Zdanění v Izraeli - Taxation in Israel

Zdanění
10 procent dědictví a dědické daně Impressed Duty Stamp.jpg
Aspekt fiskální politika

Zdanění v Izraeli zahrnout daň z příjmu, daně z kapitálových výnosů, Daň z přidané hodnoty a daň z ocenění pozemku. Primární zákon o daních z příjmů v roce 2006 Izrael je kodifikováno v nařízení o dani z příjmu. Existují také speciální daňové pobídky, které mají noví přistěhovalci podporovat aliyah.

Sledování izraelských protesty sociální spravedlnosti v červenci 2011, premiér Benjamin Netanjahu vytvořil Trajtenbergský výbor vést diskuse a dávat doporučení sociálně-ekonomickému kabinetu vlády v čele s Ministr financí Yuval Steinitz. V prosinci 2011 Knesset přezkoumala tato doporučení a schválila řadu změn izraelského daňového zákona. Mezi pozměňovacími návrhy bylo zvýšení sazby daně z příjmu právnických osob z 24% na 25% a případně 26% v roce 2013. Dále by byla zavedena nová nejvyšší příjmová skupina 48% (místo 45%) pro lidi vydělávající více než 489 480 NIS ročně. Lidé, kteří vydělávají více než 1 milion NIS ročně, by zaplatili přirážku ve výši 2% ze svých příjmů a zdanění kapitálových zisků by se nesnížilo na 20%, ale v roce 2012 by zůstalo na 25%.

Fyzická daň

Stav podání

Jako základ pro příjem jsou izraelští rezidenti zdaněni ze svých celosvětových příjmů, zatímco nerezidenti jsou zdaněni pouze ze svých izraelských příjmů.[1] Mezi příjmy patří zaměstnání, příjem z podnikání a pasivní příjem z bankovních vkladů a úspor.[2]

Jednotlivec má bydliště, pokud je jeho „centrem života“ v Izraeli. Pokud jednotlivec strávil 183 dní nebo více, v Izraeli během aktuálního daňového roku nebo; pokud jednotlivec strávil v Izraeli během aktuálního daňového roku 30 a více dní a celkový počet dní strávených v Izraeli během aktuálního daňového roku a předchozích dvou let byl 425 dní nebo více.[2]

Jeden podatel podá jedno hodnocení, zatímco manželský pár podá společné hodnocení, ale v případě potřeby se může odhlásit.[2]

Rok pro daňové účely u fyzických osob je kalendářní rok a roční daňová přiznání musí podat do 30. dubna následujícího roku.[3]

Daňová sazba

Základní sazby daně z příjmu jsou následující (podle izraelského daňového úřadu). Daně jsou účtovány na základě ročního příjmu; platy v Izraeli jsou obvykle diskutovány s měsíční sazbou, takže jsou pro větší přehlednost zahrnuty.

Roční úroveň příjmu (NIS)Úroveň měsíčního příjmu (NIS)Sazba daně 2019[4]
0 – 75,7200 - 6,31010%
75,721 – 108,6006311 - 9,05014%
108,601 – 174,3609051 - 14,53020%
174,361 – 242,40014,531 - 20,20031%
242,401 – 504,36020,201 - 42,03035%
504,361 - 649,56042,031 - 54,13047%
přes 649 560přes 54 13050%
Ostatní zdroje příjmů2014 sazba daně
Kapitálové zisky[1]25-32%
Zájem[1]25-32%
Dividendy[1]25-32%
Dědictví[5]Žádný

Daň z příjmů právnických osob

Stav podání

Korporace je považována za podléhající izraelským daním, pokud jsou její činnosti řízeny a kontrolovány ve státě Izrael nebo jsou založeny podle jejích zákonů.[6] Domácí společnost podléhá zdanění svých celosvětových příjmů. Zahraniční společnost s izraelskou dceřinou společností je zdaněna pouze z příjmů pocházejících z Izraele, naběhlých nebo přijatých, zatímco nerezidentská společnost bez dceřiné společnosti je zdaněna pouze z příjmů pocházejících z Izraele.[6]

Rok pro daňové účely je kalendářní rok, avšak podniky mohou požadovat jiný harmonogram. Firmy musí podat svá roční daňová přiznání pět měsíců po skončení roku.[3]

Daňová sazba

Od ledna 2016 činí sazba daně z příjmu právnických osob v Izraeli 25%.[7] 1. ledna 2017 byla sazba snížena na 24%, s dalším snížením 1. ledna 2018 na 23%.[8]

káď

Daň z přidané hodnoty (DPH) v Izraeli, se vztahuje na většinu zboží a služeb, včetně dováženého zboží a služeb. Od 1. října 2015 byl standard snížen na 17% z 18%.[9][10] Předtím byl zvýšen na 18% ze 17% dne 2. června 2013,[11] na které dosáhla poté, co byla 1. září 2012 zvýšena ze 16%.[12]

Některé položky mají nulové hodnocení, jako je vyvážené zboží a poskytování určitých služeb nerezidentům. Hodnota dováženého zboží pro účely DPH zahrnuje clo, daň z nákupu a další poplatky.[13][14]

Nadnárodní společnosti poskytující služby Izraeli prostřednictvím internetu, jako např Google a Facebook, musí zaplatit sazbu DPH.[15]

Elektronické podání DPH je v Izraeli povinné.[16]

Národní pojištění (sociální zabezpečení)

Aktuální sazby národního pojištění zaměstnanců, včetně zdravotního pojištění a Bituah Leumi příspěvky (k lednu 2020, v NIS )[17]

až 6 331 měsíčních platů6 331 - 44 020 měsíčních platů
Podíl zaměstnance3.50%12.00%
Podíl zaměstnavatele3.55%7.60%[18]

Samostatně výdělečně činné osoby navíc platí mezi 9,82% - 16,23%.[17]

Kolkovné

Historicky měl Izrael na podepsaných dokumentech kolkovné.[19] Dokumenty a povinnosti byly upraveny „známkovou daní z dokumentů“ z roku 1961 (zákon 5731-1961),[20] nařízení o kolkových daních z dokumentů z roku 1965,[19] a následné dodatky.[19] Dokumenty pod určitou hodnotu lze v poštovní bance opatřit razítkem; v roce 2004 byla tato prahová hodnota zvýšena z 62 500 NIS na 125 000 NIS.[19] Od roku 2006 se tato daň již nevybírá.[21]

Izrael nemá žádné další daně z poplatků.[22]

Noví přistěhovalci a vracející se občané

Noví přistěhovalci a vracející se občané mají nárok na různé výhody poskytované daňovým předpisem. Tyto výhody byly rozšířeny v roce 2008 na památku 60. výročí Izraele, aby se pokusila dále poskytnout pobídky pro Židy k výrobě Aliyah. Vracející se občan je někdo, kdo buď pobýval v zámoří po dobu nejméně 10 let; nebo pobýval v zámoří po dobu 5 let a vrátil se do Izraele v letech 2007-2009; nebo byli 1. ledna 2007 považováni za zahraniční rezidenty. Zvláštní výhody existují také pro vracející se vědce a podnikatele. Zákon byl zaveden s cílem přesvědčit mnoho Izraelců, kteří tak učinili Jerida (opustil stát Izrael) k návratu.[23] Tyto daňové výhody se nabízejí novým přistěhovalcům, kteří se stali Aliyah po 1. lednu 2007, následovně:

Desetileté osvobození od daně pro společnosti spravované vracejícími se rezidenty nebo novými přistěhovalci

Vracející se obyvatelé nebo noví přistěhovalci, kteří vlastní a řídí zahraniční společnost, která je aktivní v zahraničí, nebo vlastní její akcie, již nebudou automaticky podléhat izraelským daním. Společnost tak bude moci pokračovat v generování výnosů osvobozených od daně, pokud tyto výnosy nebudou generovány v Izraeli.[17]

10letá výjimka z vykazování zisků, jejichž zdroj pochází ze zahraničí

Vracející se obyvatelé nebo noví přistěhovalci a společnosti, které jsou v jejich vedení, nejsou povinni hlásit příjmy, na něž se vztahuje výjimka. Pouze příjmy z aktivit v Izraeli a izraelských investic a aktiv generovaných po Aliyah nebo návratu do země podléhají vykazování a zdanění podle běžných daňových zákonů.[17]

Rozšíření daňových výhod pro vracející se občany a nové přistěhovalce

Vracející se obyvatelé a noví přistěhovalci budou nyní osvobozeni od daní po dobu 10 let z příjmu generovaného mimo Izrael. To zahrnuje všechny příjmy, aktivní i pasivní, jako jsou úroky, dividendy, důchody, licenční poplatky a pronájem majetku. Všechny příjmy, ať už z realizace aktiv a investic v zahraničí nebo z pravidelných příjmů v zahraničí, jsou osvobozeny od daně.[17]

Důchodové dávky pro vracející se obyvatele a nové přistěhovalce

Nový přistěhovalec bude osvobozen od placení daní ze svých důchod. Vracející se obyvatelé budou osvobozeni od placení daní z jejich důchodu po dobu 10 let.[17]

Daňové výhody pro nového přistěhovalce

Noví přistěhovalci budou moci odpočítávat daně na základě následujícího rozdělení:[17]

  • Během prvních 18 měsíců - 3 daňové kreditní body.
  • Během následujícího roku - 2 body.
  • Během třetího roku - 1 bod.

Daňové výhody pro nové přistěhovalce z úroků z vkladů v cizí měně

Noví přistěhovalci mají nárok na osvobození od placení daně zájem na vklady v cizí měně po dobu 20 let, pokud je zdrojem těchto vkladů kapitál, který vlastnili dříve přistěhovalectví, a která byla uložena v izraelské bankovní instituci.[Citace je zapotřebí ]

Rok úpravy

Noví přistěhovalci a vracející se obyvatelé mohou vyplnit formulář žádosti o přizpůsobovací rok. Během roku nebudou z daňových důvodů považováni za izraelské občany. Na konci roku, pokud se rozhodnou zůstat v Izraeli, budou využívat všech výhod, které jsou součástí nové daňové reformy.[17]

Reference

  1. ^ A b C d Vaše daně: Daňové sazby pro rok 2014 - Citováno 9. září 2014
  2. ^ A b C Hlavní body Izraele 2014 Archivováno 11.09.2014 na Wayback Machine Sekce - „Zdanění osob“, strana 2
  3. ^ A b Daně a investice v Izraeli 2012 Sekce - „3.7 Správa“, strana 12
  4. ^ Daňové pásmo 2019 (hebrejsky) - Izraelský daňový úřad
  5. ^ Hlavní body Izraele 2014 Archivováno 11.09.2014 na Wayback Machine Sekce - „Ostatní daně fyzickým osobám“, strana 2
  6. ^ A b Daně a investice v Izraeli 2012, strana 9
  7. ^ Knesset dává konečný souhlas se snížením daně z příjmu právnických osob
  8. ^ „Izrael schvaluje nový režim inovačních boxů a snižuje daňové sazby“. taxinsights.ey.com. Citováno 2017-10-16.
  9. ^ Izrael snížil daň z přidané hodnoty, ale spotřebitelé mohou mít málo na oslavu
  10. ^ Izrael - sazba DPH snížena na 17%
  11. ^ DPH potřetí v historii Izraele dosáhne 18%
  12. ^ Daně a investice v Izraeli 2012 Oddíl 5.1, strana 15
  13. ^ Hlavní body Izraele 2014 Archivováno 11.09.2014 na Wayback Machine Sekce - „Daň z přidané hodnoty“, strana 3
  14. ^ „Daně a dávky z dovezeného zboží 2020“. Zipy 2020-7-29.
  15. ^ Izrael bude vybírat nové daně na Google, Facebook v zásadní změně
  16. ^ Elektronické ukládání a extrakce dat z DPH / GST Sekce - „Je elektronické podávání pravidelných přiznání k DPH / GST povinné nebo volitelné?“, S. 11
  17. ^ A b C d E F G h Imigrace do Izraele: izraelské daňové důsledky a výhody - Citováno 9. září 2014
  18. ^ „Izrael - CountryPedia - Papaya Global“. CountryPedia - Papaya Global. Citováno 2020-04-26.
  19. ^ A b C d Oddělení cel a DPH (5. května 2004). „Oznámení pro veřejnost: Kolková daň“. Stát Izrael. Citováno 27. listopadu 2017.
  20. ^ Kolková daň z dokumentů: zákon 5731-1961, plný text do anglického překladu zahrnující všechny změny do 1. září 2003 včetně Haifa: Aryeh Greenfield-A.G., září 2003, LCCN  2004418547, OCLC  54429051, OL  3361544M
  21. ^ Daně a investice v Izraeli 2012: dosah, relevance a spolehlivost (PDF), Deloitte Touche Tohmatsu Limited, s. 14
  22. ^ „Izrael Corporate - Other tax“. Celosvětové daňové přehledy PwC. PricewaterhouseCoopers. 4. dubna 2017. Citováno 27. listopadu 2017. Kolkové daně. V Izraeli nejsou zavedeny žádné kolkové daně.
  23. ^ Nový izraelský daňový stimul pro zahraniční rezidenty

externí odkazy