Daňová pobídka - Tax incentive - Wikipedia

Zdanění
10 procent dědictví a dědické daně Impressed Duty Stamp.svg
Aspekt fiskální politika
Opatření

A daňová pobídka je aspektem země daňový kód navrženo k motivovat nebo podporovat konkrétní ekonomickou aktivitu snížením daňových plateb za společnost v uvedeném země.

Daňové pobídky mohou mít pozitivní i negativní dopad na ekonomiku. Mezi pozitivní výhody, pokud budou správně zavedeny a navrženy, mohou daňové pobídky přilákat investice do určité země. Mezi další výhody daňových pobídek patří zvýšení zaměstnanosti, vyšší počet kapitálových převodů, výzkum a technologický rozvoj a také zlepšení v méně rozvinutých oblastech. I když je obtížné odhadnout dopady daňových pobídek, mohou, jsou-li provedeny správně, zvýšit celkový ekonomický blahobyt prostřednictvím zvýšení hospodářského růstu a vládních daňových příjmů (po uplynutí období daňových prázdnin / pobídek). Daňová pobídka však může mít negativní dopady na finanční situaci vlády[1], mimo jiné negativní účinky, pokud nejsou řádně navrženy a implementovány.[2]

Existují čtyři typické náklady na daňové pobídky:

  • náklady na alokaci zdrojů
  • náklady na dodržování předpisů
  • výnosy
  • náklady na korupci.

Alokace zdrojů se týká ztracených vládních daňových příjmů vyplývajících z daňových pobídek. Druhá cena se týká situace, kdy daňové pobídky vedou k příliš velkým investicím do určité oblasti ekonomiky a příliš malým investicím do jiných oblastí hospodářství. Náklady na výnosy jsou spojeny s prosazováním daňových pobídek a sledováním toho, kdo pobírá pobídku, a zajištěním, že si pobídku náležitě zaslouží. Čím vyšší a složitější je tedy daňová pobídka, tím vyšší jsou náklady na dodržování předpisů z důvodu většího počtu lidí a firem, které se snaží daňovou pobídku zajistit. Konečné náklady jsou podobné třetím, protože se týkají osob zneužívajících daňové pobídky. Ke korupci dochází, když neexistují jasné pokyny nebo minimální pokyny pro kvalifikaci.[3]

Podle studie z roku 2020 o daňových pobídkách ve Spojených státech „státy utratily na pobídky pro firmy 5 až 216 USD na obyvatele.“[4] Existují určité důkazy, že to vede k přímému nárůstu zaměstnanosti, ale neexistují přesvědčivé důkazy o tom, že pobídky zvyšují ekonomický růst.[4]

Rozcestník

Mnoho „daňových pobídek“ jednoduše odstraní část nebo veškerou daňovou zátěž z jakékoli transakce na trhu. Je to proto, že téměř všechny daně ukládají to, co ekonomové nazývají nadměrná zátěž nebo a ztráta mrtvé váhy[Citace je zapotřebí ]. Ztráta mrtvé váhy je rozdíl mezi výškou ekonomické produktivity, která by nastala bez daně, a částkou, která by nastala u daně.

Například pokud jsou úspory zdaněny, lidé šetří méně, než by jinak. Pokud je nepodstatné zboží zdaněno, lidé kupují méně. Pokud jsou mzdy zdaněny, lidé pracují méně.[Citace je zapotřebí ] A konečně, pokud jsou činnosti jako zábava a cestování zdaněny, sníží se spotřeba.

Někdy je cílem snížit takovou tržní aktivitu, jako je tomu v případě zdanění cigaret. Snížení aktivity však nejčastěji není cílem, protože větší tržní aktivita je považována za žádoucí.

Když se hovoří o daňovém stimulu, obvykle to znamená odstranit celou nebo část daně a snížit tak její zátěž.

Pseudo-pobídky

Bez ohledu na to, že pobídka podněcuje ekonomickou aktivitu, mnoho lidí tento termín používá k označení jakékoli relativní změny ve zdanění, která mění ekonomické chování. Mezi takové pseudo-pobídky patří daňové prázdniny, daňové odpočty, nebo daňové úlevy. Tyto „daňové pobídky“ jsou zaměřeny jak na jednotlivce, tak na korporace.

Individuální pobídky

Individuální daňové pobídky jsou prominentní formou pobídek a zahrnují odpočty, výjimky a kredity. Mezi konkrétní příklady patří odpočet úroků z hypotéky, individuální důchodový účet, a hybridní daňový dobropis.

Další formou individuální daňové pobídky je pobídka k dani z příjmu. Ačkoli se pobídka k dani z příjmu většinou používá v transformujících se a rozvojových zemích, obvykle koreluje s nedostatečným domácím obyvatelem, má pomoci ekonomickému blahobytu přímých investorů a odpovídá investicím do výrobních aktivit a nakonec má mnohokrát přilákat zahraniční investory.[5]

Tyto pobídky jsou zavedeny z různých důvodů. Zaprvé je vidět, že vyvažují investiční demotivující faktory vyplývající z normálního daňového systému. Jiní používají pobídky k vyrovnání nevýhod investování, jako jsou komplikované zákony a nedostatečná infrastruktura.[6]

Firemní daňové pobídky

Firemní daňové pobídky lze získat na federální, státní a místní vládní úrovni. Například ve Spojených státech poskytuje federální daňový zákon společnostem širokou škálu pobídek, podle studie Tax Foundation Study v roce 2011 v celkové výši 109 miliard dolarů.[7]

Daňová nadace rozděluje federální daňové pobídky USA do čtyř hlavních kategorií uvedených níže:[8]

  • Vyloučení daně z místních dluhopisů v hodnotě 12,4 miliardy USD.
  • Předvolby zaměřené na rozvoj sociální politiky v hodnotě 9 miliard USD.
  • Preference, z nichž mají přímý prospěch konkrétní průmyslová odvětví, v hodnotě 17,4 miliard USD.
  • Předvolby široce dostupné pro většinu daňových poplatníků právnických osob v hodnotě 68,7 miliard dolarů.

Daňové pobídky pro firmy poskytované státem a místními vládami jsou rovněž zahrnuty v daňovém zákoně USA, ale jsou velmi často zaměřeny na jednotlivé společnosti zapojené do korporace výběr stránek projekt.[9] Poradci pro výběr stránek[10] vyjednat tyto pobídky, které jsou obvykle specifické pro podnikový projekt, který stát získává, spíše než použitelné pro širší odvětví. Mezi příklady patří následující:[11]

  • Kredit na daň z příjmu právnických osob
  • Snížení daně z nemovitosti
  • Osvobození od daně z obratu
  • Vrácení daně ze mzdy

Seznam největších amerických daňových pobídek

Historická daňová pobídka pro uchování

Ne všechny daňové pobídky jsou strukturovány pro jednotlivce nebo korporace, protože některé daňové pobídky mají pomoci blahobytu společnosti. Například historická daňová pobídka k uchování. Federální vláda USA tlačí v mnoha situacích na zachování historických budov. Jedním ze způsobů, jak to vláda dělá, je daňové pobídky pro sanaci historických budov. Daňové pobídky k zachování historických budov mohou vytvářet pracovní místa, zvyšovat soukromé investice do města, vytvářet bydlení pro jednotlivce s nízkými příjmy v historických budovách a zvyšovat hodnoty nemovitostí. V současné době podle Zákon o daňové reformě z roku 1986, existují v této kategorii dvě hlavní pobídky. Prvním stimulem je daňový dobropis ve výši 20% na sanaci historických staveb. Historická struktura je definována jako budova uvedená v seznamu Národní registr historických míst nebo budova v registrované historické čtvrti, uznaná Služba národního parku. Druhým pobídkou je daňový dobropis ve výši 10% na sanaci konstrukcí postavených před rokem 1936, které jsou však považovány za nebytové a nehistorické.[16]

Dopad

Podle studie z roku 2020 daňová soutěž „primárně snižuje daně pro mobilní firmy a je nepravděpodobné, že by to podstatně ovlivnilo efektivitu umístění firmy.“[17] Dokument NBER z roku 2020 nalezl určité důkazy o tom, že státní a místní daňové pobídky pro podnikání ve Spojených státech vedly k nárůstu zaměstnanosti, ale žádné důkazy o tom, že tyto pobídky zvýšily širší ekonomický růst na státní a místní úrovni.[18]

Viz také

Reference

  1. ^ McDonald, B.D .; Decker, J.W .; Johnson, B.A.M. (2020). „Ne vždy dostanete to, co chcete: Vliv finančních pobídek na fiskální zdraví státu“. Recenze veřejné správy. doi:10,1111 / puar.13163.
  2. ^ Easson, Alex; Zolt, Eric. „Daňové pobídky“ (PDF). Revize zákona.
  3. ^ Easson, Alex; Zolt, Eric. „Daňové pobídky“ (PDF). Revize zákona.
  4. ^ A b Slattery, Cailin; Zidar, Owen (2020). „Hodnocení pobídek státu a místních podniků“. Journal of Economic Perspectives. 34 (2): 90–118. doi:10,1257 / jep.34.2.90. ISSN  0895-3309.
  5. ^ Holland, David; Vann, Richard (1998). "Pobídky k dani z příjmu pro investice". Návrh a vypracování daňového práva. 2.
  6. ^ Holland, David; Vann, Richard (1998). "Pobídky k dani z příjmu pro investice". Návrh a vypracování daňového práva. 2.
  7. ^ „Kdo těží z korporátních„ mezer “?“. Daňová nadace. Citováno 8. září 2011.
  8. ^ „Složení výdajů na daň z příjmů právnických osob“. Daňová nadace. Citováno 8. září 2011.
  9. ^ „Proces výběru stránek“. Greyhill Advisors. Citováno 20. října 2011.
  10. ^ „Poradci pro výběr stránek“. Citováno 4. listopadu 2011.
  11. ^ „Pobídky k hospodářskému rozvoji“. Greyhill Advisors. Citováno 8. září 2011.
  12. ^ Westneat, Danny (3. května 2016). „Historická daňová úleva Boeingu od státu je ještě větší, než se myslelo“. Seattle Times. Citováno 28. prosince 2017.
  13. ^ Bumsted, Brad (7. června 2016). „Pensylvánský plán daňových pobídek sehrál hlavní roli při lákání závodu na cracker Shell. TribLIVE.com. Pittsburgh Tribune - recenze. Citováno 19. září 2017.
  14. ^ „Umístění a daňové úlevy jsou klíčem ke schválení továrny společnosti Shell v Pensylvánii. analysis.petchem-update.com. Petrochemická aktualizace. 8. července 2016. Citováno 19. září 2017.
  15. ^ Damon, Anjeanette (16.09.2014). „Uvnitř Nevadské dohody o zdanění Tesly ve výši 1,25 miliardy USD“. Reno Gazette Journal. Citováno 2016-11-03.
  16. ^ „Historické daňové pobídky k uchování“ (PDF). Služba národního parku: americké ministerstvo vnitra. Citováno 2018-03-16.
  17. ^ Mast, Evan (2020). „Závod až na dno? Soutěž o místní daňové úlevy a umístění firmy“. American Economic Journal: Applied Economics. 12 (1): 288–317. doi:10.1257 / app.20170511. ISSN  1945-7782.
  18. ^ Slattery, Cailin R; Zidar, Owen M (2020). „Vyhodnocení státních a místních daňových pobídek“. Citovat deník vyžaduje | deník = (Pomoc)

externí odkazy