Zdanění na Islandu - Taxation in Iceland

Zdanění
Aspekt fiskální politika
Opatření Vládní příjmy Vyrovnání daně z nemovitosti Příjmy z daní Nedaňové příjmy Daňové právo Daňová skupina Daňová hranice Osvobození Kredit Dedukce Posun daně Snížení daně Daňové prázdniny Daňová výhoda Daňová pobídka Daňová reforma Harmonizace daní Daňová soutěž Dvojí zdanění Zastoupení Odbory Lékařský spořicí účet Daně, cla a obchod
Ekonomika Obecná teorie Cenový efekt Nadměrné zatížení Daňový dopad Lafferova křivka Optimální daň Teorie Optimální zdanění kapitálových výnosů Rozdělení daně Sazba daně Byt Progresivní Regresivní Úměrný
Sbírka Daňová služba Příjmové razítko Daňový výměr Zdanitelný příjem Daňové zástavní právo Vrácení daně Daňový štít Daňová rezidence Příprava daně Daňové vyšetřování Daňové úkryty Soukromý výběr daní Daňové zemědělství
Neshoda Všeobecné Vyhýbání se daňovým povinnostem Daňový únik Daňový odpor Daňové úkryty Pašování Černý trh Nehlášené zaměstnání Firemní Daňová inverze Nesprávná cena převodu Eroze základny a přesouvání zisku (BEPS) Double Irish Holandský sendvič Jednosladová CAIA / Zelený dres Místa Daňové ráje Daňové ráje právnických osob Offshore finanční centra (OFC) Offshore magický kruh Potrubí a dřez OFC Finanční centra Index finančního tajemství Hlavní příklady Apple 13 miliard EUR v pořádku Irsko jako daňový ráj Ekonomie skřítek Lichtenštejnská daňová záležitost Lucembursko prosakuje Úniky na moři Paradise Papers Panama papíry Švýcarské úniky Spojené státy jako daňový ráj Panama jako daňový ráj
Typy Přímo Nepřímý Za jednotku Podle hodnoty V rem Kapitálové zisky Uhlík Spotřeba Dividenda Ecotax Spotřební daň Palivo Georgist Dárek Hrubé příjmy Příjem Dědičnost (majetek) Hodnota pozemku Výplatní páska Pigovian Vlastnictví Odbyt Hřích Singl Razítko Řízení Obrat Přidaná hodnota (DPH) Zisk společnosti Nadměrné zisky Neočekávané zisky Negativní (příjem) Bohatství
Mezinárodní Daň z finančních transakcí Daň z měnové transakce Společný konsolidovaný základ daně z příjmů právnických osob Evropské unie (CCCTB) Tobinova daň Spahnova daň Daňové vyrovnání Daňová smlouva Stálá provozovna Transferové ceny DFT Evropské unie Pravidlo zahraničních příjmů
Obchod Zvyk Povinnost Tarif Import Vývozní Celní válka Volného obchodu Zóna volného obchodu Obchodní dohoda Karnet ATA
Výzkum Akademický Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advokátní skupiny Síť daňové spravedlnosti (TJN) Institut pro daně a hospodářskou politiku (ITEP) Oxfam (SPOJENÉ KRÁLOVSTVÍ) Daňová nadace (NÁS) Centrum daňové politiky (NÁS)
Náboženský Církevní daň Osm na tisíc Teinde Desátek Fiscus Judaicus Leibzoll Temple daň Toleranční daň Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
Podle země Všechny země Seznam zemí podle daňových sazeb Daňové příjmy jako% HDP Daňové sazby v Evropě Jednotlivé země Albánie Alžírsko Argentina Austrálie Ázerbajdžán Bangladéš Bhútán Brazílie Bulharsko BVI Kanada Čína Kolumbie Chorvatsko Dánsko Finsko Francie Německo Řecko Hongkong Island Indie Indonésie Írán Irsko Izrael Itálie Japonsko Kazachstán Litva Malta Maroko Namibie Holandsko Nový Zéland Norsko Pákistán Palestina Peru Filipíny Polsko Portugalsko Rusko Singapur Jižní Afrika Srí Lanka Švédsko Švýcarsko Tchaj-wan Tanzanie Spojené arabské emiráty Spojené království Spojené státy Uruguay

Daně na Islandu jsou vybírány státem a obcemi.^[1] Vlastnická práva jsou silní a Island je jednou z mála zemí, kde se o ně žádá řízení rybolovu. Daňoví poplatníci si navzájem vyplácejí různé dotace, podobně jako v evropských zemích sociální státy, ale výdaje jsou nižší než ve většině evropských zemí. I přes nízké daňové sazby je celkové zdanění a spotřeba stále mnohem vyšší než v zemích jako Irsko. Pracovní předpisy jsou relativně flexibilní.

Daň z příjmu

Daň z příjmu se odečte u zdroje, který se nazývá plať tak jak vyděláváš (PLATBA). Každý zaměstnanec má osobní daňový kredit ve výši 53 895 ISK měsíčně (2018), který se odečte od vypočítaných daní. Nevyužitý kredit může být převeden na manžela / manželku. Povinné důchodové pojištění zaměstnanců je 4% z hrubého příjmu (zaměstnavatel poskytuje minimálně 8%) a další 4% z celkového příjmu lze odečíst pro soukromé důchodové pojištění (pokud ano, zaměstnavatel je povinen zaplatit další 2% pojistné ve prospěch zaměstnanců).^[2][3][4]

Před rokem 2016 Island používal tříúrovňový základ systému daně z příjmu na úrovni příjmu jednotlivce. Od roku 2016 Island používá dvoustupňový systém.

V roce 2018 daň z příjmu spočívala následovně

Pokud je roční příjem jednotlivce nižší než 1 750 782 ISK, nesmí se platit žádný příjem ani obecní daň. Roční osobní daňový dobropis (646 740 ISK, 2018) se rovná nezdanění prvních 1 750 782 ISK

Děti do 16 let musí platit 6% daň z příjmu, pokud jejich roční příjem přesahuje 180 000 ISK.

Daň z kapitálových výnosů

Jednotlivci na Islandu platí 22% daně z kapitálových výnosů (2018)

Daň z příjmů právnických osob

The daň z příjmu firmy míra na Islandu je 20% od roku 2011,^[1] jeden z nejnižších na světě. Těchto 20% znamená společnosti s ručením omezeným a společnosti s ručením omezeným. Daň z příjmů právnických osob u jiných typů právnických osob (např. Obchodních společností) se stanoví sazbou 37,6%. Na nerezidentské společnosti podnikající na Islandu se vztahuje stejná sazba jako na rezidentské společnosti.^[5][6]

Daň z přidané hodnoty

Standardní sazba Daň z přidané hodnoty je 24%. Na řadu konkrétních spotřebních výrobků a služeb se vztahuje snížená sazba DPH ve výši 11% (např. Potraviny, hotely, noviny, knihy a energie, jako je elektřina, topení a palivo).

Bydliště na Islandu

Pro daňové účely je rezidentem Islandu kdokoli, kdo je na Islandu po dobu 12 měsíců přítomen 183 dní. Jednotlivec, který pobývá na Islandu déle než 183 dnů, se považuje za rezidenta ode dne příjezdu. Po odchodu z Islandu končí daňová povinnost jednotlivce.

Nerezidenti pobývající na Islandu po dobu kratší než 183 dnů podléhají národní dani z příjmu ze všech příjmů. Rovněž podléhají komunální dani z příjmu, stejně jako rezidentům.

Reference