Zdanění ve Finsku - Taxation in Finland - Wikipedia

Zdanění
10 procent dědictví a dědické daně Impressed Duty Stamp.svg
Aspekt fiskální politika

Zdanění ve Finsku se provádí hlavně prostřednictvím Finská daňová správa, agentura ministr financí. Finské celní správy a finská agentura pro dopravu a komunikaci Traficom, také vybírat daně. Vybrané daně jsou distribuovány vládě, obcí, církev a instituce sociálního pojištění, Kela.[1]

Zdanění podle typu

Celkové daňové zatížení práce

Daně související s platem platí zaměstnanec i zaměstnavatel. „Hrubá mzda“, jak je nahlášena zaměstnanci, obvykle nezahrnuje žádnou z daní placených zaměstnavatelem, což je podstatná část daní. Zaměstnanec osobně platí obecní daň, státní daň a různé drobné daně včetně příspěvků na povinné pojištění. Zaměstnanec platí povinné příspěvky na pojištění a důchodové poplatky.[2][3] Finský systém nevyžaduje, aby zaměstnanec osobně platil důchodové poplatky, a nezajišťuje dobrovolné příspěvky ani přiřazování zaměstnavatelů.

Vzhledem k součtu všech povinných poplatků z celkových mzdových nákladů zaměstnavatele je mezní daň sazba, tj. procento z každých dalších zadržených 100 EUR, rychle roste z 25% na 48% při 13 000 EUR / rok, ze 48% na 55% při 29 000 EUR / rok, dosahuje 67% při 83 000 EUR / rok a mírně klesá na 65% při 127 000 EUR / rok (údaje za rok 2018). To zahrnuje důchod.

Různé zdroje zahrnují různé poplatky: oficiální kalkulačka na webu daňové správy na adrese vero.fi zahrnuje pouze příspěvky zaměstnavatele na daň, zatímco Finská asociace daňových poplatníků zahrnuje příspěvky zaměstnavatele i zaměstnance. Ty poskytují výrazně odlišné výsledky.[4][5]

Dane z příjmu

Vydělaný hrubý příjem je zdaněn úměrný komunální daně placené obcí (16,5% - 22,5%, průměr 19,17%) a farnosti (1,00% - 2,00%, průměr 1,34%) a progresivní státní daň[6] (daňové pásmo 6,5% - 31,75%). Tady je zápočet daně z příjmu pro místní daně, díky čemuž jsou i přes jejich pevnou sazbu mírně progresivní. Osoby s nízkými příjmy v praxi vůbec neplatí státní daň, protože daň z jejich příjmů nepřesahuje standardní odpočty.

Příspěvky založené na příjmu
Typ příspěvkuMíra zaměstnancůMíra zaměstnavatele
Poplatek za důchod4.7%18.3%
Poplatek za lékařskou péči1.19%---
Denní příspěvek0.82%---
Pojištění pro případ nezaměstnanosti0.6%3.2%
Příspěvek na sociální zabezpečení---2.12%

Poplatky za dobrovolné důchodové pojištění nebo převody na osobní důchodový účet jsou připisovány ve zdanění vydělaných příjmů až do výše 5 000 EUR ročně.

Podle Finnwatch 60–70% (37 miliard EUR) finských penzijních fondů je investováno do daňových rájů.[7] Politické strany mají v oblasti daňových rájů různé agendy.[8]

Celková daň z příjmu zaplacená zaměstnancem, včetně povinných poplatků za pojištění, činila 29,8% při průměrném ročním příjmu 37 400 EUR v roce 2010. Nezahrnuje důchod ani poplatky placené zaměstnavatelem (viz níže).

Finské státní závorky o dani z příjmu (2016)
Zdanitelný příjem (eur)Základní částka daněHodnotit v závorkách
16,700–25,00086.5%
25,000–40,800547.5017.5%
40,800–72,3003,312.5021.5%
72,200–10,08531.75%

Daňová správa vybírá daně z příjmu z každé výplaty a poté vyplácí rozdíl mezi daňovou povinností a daněmi placenými jako sleva na dani nebo následně inkasuje jako daňový nedoplatek. Rozhodnutí je zasláno daňovému poplatníkovi v období od května do října následujícího roku. Daňové úlevy, pokud existují, se obvykle vyplácejí přibližně dva měsíce poté. Za výběr důchodové pojišťovny odpovídá zaměstnavatel; zaměstnanec nemá slovo. Důchody zaměstnavatelů ve veřejném sektoru vyřizuje specializovaná agentura Keva.[9]

Daně z příjmů právnických osob a kapitálových výnosů

Příjem z dividendy, nájemné a kapitálové zisky jsou zdaněny daň z kapitálového příjmu. V roce 2017 je kapitálový příjem zdaněn pevnou sazbou 30% nebo 34% u příjmů přesahujících 30 000 EUR. Některé společnosti mají odlišné zdanění v závislosti na tom, zda jsou na seznamu nebo ne. Veřejné společnosti mají 15% svých dividend osvobozených od daně. Efektivní daň z dividend sazba je tedy 25,5% - 28,9%.

Zdanění dividend z nekótovaných společností je však mnohem nižší. Až 75% z těchto dividend je osvobozeno od daně až do výše 150 000 EUR. To stále zahrnuje podmínku, že dividenda musí být nižší nebo rovna 8% matematické hodnoty akcie (část čistých aktiv pro jednu akcii). 75% části, která přesahuje hranici 8%, bude místo toho zdaněno jako dosažený příjem. Pokud jednotlivec získá více než 150 000 EUR na dividendách od společností s ručením omezeným, které nejsou na seznamu, bude procento osvobozené od daně činit pouze 15% u částky přesahující 150 000 EUR. Efektivní daňová sazba pro dividendu, která nepřesáhne 8% hodnoty akcie, bude 7,5% - 8,5%. Kvůli čistým aktivům budou dividendy dlužných soukromých společností obvykle své dividendy zdaněny jako dosažený příjem.

The daň z příjmu firmy sazba je 20,0%. The daň z příjmu právnických osob byla plně zaplacena jako daň z dividend před rokem 2004, ale kvůli požadavkům EU na neutralitu jsou daňové úlevy povolené pro dividendy nyní složitější. V lednu 2014 byla daň z příjmů právnických osob snížena z 24,5% na 20,0%.[10]

Daně z majetku

Daně z majetku obcí jsou nízké, protože obce většinou uspokojují své potřeby financování prostřednictvím přímých daní z příjmů a státních dotací. Sazby daně jsou vyšší u rekreačních nemovitostí, jako jsou letní chaty. Majetkové daně se vybírají každoročně ze současné tržní hodnoty. Obecné sazby jsou 0,60–1,35%, 0,32–0,75% pro běžné bydlení a 0,50–1,00% pro rekreační nemovitosti.

U majetku se platí 4% daň z převodu nemovitosti a 1,6% u akcií a bytových družstev. Prvotní kupující domů jsou osvobozeni od daně.

Spotřební daně

DPH je vybírána se standardní sazbou 24% (leden 2013) a dvěma sníženými sazbami ve výši 14% na potraviny, restaurační služby, stravovací služby a krmení zvířat a 10% na knihy, farmaceutické výrobky, služby vytvářející příležitosti k tělesnému cvičení, osobní doprava a ubytování.[11]

Spotřební daně existují pro alkohol, tabák, sladkosti, loterie, pojištění, pohonné hmoty a automobily (2011). Daň z motorových vozidel je značná. Trvalí obyvatelé zpravidla nemohou ve Finsku řídit auta registrovaná v zahraničí. Osoby s trvalým pobytem mimo Finsko mohou ve Finsku řídit auto registrované v zahraničí po dobu šesti měsíců nebo až 18 měsíců, pokud je pobyt v zahraničí samostatně prokázán celním orgánem.[12] Výjimkou je Evropská veřejná služba zaměstnanci pracující pro Evropská unie jsou osvobozeni od daně z automobilu pro své osobní vozidlo.

Lékárny platí ze svých ročních příjmů pouze spotřební daň; na léky se nevybírá DPH. Pro lékárny, které provozují dceřiné lékárny, existuje sleva na dani (sivuapteekki). Cílem této politiky je podpora udržování lékáren v řídce osídlených regionech.[13]

Církevní daně

Daně se vybírají od členů dvou oficiálních církví, Finská evangelická luteránská církev a Finská pravoslavná církev a dvě celostátní luteránské farnosti; německá farnost ve Finsku a Farnost Olause Petriho pro občany Švédsko žijící ve Finsku. Sazby daně se pohybují od 1% do 2% z dosaženého příjmu. Osoby, které nejsou členy těchto církví, jsou osvobozeny od placení. Malé procento, 2,55% od roku 2011,[14] daně z příjmů právnických osob se distribuuje také do farností. Firmy platí církevní daň bez ohledu na náboženské postavení korporací.

Publicita daní z příjmu

I když informace o výdělcích a daňovém řízení jednotlivých osob a společností nejsou veřejné, výše daní přenášených za každou osobu a společnost je veřejnou informací. Orgán daňové správy je povinen poskytnout informace zdarma, pokud je žádost cílena. Větší záznamy se předkládají pro novinářské účely. Kapitálový příjem i výdělek jsou veřejné informace, zatímco zdanění dividend z nekótované společnosti s ručením omezeným není.

Zdanění nerezidentů

Každý, kdo přijel do Finska a pobýval déle než 6 měsíců, se z pohledu správce daně stane rezidentem. Celosvětový příjem rezidentů podléhá finské dani, takže mezi zemí zdroje neexistuje žádný rozdíl. Nerezidenti podléhají pouze zdanění příjmů finských zdrojů.[15]

IČO a DIČ

Osoby pracující ve Finsku na krátkou dobu mohou získat své finské osobní ID na finančním úřadu. Finská daňová správa je oprávněna vkládat informace do systému evidence obyvatel a distribuovat kódy totožnosti společně s místními rejstříkovými úřady, pokud se jedná o cizince, kteří přijíždějí na přechodnou dobu, tj. Na dobu kratší než jeden rok, aby pracovali ve Finsku. ID vyžaduje následující informace zadané do systému: Celé jméno, Datum narození, Pohlaví, Místo narození, Adresa, Občanství, Rodný jazyk a Povolání.[16]

V souvislosti s opatřeními proti šedé ekonomice ve stavebnictví byl v roce 2012 přijat nový zákon upravující povinná daňová čísla a veřejný rejstřík daňových čísel. V současné době jsou povinná daňová čísla vydávána pouze pro pracovníky ve stavebnictví. Daňové číslo jednotlivce nezveřejňuje věk, pohlaví ani datum narození fyzické osoby. Počet se nezmění, když pracovník přejde k práci pro jiného zaměstnavatele nebo k práci na jiném staveništi.[17]

Srážková daň pro zahraniční pracovníky se speciální odborností

Podle zákona o srážkové dani pro výdělečně činné zahraniční pracovníky se zvláštními odbornými znalostmi (1995) se místo státní daně z příjmu ze zisku a komunální daně vybírá srážková daň ve výši 35%. Na zahraniční zaměstnance se srážková daň vztahuje za následujících podmínek:

  • jednotlivec se stane rezidentem ve Finsku na začátku doby zaměstnání, na kterou se zákon vztahuje
  • peněžitý plat za toto zaměstnání je nejméně 5 800 eur měsíčně po celou dobu zaměstnání, na kterou se zákon vztahuje
  • jeho úkoly vyžadují zvláštní odbornost
  • není finským státním příslušníkem a neměl bydliště ve Finsku pět let před rokem, ve kterém toto zaměstnání začalo.

Za daňového poplatníka se považuje zahraniční odborník nejdéle po dobu 48 měsíců od začátku zaměstnání.[1]

Úředníci Evropské unie

Platy nebo granty vyplácené orgány Evropské unie, jako např Evropská agentura pro chemické látky v Helsinkách, jsou osvobozeni od daně ve Finsku a bez ohledu na bydliště nemusí být hlášeni finské daňové správě nebo finskému sociálnímu zabezpečení. Zaměstnanci orgánů Evropské unie mohou do Finska přivézt automobil bez placení finské daně z automobilu.

Viz také

Reference

  1. ^ A b „Archivovaná kopie“. Archivovány od originál dne 06.06.2014. Citováno 2014-06-03.CS1 maint: archivovaná kopie jako titul (odkaz)
  2. ^ {fi} https://www.aamulehti.fi/uutiset/nain-vahan-lisasatasesta-jaa-sinulle-kateen-laskelman-tulos-yllattaa-ja-hatkahdyttaa-myos-keskituloisia-200785052
  3. ^ {fi} https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48846/valtion-tuloveroasteikko-2018/
  4. ^ {fi} https://www.veronmaksajat.fi/luvut/Laskelmat/Palkansaajan-veroprosentit/
  5. ^ {fi} https://www.veronmaksajat.fi/luvut/Laskelmat/palkkakuitti/
  6. ^ „Archivovaná kopie“. Archivovány od originál dne 06.06.2014. Citováno 2014-06-03.CS1 maint: archivovaná kopie jako titul (odkaz)
  7. ^ „Archivovaná kopie“. Archivovány od originál dne 2017-12-25. Citováno 2017-12-24.CS1 maint: archivovaná kopie jako titul (odkaz)
  8. ^ „Finnwatch: Puolueet puuttuisivat eri tavoilla veroparatiiseihin“. Yle Uutiset. Citováno 24. prosince 2017.
  9. ^ https://www.tyoelake.fi/tyonantajan-velvollisuudet/julkisaloilla-oma-lakinsa/
  10. ^ „Finsko sníží sazbu daně z příjmů právnických osob o 4,5%“. Independent.ie. Citováno 24. prosince 2017.
  11. ^ „Finská daňová správa> Změny DPH k 1. lednu 2013“. 6. června 2014. Archivovány od originál dne 6. června 2014. Citováno 24. prosince 2017.
  12. ^ „Archivovaná kopie“. Archivovány od originál dne 29. 11. 2016. Citováno 2016-11-28.CS1 maint: archivovaná kopie jako titul (odkaz)
  13. ^ "Apteekkimaksu - Fimea". Fimea.fi. Citováno 24. prosince 2017.
  14. ^ „Vm.fi“. Vm.fi. Archivovány od originál dne 19. června 2013. Citováno 24. prosince 2017.
  15. ^ „Příjezd do Finska“. Vero.fi. Citováno 24. prosince 2017.
  16. ^ „Finská daňová správa> Finské osobní identifikační kódy pro krátkodobé použití“. 6. června 2014. Archivovány od originál dne 6. června 2014. Citováno 24. prosince 2017.
  17. ^ „Jednotlivá daňová čísla - návod k použití“. Vero.fi. Citováno 24. prosince 2017.

Další čtení

Colliander, Anders (duben 2009). Zdanění ve Finsku 2009 (PDF). Publikace Ministerstva financí. 7/2009. Ministr financí. ISBN  978-951-804-932-9.

externí odkazy