Daňová soutěž - Tax competition

Zdanění
10 procent dědictví a dědické daně Impressed Duty Stamp.jpg
Aspekt fiskální politika
Opatření

Daňová soutěž, forma regulační soutěž, existuje, když vlády používají snížení fiskální zátěže k podpoře přílivu produktivních zdrojů nebo k odrazení od exodusu těchto zdrojů. To často znamená vládní strategii přitahování přímé zahraniční investice, zahraniční nepřímé investice (finanční investice) a vysoce hodnotné lidské zdroje minimalizací celkové úrovně zdanění a / nebo zvláštních daňových preferencí, vytvořením relativní výhoda.

Vědci obecně považují pobídky pro ekonomický rozvoj za neúčinné, ekonomicky nákladné a zkreslující.[1]

Dějiny

Od poloviny 20. století měly vlády větší svobodu při stanovování svých daní jako překážky volného pohybu hlavní město a lidé byli vysoko.[Citace je zapotřebí ] Postupný proces globalizace je snižování těchto překážek a vede k růstu kapitálových toků a větší mobilitě pracovní síly.

Dopad

Podle studie z roku 2020 daňová soutěž „primárně snižuje daně mobilním firmám a je nepravděpodobné, že by podstatně ovlivnila efektivitu umístění firmy“.[2] Dokument NBER z roku 2020 nalezl určité důkazy o tom, že státní a místní daňové pobídky pro podnikání ve Spojených státech vedly k nárůstu zaměstnanosti, ale žádné důkazy o tom, že tyto pobídky zvýšily širší ekonomický růst na státní a místní úrovni.[3]

Příklady

Evropská unie

The Evropská unie (EU) rovněž ilustruje úlohu daňové soutěže. Překážky volného pohybu kapitálu a lidí byly omezeny téměř na neexistenci. Některé země (např. Irská republika ) využili své nízké úrovně daně z příjmů právnických osob k přilákání velkého množství zahraničních investic při platbě za nezbytnou infrastrukturu (silnice, telekomunikace) z fondů EU. Čistí přispěvatelé (například Německo) se zásadně staví proti myšlence převodu infrastruktury do zemí s nízkou daní. Čistí přispěvatelé si však nestěžovali na přijímající země, jako je Řecko a Portugalsko, které udržovaly vysoké daně a nedařilo se jim. Integrace do EU také přináší pokračující tlak na harmonizaci spotřební daně. Členské země EU musí mít Daň z přidané hodnoty (DPH) nejméně 15 procent (hlavní pásmo DPH) a omezuje soubor produktů a služeb, které lze zahrnout do preferenčního daňového pásma. Tato politika přesto nezabrání lidem využívat rozdíl v úrovních DPH při nákupu určitého zboží (např. Automobilů). Přispívajícím faktorem je jednotná měna (Euro ), růst elektronického obchodování a geografická blízkost.

Politický tlak na harmonizace daní přesahuje hranice EU. Některé sousední země s zvláštní daňové režimy (např. Švýcarsko) již byli nuceni k některým ústupkům v této oblasti.[Citace je zapotřebí ]

Kritika

Zastánci daňové soutěže tvrdí, že to obecně přináší výhody daňovým poplatníkům a globální ekonomice.[4]

Někteří ekonomové tvrdí, že daňová konkurence je prospěšná při zvyšování celkového příjmu daní kvůli nízkým sazbám daně z příjmů právnických osob stimulujícím ekonomický růst.[5][6]Jiní tvrdí, že daňová soutěž je obecně škodlivá, protože narušuje investiční rozhodnutí, a tím snižuje účinnost alokace kapitálu, přerozděluje národní daňové zatížení od kapitálu a na méně mobilní faktory, jako je práce, a podkopává demokracii tím, že nutí vlády upravovat daňové systémy způsoby, které voliči nechtějí[Citace je zapotřebí ]. Rovněž má tendenci zvyšovat složitost vnitrostátních a mezinárodních daňových systémů, protože vlády neustále mění daňové systémy, aby zohledňovaly „konkurenční“ daňové prostředí.[7]

Rovněž se tvrdilo, že tak, jak je hospodářská soutěž dobrá pro podniky, hospodářská soutěž je dobrá pro vlády, protože podporuje efektivitu a řádnou správu veřejného rozpočtu.[8]

Jiní poukazují na to, že daňová soutěž mezi zeměmi nemá žádný vztah k hospodářské soutěži mezi společnostmi na trhu: zvažte například rozdíl mezi neúspěšnou společností a neúspěšným státem - a že zatímco tržní soutěž je považována za obecně prospěšnou, daňová soutěž mezi zeměmi je vždy škodlivé.[9]

Někteří pozorovatelé naznačují, že daňová soutěž je obecně ústřední součástí vládní politiky pro zlepšení množství pracovní síly vytvářením dobře placených pracovních míst (často v zemích nebo regionech s velmi omezenými vyhlídkami na zaměstnání). Jiní naznačují, že je to výhodné zejména pro investory, protože pracovníci by mohli být lépe placeni (jak prostřednictvím nižšího zdanění na ně, tak prostřednictvím vyššího přerozdělování bohatství), kdyby nebylo daňové konkurence snižující efektivní daňové sazby pro podniky.

The Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) uspořádala v 90. letech projekt proti daňovým soutěžím, který vyvrcholil vydáním „Škodlivá daňová soutěž: vznikající globální problém „v roce 1998 a vytvoření černé listiny tzv daňové ráje v roce 2000. jurisdikce na černé listině účinně odolávaly OECD tím, že konstatovaly, že také některé členské země daňové ráje podle vlastní definice OECD.[Citace je zapotřebí ][potřebuje aktualizaci ]

Levicoví ekonomové obecně tvrdí, že vlády potřebují daňové výnosy ke krytí dluhů a nepředvídaných událostí, a že platby na financování a sociální stát je povinností sociální odpovědnost. Dalším argumentem je, že daňová soutěž je hra s nulovým součtem.[10] Pravicoví ekonomové tvrdí, že daňová soutěž znamená, že daňoví poplatníci mohou hlasovat nohama, přičemž si vyberou region s nejúčinnějším poskytováním vládních služeb. To dělá základ daně státu volitelný, protože daňový poplatník se může vyhnout dani do vzdání se občanství nebo emigrovat a tím se mění daňová rezidence.

Viz také

Reference

  1. ^ Jensen, Nathan M .; Malesky, Edmund J. (2018). „Ekonomický případ proti investičním pobídkám“. Pobídky k pobouření: Jak politici využívají firemní blahobyt k politickému zisku. Citováno 2020-03-10.
  2. ^ Mast, Evan (2020). „Závod až na dno? Soutěž o místní daňové úlevy a umístění firmy“. American Economic Journal: Applied Economics. 12 (1): 288–317. doi:10.1257 / app.20170511. ISSN  1945-7782.
  3. ^ Slattery, Cailin R; Zidar, Owen M (2020). „Vyhodnocení státních a místních daňových pobídek“. Citovat deník vyžaduje | deník = (Pomoc)
  4. ^ Mitchell, Daniel (2008). „Daňová soutěž“. v Hamowy, Ronalde (vyd.). Encyklopedie liberálnosti. Thousand Oaks, CA: ŠALVĚJ; Cato Institute. 500–03. doi:10.4135 / 9781412965811.n307. ISBN  978-1412965804. LCCN  2008009151. OCLC  750831024. ... jurisdikce s nízkými daněmi hrají cennou a žádoucí roli.
  5. ^ Brill, Alex; Hassett, Kevin (31. července 2007), „Příjmy maximalizující daně z příjmu právnických osob: Lafferova křivka v zemích OECD“, Pracovní dokument č. 137, American Express Institute
  6. ^ Hines, James R. (2005), "Daňové ráje vzkvétají?", Daňová politika a ekonomika, Cambridge, MA: MIT Press, 19: 66, doi:10.1086 / tpe.19.20061896
  7. ^ Síť daňové spravedlnosti - daňová soutěž, 26. srpna 2016, vyvoláno 26 zář 2016
  8. ^ IFC fórum - daňová soutěž, vyvoláno 12. dubna 2011
  9. ^ Daňová soutěž - žertoval si Charles Tiebout? Fools Gold Blog, 23. dubna 2015, vyvoláno 26 zář 2016
  10. ^ Story, Louise (1. prosince 2012). „Protože společnosti hledají daňové nabídky, vlády platí vysokou cenu“. The New York Times. Archivováno z původního dne 22. května 2017. Citováno 6. června 2017 - přes NYTimes.com.

externí odkazy