Zdanění v Portugalsku - Taxation in Portugal
Daně v Portugalsko jsou vybírány jak národními, tak regionálními vládami. Daňové příjmy v Portugalsku činily v roce 2018 34,9% HDP[1] Mezi nejdůležitější zdroje příjmů patří daň z příjmu, Sociální pojištění příspěvky, daň z příjmu právnických osob a Daň z přidané hodnoty, které jsou všechny uplatňovány na národní úrovni.
Daň z příjmu
Získaný příjem ze zaměstnání podléhá a progresivní daň z příjmu, což platí pro všechny pracovníky. Kromě toho lze odečíst dlouhý seznam daňových úlev, včetně obecného odpočtu, zdravotních nákladů, životního a zdravotního pojištění a výdajů na vzdělání. V roce 2015 byla zavedena daň ve výši 3,5% ze všech příjmů ze zaměstnání a státního důchodu nad 6 790 EUR. Pro rok 2016 osobní zdanění příjmů systém je následující:[2][3]
| Zdanitelný příjem | Daň z tohoto příjmu |
|---|---|
| Až 7 091 EUR | 14.5% |
| 7 091 EUR až 20 261 EUR | 28.5% |
| 20 261 EUR až 40 522 EUR | 37% |
| 40 522 EUR až 80 640 EUR | 45% |
| Více než 80 640 EUR | 48% |
Sazba daně z příjmu právnických osob
Pevninské Portugalsko.
Sazba daně z příjmů právnických osob v Portugalsku je 21%[4] V rámci daňových reforem byla snížena o 2% z 23% v roce 2015, nicméně zisk ve výši Malé a střední podniky až 15 000 EUR je zdaněno speciální sazbou 17%.[5] Některé korporační podniky jsou osvobozeny od daně z příjmu právnických osob, včetně charitativních nadací, církevních institucí a sportovních klubů.
Madeira
Sazba daně z příjmů právnických osob v roce 2006 Madeira je 20%, nicméně zisky malých a středních podniků do 15 000 EUR jsou zdaněny speciální sazbou 13%.[6]
Madeira International Business Center
Společnosti se sídlem a sídlem na Madeiře mohou požádat o Mezinárodní obchodní centrum (MIBC) a za předpokladu, že splňují požadavky na obsah, mohou využívat sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 5% ze zdanitelného zisku plynoucího z ekonomických činností prováděných s nerezidentskými subjekty nebo subjekty s řádnou licencí v rámci MIBC.
Azory
Sazba daně z příjmů právnických osob v roce 2006 Azory je 16,8%.[7]
Daň z přidané hodnoty
Pevninské Portugalsko
Platí tři různé sazby DPH: normální, střední a snížená. Obecná sazba za luxusní zboží je 23% (běžná sazba), dekorativní rostliny, řezané květiny, nádobí a další vybavení pro hašení požárů a prevenci požáru,[8] následuje snížená sazba 13% na běžné víno, pramenitá, minerální, léčivá a sycená voda a vstupenky na kulturní akce. Poté následuje další snížená sazba 6% u obilovin, masa, měkkýšů, ovoce, zeleniny a dalších základních potravin, knih, novin, léků, osobní dopravy a ubytování v hotelech.[9]V roce 2014 vláda zavedla fatura da sorte („Lucky bill“), loterie bezcelní hotovosti a luxusních automobilů udělená spotřebitelům s účty za DPH. Cílem je uvést do formální ekonomika mnoho neregistrovaných a nezdaněných nákupů.[Citace je zapotřebí ]
Madeira
Sazby DPH v Madeira jsou 22% (normální sazba), 12% (střední sazba) a 5% (snížená sazba).[10][11]
Azory
The Azory má nižší příslušné sazby DPH o 18%, 10% a 5%.[12] Podniky s tržbami nižšími než 10 000 eur ročně jsou osvobozeny od DPH.
Příspěvky na sociální zabezpečení
Veškerý příjem ze zaměstnání podléhá příspěvkům na sociální zabezpečení.[13]
Obecný režim sociálního zabezpečení
| Typ zaměstnance | Příspěvek podporovaný zaměstnavatelem | Příspěvek podporovaný zaměstnancem | Celkový příspěvek |
|---|---|---|---|
| Obecný zaměstnanec | 23,75% | 11% | 34,75% |
| Členové statutární řídící orgány | 20,3% | 9,3% | 29,6% |
| Členové statutárních řídících orgánů, kteří vykonávají řídící funkce | 23,75% | 11% | 34,75% |
| Domácí pracovníci | 20,3% | 9,3% | 29,6% |
| Profesionální sportovci | 22,3% | 11% | 33,3% |
| Velmi krátkodobý smluvní pracovník | 26,1% | - | 26,1% |
| Pracovník pozastaven (dohodou) pro účely před odchodem do důchodu | 18,3% | 8,6% | 26,9% |
| Pracovníci, kterým je 65 let a pracují 40 let | 17,3% | 8% | 25,3% |
| Pracující invalidní důchodce | 19,3% | 8,9% | 28,2% |
| Pracující starobní důchodce | 16,4% | 7,5% | 23,9% |
| Důchodce v invaliditě státních zaměstnanců | 20,4% | 9,2% | 29,6% |
| Státní úředník, důchodce | 17,% | 7,8% | 25,3% |
| Zemědělské stroje | 22,3% | 11% | 33,3% |
| Místní a blízcí pobřežní rybáři | 21% | 8% | 29% |
| Majitelé lodí, kteří jsou členy posádky | |||
| Lovci mořských druhů | |||
| Pěší rybáři | |||
| Pracovníci soukromých institucí sociálního zabezpečení | 22,3% | 11% | 33,3% |
| Pracovníci jiných neziskových subjektů | |||
| Smluvní státní zaměstnanci | 23,75% | 11% | 34,75% |
| Jmenovaní státní zaměstnanci | 18,6% | 11% | 29,6% |
| Domácí pracovníci bez krytí nezaměstnanosti | 18,9% | 9,4% | 28,3% |
| Domácí pracovníci s krytím nezaměstnanosti | 22,3% | 11% | 33,3% |
| Nedostatek pracovníků s pracovní kapacitou pod 80% | 11,9% | 11% | 22,9% |
| Náboženští pracovníci (s ochranou v nemoci, rodičovství, nemocech z povolání, invaliditě, stáří a smrti) | 19,7% | 8,6% | 28,3% |
| Náboženští pracovníci (s ochranou v invaliditě a smrti) | 16,2% | 7,6% | 23,8% |
| Portugal Telecom pracovníci, kteří zahájili svou kariéru u CTT Correios de Portugal, S.A. | 7,8% | - | 7,8% |
| Mladí lidé na školních prázdninách | 26,% | - | 26,1% |
Uzavřené režimy sociálního zabezpečení
| Typ zaměstnance | Příspěvek podporovaný zaměstnavatelem | Příspěvek podporovaný zaměstnancem | Celkový příspěvek |
|---|---|---|---|
| Učitelé najatí do 31. prosince 2005, na které se nevztahuje penzijní fond pro státní zaměstnance | 21% | 8% | 29% |
| Učitelé najatí do 31. prosince 2005 pracující pro soukromé školy | 7,8% | - | 7,8% |
| Zahraniční učitelé najali do 31. prosince 2005, kteří se rozhodli nezapsat se do penzijního fondu pro státní zaměstnance | 7,8% | - | 7,8% |
| Učitelé najatí do 31. prosince 2005 pracují pro veřejné školy | 4,9% | - | 4,9% |
| Nespecializovaná díla autonomní oblasti Azory v odvětvích zemědělství, lesnictví nebo chovu dobytka | 21% | 8% | 29% |
| Pracovník pozastaven (na základě dohody) pro účely před odchodem do důchodu s více než 37 lety příspěvků | 7% | 3% | 10% |
| Pracovník pozastaven (na základě dohody) pro účely před odchodem do důchodu s příspěvky kratšími než 37 let | 14,6% | 7% | 21,6% |
| Členové Ozbrojené síly v dobrovolném a smluvním režimu | 3% | - | 3% |
| Specializovaní farmáři | 23% | 9,5% | 32,5% |
| Nespecializovaní zemědělci | 21% | 8% | 29% |
| Specializovaní zemědělci v autonomní oblasti Madeira | 20,5% | 8,5% | 29% |
| Nespecializovaní zemědělci v autonomní oblasti Madeira | 18,1% | 6,9% | 25% |
| Bankovní pracovníci formálně krytí z Fondu rodinných přídavků pekařských pracovníků ze ziskových subjektů | 23,6% | 3% | 26,6% |
| Bankovní pracovníci formálně krytí z Fondu rodinných příspěvků pekařských pracovníků od neziskových subjektů | 22% | 3% | 25,4% |
| Typ zaměstnanců | Další příspěvek podporovaný zaměstnavatelem |
|---|---|
| Příjemci zvláštního fondu sociálního zabezpečení pro pracovníky celého průmyslu | 0,5% |
| Příjemci zvláštního fondu pro pojišťovací makléře | 1% |
Režim sociálního zabezpečení pro nezávislé pracovníky
| Nezávislí pracovníci | Podporované příspěvky |
|---|---|
| Nezávislí pracovníci obecně a jejich příslušní manželé nebo rovnocenní partneři, se kterými pravidelně provádějí nezávislou činnost pravidelně. | 21,4% |
| Samostatně výdělečně činní podnikatelé / podnikatelky a držitelé fyzických osob s ručením omezeným a jejich manželé / manželky nebo ekvivalentní osoby, se kterými pravidelně pravidelně provádějí činnosti na volné noze | 25,2% |
| Najímající subjekt, od kterého nezávislý pracovník získává více než 80% svých příjmů. | 10% |
| Najímání subjektu v jiných situacích. | 7% |
| Notáři, na něž se dne 31. prosince 2010 vztahoval režim nezávislých pracovníků a rozhodli se pro zachování režimu státních zaměstnanců. | 2,7% |
Dobrovolný systém sociálního zabezpečení
| Lidé, na které se vztahuje dobrovolný systém sociálního zabezpečení | Podporované příspěvky |
|---|---|
| Obecné situace | 26,9% |
| Agenti pro spolupráci | |
| Vysoce výkonní sportovci | |
| Členové posádky lodí registrovaných v EU Madeirský mezinárodní přepravní registr | |
| Národní námořní pracovníci a hlídači, kteří vykonávají svou práci na lodích vlastněných zahraničními společnostmi | 29,6% |
| Národní námořní pracovníci a hlídači, kteří vykonávají svou práci na lodích vlastněných běžnými rybářskými společnostmi | |
| Výzkumní pracovníci | |
| Dobrovolní hasiči | 27,4% |
| Sociální dobrovolníci |
Viz také
Reference
- ^ „Carga fiscal foi revista em baixa, mas 2018 continue a ser recorde“. www.jornaldenegocios.pt (v portugalštině). Citováno 2019-11-15.
- ^ „KPMG“. Daň z příjmu v Portugalsku. Citováno 18. června 2017.
- ^ http://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/portugal/index_en.htm
- ^ „KPMG“. Sazba daně z příjmů právnických osob v Portugalsku.
- ^ „Kvalitní é a taxa de IRC pro PME?“. Ekonomie (v portugalštině). Citováno 2019-11-15.
- ^ PricewaterhouseCoopers. „IRC“. PwC (v portugalštině). Citováno 2020-02-05.
- ^ „Conheça as taxas de IRC que se aplicam aos rendimentos empresariais“. Ekonomista (v portugalštině). 2019-07-02. Citováno 2019-11-15.
- ^ „Daně - DPH 23%“. Ekonomie (v portugalštině). Archivovány od originál dne 2018-12-17. Citováno 2018-12-17.
- ^ „KPMG“. Sazby DPH v Portugalsku.
- ^ „Taxa de IVA na Madeira“. Ekonomie (v portugalštině). Archivovány od originál dne 2018-12-17. Citováno 2018-12-17.
- ^ „Průvodce daněmi v Portugalsku“. www.expatica.com. Archivovány od originál dne 2018-12-17. Citováno 2018-12-17.
- ^ "Poledník". Nové sazby DPH na Azorách.
- ^ „Taxas Contributivas“. Segurança Social. Segurança Social. Citováno 15. listopadu 2019. Zkontrolujte hodnoty data v:
| datum =(Pomoc)