Daňová pobídka - Tax incentive - Wikipedia
![]() | Příklady a perspektiva v tomto článku jednají primárně se Spojenými státy a nepředstavují a celosvětový pohled subjektu.září 2013) (Zjistěte, jak a kdy odstranit tuto zprávu šablony) ( |
A daňová pobídka je aspektem země daňový kód navrženo k motivovat nebo podporovat konkrétní ekonomickou aktivitu snížením daňových plateb za společnost v uvedeném země.
Daňové pobídky mohou mít pozitivní i negativní dopad na ekonomiku. Mezi pozitivní výhody, pokud budou správně zavedeny a navrženy, mohou daňové pobídky přilákat investice do určité země. Mezi další výhody daňových pobídek patří zvýšení zaměstnanosti, vyšší počet kapitálových převodů, výzkum a technologický rozvoj a také zlepšení v méně rozvinutých oblastech. I když je obtížné odhadnout dopady daňových pobídek, mohou, jsou-li provedeny správně, zvýšit celkový ekonomický blahobyt prostřednictvím zvýšení hospodářského růstu a vládních daňových příjmů (po uplynutí období daňových prázdnin / pobídek). Daňová pobídka však může mít negativní dopady na finanční situaci vlády[1], mimo jiné negativní účinky, pokud nejsou řádně navrženy a implementovány.[2]
Existují čtyři typické náklady na daňové pobídky:
- náklady na alokaci zdrojů
- náklady na dodržování předpisů
- výnosy
- náklady na korupci.
Alokace zdrojů se týká ztracených vládních daňových příjmů vyplývajících z daňových pobídek. Druhá cena se týká situace, kdy daňové pobídky vedou k příliš velkým investicím do určité oblasti ekonomiky a příliš malým investicím do jiných oblastí hospodářství. Náklady na výnosy jsou spojeny s prosazováním daňových pobídek a sledováním toho, kdo pobírá pobídku, a zajištěním, že si pobídku náležitě zaslouží. Čím vyšší a složitější je tedy daňová pobídka, tím vyšší jsou náklady na dodržování předpisů z důvodu většího počtu lidí a firem, které se snaží daňovou pobídku zajistit. Konečné náklady jsou podobné třetím, protože se týkají osob zneužívajících daňové pobídky. Ke korupci dochází, když neexistují jasné pokyny nebo minimální pokyny pro kvalifikaci.[3]
Podle studie z roku 2020 o daňových pobídkách ve Spojených státech „státy utratily na pobídky pro firmy 5 až 216 USD na obyvatele.“[4] Existují určité důkazy, že to vede k přímému nárůstu zaměstnanosti, ale neexistují přesvědčivé důkazy o tom, že pobídky zvyšují ekonomický růst.[4]
Rozcestník
Mnoho „daňových pobídek“ jednoduše odstraní část nebo veškerou daňovou zátěž z jakékoli transakce na trhu. Je to proto, že téměř všechny daně ukládají to, co ekonomové nazývají nadměrná zátěž nebo a ztráta mrtvé váhy[Citace je zapotřebí ]. Ztráta mrtvé váhy je rozdíl mezi výškou ekonomické produktivity, která by nastala bez daně, a částkou, která by nastala u daně.
Například pokud jsou úspory zdaněny, lidé šetří méně, než by jinak. Pokud je nepodstatné zboží zdaněno, lidé kupují méně. Pokud jsou mzdy zdaněny, lidé pracují méně.[Citace je zapotřebí ] A konečně, pokud jsou činnosti jako zábava a cestování zdaněny, sníží se spotřeba.
Někdy je cílem snížit takovou tržní aktivitu, jako je tomu v případě zdanění cigaret. Snížení aktivity však nejčastěji není cílem, protože větší tržní aktivita je považována za žádoucí.
Když se hovoří o daňovém stimulu, obvykle to znamená odstranit celou nebo část daně a snížit tak její zátěž.
Pseudo-pobídky
Bez ohledu na to, že pobídka podněcuje ekonomickou aktivitu, mnoho lidí tento termín používá k označení jakékoli relativní změny ve zdanění, která mění ekonomické chování. Mezi takové pseudo-pobídky patří daňové prázdniny, daňové odpočty, nebo daňové úlevy. Tyto „daňové pobídky“ jsou zaměřeny jak na jednotlivce, tak na korporace.
Individuální pobídky
Individuální daňové pobídky jsou prominentní formou pobídek a zahrnují odpočty, výjimky a kredity. Mezi konkrétní příklady patří odpočet úroků z hypotéky, individuální důchodový účet, a hybridní daňový dobropis.
Další formou individuální daňové pobídky je pobídka k dani z příjmu. Ačkoli se pobídka k dani z příjmu většinou používá v transformujících se a rozvojových zemích, obvykle koreluje s nedostatečným domácím obyvatelem, má pomoci ekonomickému blahobytu přímých investorů a odpovídá investicím do výrobních aktivit a nakonec má mnohokrát přilákat zahraniční investory.[5]
Tyto pobídky jsou zavedeny z různých důvodů. Zaprvé je vidět, že vyvažují investiční demotivující faktory vyplývající z normálního daňového systému. Jiní používají pobídky k vyrovnání nevýhod investování, jako jsou komplikované zákony a nedostatečná infrastruktura.[6]
Firemní daňové pobídky
Firemní daňové pobídky lze získat na federální, státní a místní vládní úrovni. Například ve Spojených státech poskytuje federální daňový zákon společnostem širokou škálu pobídek, podle studie Tax Foundation Study v roce 2011 v celkové výši 109 miliard dolarů.[7]
Daňová nadace rozděluje federální daňové pobídky USA do čtyř hlavních kategorií uvedených níže:[8]
- Vyloučení daně z místních dluhopisů v hodnotě 12,4 miliardy USD.
- Předvolby zaměřené na rozvoj sociální politiky v hodnotě 9 miliard USD.
- Preference, z nichž mají přímý prospěch konkrétní průmyslová odvětví, v hodnotě 17,4 miliard USD.
- Předvolby široce dostupné pro většinu daňových poplatníků právnických osob v hodnotě 68,7 miliard dolarů.
Daňové pobídky pro firmy poskytované státem a místními vládami jsou rovněž zahrnuty v daňovém zákoně USA, ale jsou velmi často zaměřeny na jednotlivé společnosti zapojené do korporace výběr stránek projekt.[9] Poradci pro výběr stránek[10] vyjednat tyto pobídky, které jsou obvykle specifické pro podnikový projekt, který stát získává, spíše než použitelné pro širší odvětví. Mezi příklady patří následující:[11]
- Kredit na daň z příjmu právnických osob
- Snížení daně z nemovitosti
- Osvobození od daně z obratu
- Vrácení daně ze mzdy
Seznam největších amerických daňových pobídek
- Washington: Boeing, 8,7 miliard $ do roku 2040, částečně pro 777X[12]
- New York: Alcoa, 5,6 miliardy $
- Washington: Boeing 3,2 miliardy dolarů
- Oregon: Nike, 2 miliardy $
- Nové Mexiko: Intel, 2 miliardy $
- Louisiana: Cheniere Energy, 1,7 miliardy $
- Pensylvánie: Royal Dutch Shell, 1,65 miliardy $ za 25 let[13][14] pro Zařízení na výrobu etylenového krakování Pennsylvania Shell
- Missouri: Cerner Corp., 1,64 miliardy $
- Michigan: Chrysler, 1,3 miliardy $
- Nevada: Tesla Gigafactory 1, 1,25 miliardy $ za 20 let[15]
- Mississippi: Nissan Kanton, 1,25 miliardy $
Historická daňová pobídka pro uchování
Ne všechny daňové pobídky jsou strukturovány pro jednotlivce nebo korporace, protože některé daňové pobídky mají pomoci blahobytu společnosti. Například historická daňová pobídka k uchování. Federální vláda USA tlačí v mnoha situacích na zachování historických budov. Jedním ze způsobů, jak to vláda dělá, je daňové pobídky pro sanaci historických budov. Daňové pobídky k zachování historických budov mohou vytvářet pracovní místa, zvyšovat soukromé investice do města, vytvářet bydlení pro jednotlivce s nízkými příjmy v historických budovách a zvyšovat hodnoty nemovitostí. V současné době podle Zákon o daňové reformě z roku 1986, existují v této kategorii dvě hlavní pobídky. Prvním stimulem je daňový dobropis ve výši 20% na sanaci historických staveb. Historická struktura je definována jako budova uvedená v seznamu Národní registr historických míst nebo budova v registrované historické čtvrti, uznaná Služba národního parku. Druhým pobídkou je daňový dobropis ve výši 10% na sanaci konstrukcí postavených před rokem 1936, které jsou však považovány za nebytové a nehistorické.[16]
Dopad
Podle studie z roku 2020 daňová soutěž „primárně snižuje daně pro mobilní firmy a je nepravděpodobné, že by to podstatně ovlivnilo efektivitu umístění firmy.“[17] Dokument NBER z roku 2020 nalezl určité důkazy o tom, že státní a místní daňové pobídky pro podnikání ve Spojených státech vedly k nárůstu zaměstnanosti, ale žádné důkazy o tom, že tyto pobídky zvýšily širší ekonomický růst na státní a místní úrovni.[18]
Viz také
Reference
- ^ McDonald, B.D .; Decker, J.W .; Johnson, B.A.M. (2020). „Ne vždy dostanete to, co chcete: Vliv finančních pobídek na fiskální zdraví státu“. Recenze veřejné správy. doi:10,1111 / puar.13163.
- ^ Easson, Alex; Zolt, Eric. „Daňové pobídky“ (PDF). Revize zákona.
- ^ Easson, Alex; Zolt, Eric. „Daňové pobídky“ (PDF). Revize zákona.
- ^ A b Slattery, Cailin; Zidar, Owen (2020). „Hodnocení pobídek státu a místních podniků“. Journal of Economic Perspectives. 34 (2): 90–118. doi:10,1257 / jep.34.2.90. ISSN 0895-3309.
- ^ Holland, David; Vann, Richard (1998). "Pobídky k dani z příjmu pro investice". Návrh a vypracování daňového práva. 2.
- ^ Holland, David; Vann, Richard (1998). "Pobídky k dani z příjmu pro investice". Návrh a vypracování daňového práva. 2.
- ^ „Kdo těží z korporátních„ mezer “?“. Daňová nadace. Citováno 8. září 2011.
- ^ „Složení výdajů na daň z příjmů právnických osob“. Daňová nadace. Citováno 8. září 2011.
- ^ „Proces výběru stránek“. Greyhill Advisors. Citováno 20. října 2011.
- ^ „Poradci pro výběr stránek“. Citováno 4. listopadu 2011.
- ^ „Pobídky k hospodářskému rozvoji“. Greyhill Advisors. Citováno 8. září 2011.
- ^ Westneat, Danny (3. května 2016). „Historická daňová úleva Boeingu od státu je ještě větší, než se myslelo“. Seattle Times. Citováno 28. prosince 2017.
- ^ Bumsted, Brad (7. června 2016). „Pensylvánský plán daňových pobídek sehrál hlavní roli při lákání závodu na cracker Shell. TribLIVE.com. Pittsburgh Tribune - recenze. Citováno 19. září 2017.
- ^ „Umístění a daňové úlevy jsou klíčem ke schválení továrny společnosti Shell v Pensylvánii. analysis.petchem-update.com. Petrochemická aktualizace. 8. července 2016. Citováno 19. září 2017.
- ^ Damon, Anjeanette (16.09.2014). „Uvnitř Nevadské dohody o zdanění Tesly ve výši 1,25 miliardy USD“. Reno Gazette Journal. Citováno 2016-11-03.
- ^ „Historické daňové pobídky k uchování“ (PDF). Služba národního parku: americké ministerstvo vnitra. Citováno 2018-03-16.
- ^ Mast, Evan (2020). „Závod až na dno? Soutěž o místní daňové úlevy a umístění firmy“. American Economic Journal: Applied Economics. 12 (1): 288–317. doi:10.1257 / app.20170511. ISSN 1945-7782.
- ^ Slattery, Cailin R; Zidar, Owen M (2020). „Vyhodnocení státních a místních daňových pobídek“. Citovat deník vyžaduje
| deník =
(Pomoc)
externí odkazy
- „Prozkoumat vládní dotace“. The New York Times. 1. prosince 2012. Citováno 6. června 2017.