená náboženskými chrámy, parky a historickými scénickými místy pro vlastní potřebu; pozemky pro veřejné použití obsazené městskou správou, náměstí a zelené pozemky; půda přímo využívaná k produkci v odvětvích zemědělství, lesnictví, chovu zvířat a rybolovu; půda využívaná k rezervaci a ochraně vody; a půda obsazená pro rozvoj energetiky a dopravy se souhlasem státu.

Městská daň a daň ze stavby

(1) Daňoví poplatníci

Podniky jakékoli povahy, jednotky, jednotlivé podniky v domácnosti a jiné fyzické osoby (s výjimkou podniků se zahraničními investicemi, zahraničních podniků a cizinců), které jsou povinny platit daň z přidané hodnoty, spotřební daň a / nebo daň z podnikání, jsou daňovými poplatníky Údržby a výstavby města Daň.

(2) Daňové sazby a výpočet splatné daně

Přijímají se diferenciální sazby: sazba 7% pro oblast města, sazba 5% pro oblast kraje a městyse a sazba 1% pro ostatní oblasti. Daň vychází ze skutečné částky DPH, spotřební daně a / nebo daně z podnikání zaplacené daňovými poplatníky a zaplacené společně se třemi výše uvedenými daněmi. Vzorec pro výpočet částky splatné daně:

Splatná daň = základ daně × daňová sazba.

Daň z dlouhodobého majetku s orientací na investice

(1) Daňoví poplatníci

Tato daň se ukládá podnikům, jednotkám, jednotlivým podnikům v domácnosti a dalším jednotlivcům, kteří investují do dlouhodobých aktiv na území Čínské lidové republiky (s výjimkou podniků se zahraničními investicemi, zahraničních podniků a cizinců).

(2) Zdanitelné položky a daňové sazby

Tabulka zdanitelných položek a daňových sazeb:

(* U některých investičních projektů na bydlení je sazba 5%.)

(3) Výpočet splatné daně

Tato daň je založena na celkové investici skutečně vložené do stálých aktiv. U projektů obnovy a transformace se daň ukládá na investice do dokončené části stavebního projektu. Vzorec pro výpočet splatné daně je:

Splatná daň - výše investice nebo výše investice do stavebního projektu × příslušná sazba

Daň z ocenění pozemků

(3) Výpočet splatné daně

Pro výpočet výše splatné daně z ocenění pozemků je prvním krokem dosažení částky zhodnocení odvozené daňovým poplatníkem z převodu nemovitosti, která se rovná zůstatku výnosů, které daňový poplatník obdržel z převodu nemovitosti po odečtení součet příslušných odpočitatelných položek. Poté se vypočítá výše splatné daně pro různé části zhodnocení uplatněním příslušných daňových sazeb v souladu s procenty částky zhodnocení nad součtem odpočitatelných položek. Součtem částky daně splatné za různé části zhodnocení je celá částka daně splatné daňovými poplatníky. Vzorec je:

Splatná daň = Σ (část zhodnocení × příslušná sazba)

(4) Hlavní výjimky

Daň z ocenění pozemků bude osvobozena v situacích, kdy částka zhodnocení prodeje běžných standardních bytových budov daňovými poplatníky za prodej nepřesáhne 20% ze součtu odpočitatelných položek a když je nemovitost převzata nebo převzata zpět v souladu s zákony z důvodu stavebních požadavků státu.

Městská daň z nemovitostí

(1) Daňoví poplatníci

- V současné době se tato daň vztahuje pouze na podniky se zahraničními investicemi, zahraniční podniky a cizince a vybírá se pouze z majetku domu.

Daňovými poplatníky jsou vlastníci, správci hypotéky nebo uživatelé nemovitostí v domě.

(2) Základ daně, daňové sazby a výpočet splatné daně

- Na dvě různé základny se vztahují dvě různé sazby: jedna sazba ve výši 1, 2% se použije na hodnotu majetku domu a druhá sazba ve výši 18% se použije na příjem z pronájmu z nemovitosti. Vzorec pro výpočet splatné daně z nemovitosti domu je:

Splatná daň = základ daně × příslušná sazba

(3) Hlavní výjimky a snížení

- Nově postavené budovy jsou osvobozeny od daně po dobu tří let počínaje měsícem, v němž je stavba dokončena. Renovované budovy, u nichž náklady na renovaci přesahují polovinu nákladů na novou výstavbu těchto budov, jsou osvobozeny od daně po dobu dvou let počínaje měsícem, v němž je renovace dokončena. Ostatnímu majetku domu může lidová vláda na úrovni provincie nebo vyšší udělit osvobození od daně nebo snížení daně ze zvláštních důvodů.

Daň z registračních značek za používání vozidel a plavidel

(1) Daňoví poplatníci

V tuto chvíli se tato daň vztahuje pouze na podniky se zahraničními investicemi, zahraniční podniky a cizince. Uživatelé zdanitelných vozidel a plavidel jsou plátci této daně.

(2) Částka daně za jednotku

Výše daně za jednotku se u vozidel a plavidel liší:

A. Výše daně za jednotku u vozidel: 15–80 juanů za osobní vozidlo za čtvrtletí; 4–15 juanů za čistou prostornost za čtvrtletí u nákladních vozidel; 5-20 juanů za motocykl za čtvrtletí. 0,3-8 juanů za nemotorové vozidlo za čtvrtletí.

b. Výše daně za jednotku pro plavidla: 0,3–1,1 juanů za čistou prostornost za čtvrtletí u motorových lodí; 0,15-0,35 juanů na nemotorové plavidlo.

(3) Výpočet

Základem daně pro vozidla je množství nebo čistá prostornost zdanitelných vozidel. Základem daně pro plavidla je čistá prostornost nebo nosnost nosnosti zdanitelných plavidel. Vzorec pro výpočet splatné daně je:

A. Splatná daň = množství (nebo čistá prostornost) vozidel podléhajících dani × příslušná částka daně za jednotkub. Splatná daň = čistá prostornost (nebo nosnost mrtvé váhy) plavidel podléhajících dani × příslušná částka daně za jednotku

(4) Výjimky

A. U vozidel používaných velvyslanectvími a konzuláty v Číně lze udělit osvobození od daně; vozidla používaná diplomatickými zástupci, konzuly, administrativními a technickými pracovníky a jejich manželi a nedospělými dětmi, které s nimi žijí.

b. V některých provinciích a obcích mohou být poskytnuta osvobození od daně pro hasičská vozidla, sanitky, vozidla kropící vodou a podobná vozidla podniků se zahraničními investicemi a zahraničních podniků.

Daň z příjmu fyzických osob

Od 1. října 2018^[5]

Osvobození od daně: 5000 RMB pro obyvatele i obyvatele.

Zdanitelný příjem = osvobození od daně z příjmu

Vzorec měsíční daně: (zdanitelný příjem * sazba daně) - rychlý odpočet = daň

Příklad: ((10 000 - 5 000) * 10%) - 210 = 290 RMB na daních

Poznámka že jak daňová sazba, tak rychlý odpočet jsou založeny na „příjmu“ PO „osvobození od daně“: „zdanitelném příjmu“.

Čínská daňová kalkulačka

Správa daní

Od roku 2007 dokument uvádí, že asi dvě třetiny daňových příjmů byly vynaloženy na místní úrovni a že „poměr centrálních příjmů k celkovým daňovým výnosům dosáhl v roce 1993 minima 22 procent, poté vzrostl na 50 procent úrovni po daňové reformě z roku 1994 “.^[6]:46

Malware

Společnosti působící v Číně jsou povinny používat daňový software od společností Baiwang nebo Aisino, vysoce sofistikovaný malware byl nalezen u produktů od obou prodejců.^[7] Obě sady malwaru umožňovaly krádež podnikových tajemství a další průmyslovou špionáž.^[8]

GoldenSpy

GoldenSpy byl objeven v roce 2020 uvnitř Inteligentního daňového softwaru Aisino, umožňuje přístup na úrovni systému a umožňuje útočníkovi téměř plnou kontrolu nad infikovaným systémem. Bylo zjištěno, že funkce odinstalace softwaru Intelligent Tax ponechá malware na místě, pokud bude použit.^[9]

Poté, co byl objeven GoldenSpy, se jeho tvůrce pokusil vydrhnout jej z infikovaných systémů ve snaze zakrýt jejich stopy. Odinstalační program byl dodán přímo prostřednictvím daňového softwaru. Druhá sofistikovanější verze odinstalačního programu byla později nasazena také.^[10]

GoldenHelper

GoldenHelper byl objeven po GoldenSpy a je stejně sofistikovaným malwarovým programem, který byl součástí softwaru Golden Tax Invoicing od Baiwang, který používají všechny čínské společnosti k placení DPH. I když to bylo objeveno poté, co GoldenSpy GoldenHelper fungoval déle. Tento objev naznačil, že čínský daňový software ukrýval malware mnohem déle, než se předpokládalo.^[11][12]

Viz také

• Státní správa daní
• Obecná správa cel
• ministr financí
• Seznam čínských správních rozdělení podle daňových příjmů
• Reforma sdílení daní v Číně v roce 1994

Reference

• Přehled čínského daňového systému. 10-27-2007. Státní správa daní.
• Daňový systém Čínské lidové republiky. Pekingská místní daňová kancelář.

Další čtení

• Liu, Zuo (2006). Zdanění v Číně. Cengage Learning Asia. ISBN  978-981-254-438-4.
• Li, Jinyan (1991). Zdanění v Čínské lidové republice. Greenwood Press. ISBN  978-0-275-93688-4.
• Brean, Donald (1998). Zdanění v moderní Číně. Routledge. ISBN  978-0-415-92018-6.
• Bahl, Roy (1998). Daňová reforma v Číně. University of Michigan Press. ISBN  978-0-472-59003-2.
• Wang, Xuanhui (1998). Zdanění v Číně 1997/98. Sweet & Maxwell. ISBN  978-962-661-003-9.
• Gelatt, Timothy (1986). Zdanění právnických a fyzických osob v Čínské lidové republice. Sweet & Maxwell. ISBN  978-0-85121-057-5.
• Bernstein, Thomas; Xiaobo Lü (2003). Zdanění bez zastoupení v současné venkovské Číně. Cambridge University Press. ISBN  978-0-521-81318-1.
• Han Liang Huang (2003). Daň z pozemků v Číně. University Press of the Pacific. ISBN  978-1-4102-0867-5.
• Li, Jian; Alan Paisey (2007). Audity převodních cen v Číně. Palgrave Macmillan. ISBN  978-0-230-00196-1.
• Wang, Shaoguang; Angang Hu (2001). Čínská ekonomika v krizi: kapacita státu a daňová reforma. ME Sharpe. ISBN  978-0-7656-0766-9.
• Zhang, Xin (2003). Právo a praxe mezinárodních daňových smluv v Číně. Wildy, Simmonds a Hill Publishing. ISBN  978-1-898029-62-5.
• Environmentální daně: poslední vývoj v Číně a zemích OECD. OECD. 1999. ISBN  978-92-64-17092-6.
• Jin, Chaowu (2006). Regulační prostředí čínských daní. William S Hein & Co. ISBN  978-0-8377-3325-8.
• Čínský daňový průvodce. USA Ibp. 2003. ISBN  978-0-7397-6280-6.
• Dimancescu, Katherine (2006). Informační přehled o daňovém a finančním plánování v Číně. WorldTrade Executive. ISBN  978-1-893323-87-2.
• Yu, Bingqing (1999). Zákon Čínské lidové republiky o správě výběru daní. Tisk v cizích jazycích. ISBN  978-7-119-02477-6.
• Fulton, Trish; Jinyan Li; Dianqing Xu (1998). Možnosti čínské daňové reformy. World Scientific Publishing. ISBN  978-981-02-3447-8.
• Gensler, Howard; Jiliang Yang; Yongfu Li (1998). Průvodce čínskými daňovými a obchodními zákony. Sweet & Maxwell Asia. ISBN  978-962-661-122-7.
• Čínský daňový průvodce. Kluwer Law International. 2005. ISBN  978-90-411-2424-1.
• Moser, Michael; Winston K. Zee (1999). Čínský daňový průvodce. OUP Čína. ISBN  978-0-19-590610-3.
• Gensler, Howard (1998). Čínská daňová a účetní příručka. Asia Law & Practice. ISBN  978-962-936-035-1.
• Farah, Paolo Davide (2015-11-24). „Role a příspěvek Číny v globálním řízení změny klimatu: Institucionální úpravy pro zavedení, výběr a správu daně z uhlíku v Číně“. Journal of World Energy Law and Business. 8 (6). SSRN  2695612.
• Denis V. Kadochnikov (2019) Fiskální decentralizace a měnící se role regionálních rozpočtů: srovnávací případová studie Ruska a Číny, Area Development and Policy, DOI: 10.1080 / 23792949.2019.1705171

Dějiny

• Huang, R. Daně a vládní finance v šestnáctém století Ming China (Cambridge U. Press, 1974)

externí odkazy

• Ekonom. Čínský daňový systém. 12. dubna 2007.
• NHGlobalPartners. Systém DPH v Číně vysvětlen. 2. července 2018.