Daňové právo - Tax law
Zdanění podle zemí |
---|
|
Daňové právo nebo zákon o příjmech je oblast právního studia, ve kterém veřejné nebo sankcionované orgány, jako jsou federální, státní a městské samosprávy (jako v případě USA), používají soubor pravidel a postupů (zákonů) pro stanovení a výběr daní v právním kontextu. Sazby a přínosy různých daní, které ukládají úřady, jsou dosaženy prostřednictvím politického procesu, který je vlastní těmto orgánům moci, a nelze je přímo přičíst skutečné doméně samotného daňového práva.[1]
Daňové právo je součástí veřejného práva. Pokrývá uplatňování stávajících daňových zákonů na fyzické osoby, subjekty a korporace v oblastech, kde se odvozují nebo vybírají daňové příjmy, např. daň z příjmu, daň z nemovitostí, daň z podnikání, zaměstnanost / daň ze mzdy, daň z majetku, daň z darování a daň z vývozu / dovozu.[1][2] Existují určité argumenty spotřebitelské právo je lepší způsob, jak se zapojit do rozsáhlého přerozdělování než daňové právo, protože nevyžaduje právní předpisy a může být efektivnější vzhledem ke složitosti daňového práva.[3]:213
Hlavní problémy
Problémy s primárním zdaněním se v různých zemích liší, i když mohou existovat podobnosti.
Rozvinuté země
- Daně mohou nezvýšit dostatečné příjmy k pokrytí vládních výdajů.[4]
- Daně jsou obecně složité a lze na ně pohlížet tak, že zvýhodňují osoby s vysokými příjmy více než v případě osob s nižšími příjmy (při platbě relativně nižší daně).[4][5]
- Dochází k daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem, což vede ke snížení vládních příjmů.[6]
- Daně mohou přinést špatné požadované výsledky (nižší produktivita a méně motivující podniky k růstu).[4]
- Daně mohou brzdit hospodářský růst neefektivností, např. korporační daně / překážky, které by mohly bránit růstu menších subjektů.[4]
- Zdanění lze považovat za nepřiměřené, jako v případě zdanění kapitálové zisky versus příjem z práce, kdy investoři obecně platí nižší daň z příjmů z investic oproti pracovníkům, kteří proporcionálně platí více ze svých mezd.[7][5]
- Daně mohou zůstat sporné při dosahování požadovaných cílů, jako je Ecotax který je primárně určen k podpoře aktivit šetrných k životnímu prostředí prostřednictvím ekonomických pobídek.[8]
Rozvojové země
- Daně v rozvojových ekonomikách mohou být obtížně standardizovatelné, protože většina pracovníků pracuje v malých a často neregulovaných podnicích.[9]
- Daňové systémy bez spolehlivých zařízení a příslušné správy, které by je provozovaly a spravovaly, mohou být zatěžující a neúčinné.[9][10]
- Daňové systémy bez spolehlivých údajů je obtížné regulovat a měnit.[9][10]
- Daňové systémy inklinují k tomu, aby bohatí nesli větší daňové zatížení.[9]
Vzdělávání
Týká se USA
Předpoklady
- dokončení bakalářského studia - studenti uvažující o daňovém právu možná budou muset zvážit obor ekonomie, účetnictví nebo finance.[11]
- absolvování přijímacího testu na Právnickou školu (LSAT).
Právnická fakulta
- na právnické škole studenti absolvují základní kurzy od „ústavního práva po občanskoprávní řízení“.[11]
- na této úrovni mohou studenti práva absolvovat specializovanější daňové kurzy, jako jsou „komanditní společnosti a daně z příjmu, likvidace podniků a akvizice“.[11]
- Po dokončení absolvují studenti práva titul Juris Doctor (J.D.) - což je dostatečné pro přijetí na LL.M. v oblasti daní.[11]
Post Law School
- Absolventi JD se poté mohou zapsat na jednoroční program Master of Laws in Taxation (LL.M.). Mezi další koncentrace dostupné studentům patří: plánování nemovitostí nebo zdanění podniků.[11]
- Advokátní zkouška.
Týká se jiných zemí
Post Law School
- Absolventi JD se zapisují do a Master of Laws (LL.M), jak je vidět v Kanadě, Velké Británii, Austrálii a Nizozemsku.
Obecné požadavky
- Bakalářský titul - je vyžadován pro vstup na právnickou školu.
- Law School Admission Test (LSAT) - Vyžadováno pro přijetí na právnickou školu ve Spojených státech, Kanadě a rostoucím počtu zemí. J.D. (Juris Doctor) nebo první právnický titul.
- Juris Doctor (JD) program nabízí pouze řada zemí. Patří mezi ně: USA, Austrálie, Kanada, Hongkong (Čína), Japonsko, Filipíny, Singapur a Spojené království. Kurzy se liší délkou let, osnovami a tím, zda je vyžadováno další školení, podle toho, ve které zemi je program.
V Africe
Většina afrických zemí používá ve svém právním vzdělávacím systému britské kurikulum právního vzdělávání k přípravě právníků.[12]
Celkově právní vzdělávání v afrických zemích začíná na univerzitní úrovni jako vysokoškolský kurz, ačkoli několik univerzit vyhlásilo právnický titul jako postgraduální program „podobný [tomu]… ve Spojených státech, Kanadě a Indii.“ [12]
Ve většině afrických zemí nemusí mít právnický titul nutnou kvalifikaci pro výkon právnické praxe. Je vyžadováno další postgraduální praktické školení.[12]
Absolventi získají vysokoškolské právnické vzdělání, viz. Bachelor of Laws (LL.B.), a to prostřednictvím čtyřletého programu (jako v Malawi, Keni, Zambii a na většině jihoafrických právnických univerzit). Následně absolventi s Bakalář práv snažit se vydělat Master of Laws nebo vyšší, aby se stali praktiky zákona. Některé právní instituce nabízejí tituly s titulem Master of Philosophy (M.Phil.), Doctor of Philosophy (Ph.D.) nebo Doctor of Laws (LL.D.) s důrazem na daňové právo.[12]
Seznam daňových fakult seřazených podle stahování publikací vede Paul Caron na blogu TaxProf.[13]
Zdanění podle jurisdikce
- Afrika
- Amerika
- Zdanění v Argentině
- Zdanění v Kanadě
- Zdanění v Kolumbii
- Zdanění na Britských Panenských ostrovech
- Zdanění v Peru
- Zdanění ve Spojených státech
- Asie
- Zdanění v Číně (*Zdanění v Čínské lidové republice )
- Zdanění v Indii
- Zdanění v Íránu
- Zdanění na palestinských územích
- Evropa
- Zdanění v Evropské unii
- Zdanění v Ázerbájdžánu
- Zdanění v Bulharsku
- Zdanění ve Francii
- Zdanění v Německu
- Zdanění v Irské republice
- Zdanění v Nizozemsku
- Zdanění v Polsku
- Zdanění v Portugalsku
- Zdanění v Rusku
- Daně ve Španělsku
- Zdanění ve Spojeném království
- Oceánie
Viz také
Reference
- ^ A b Houtte & McLure, baron Jean M.J. van & Charles E. (13. června 2011). „Daňové právo“. Encyklopedie Britannica. Citováno 6. října 2020.
- ^ „Daňové právo - Průvodce daňovým zákonem“. Právní zdroje HG.org.
- ^ Van Loo, Rory (01.01.2019). „Rozšíření spotřebitelského práva: hospodářská soutěž, ochrana a distribuce“. Recenze zákona Notre Dame. 95 (1): 211.
- ^ A b C d Krupkin & Gale, Aaron a William G. (29. září 2016). „Hlavní daňové problémy v roce 2017“. Brookings Institute.
- ^ A b Steverman, Ben (12. září 2017). „Proč američtí pracovníci platí na daních dvakrát tolik jako bohatí investoři“. Bloomberg.
- ^ SLEMROD & YITZHAKI, JOEL & SHLOMO (2002). Příručka veřejné ekonomiky. Elsevier Science B.V. str. 1425, kapitola 22.
- ^ Block & McBride, David & William (27. června 2012). „Proč jsou kapitálové zisky zdaněny nižší sazbou“. Daňová nadace.
- ^ „Ecotax prosazován, sporný a stále marginální v EU“. Francie 24. 7. září 2019.
- ^ A b C d Tanzi a Zee, Vito a Howell. „Daňová politika pro rozvojové země“. Mezinárodní měnový fond.
- ^ A b Carnahan, Michael (28. ledna 2015). „Daňové výzvy v rozvojových zemích“. Wiley Online knihovna.
- ^ A b C d E „Daňový právník: Požadavky na vzdělání a shrnutí kariéry“. Study.com. Citováno 14. září 2019.
- ^ A b C d Manteaw, Samuel O. „Právní vzdělávání v Africe: Jaký typ právníka Afrika potřebuje“. McGeorge Law Review. 39 (4): 919 až 928 - prostřednictvím Scholarly Commons (2016).
- ^ Caron, Paul (28. ledna 2016). „Hodnocení SSRN daňových profesorů“. Blog TaxProf.