Zákonnost bitcoinů podle země nebo teritoria - Legality of bitcoin by country or territory

Evropská unie nepřijala žádné konkrétní právní předpisy týkající se stavu bitcoinu jako měny, ale uvedla, že DPH / GST se nevztahuje na převod mezi tradiční (fiat) měnou a bitcoinem.

Na transakce provedené pomocí bitcoinů pro zboží a služby se stále vztahuje DPH / DPH a další daně (například daň z příjmu). ^{[3]:Evropská unie}

V říjnu 2015 Soudní dvůr Evropské unie rozhodl, že „výměna tradičních měn za jednotky virtuální měny„ bitcoin “je osvobozena od DPH“ a že „členské státy musí vyjmout mimo jiné transakce týkající se„ měny , bankovky a mince použité jako zákonné platidlo'“, čímž se bitcoin stal měnou, na rozdíl od komodity.^[4][5] Podle soudců by daň neměla být účtována, protože s bitcoiny by se mělo zacházet jako s platebním prostředkem.^[6]

Podle Evropská centrální banka „Tradiční regulace finančního sektoru se na bitcoiny nevztahuje, protože nezahrnuje tradiční finanční subjekty.^[7]:5 Jiní v EU však uvedli, že stávající pravidla lze rozšířit tak, aby zahrnovala bitcoiny a bitcoinové společnosti.^[8]

Evropská centrální banka klasifikuje bitcoiny jako konvertibilní decentralizovanou virtuální měnu.^[7]:6 V červenci 2014 Evropský orgán pro bankovnictví doporučil evropským bankám, aby neobchodovaly s virtuálními měnami, jako jsou bitcoiny, dokud nebude zaveden regulační režim.^[9]

V roce 2016 byl Evropské komisi k posouzení zaslán návrh Evropského parlamentu na zřízení pracovní skupiny pro sledování virtuálních měn v boji proti praní peněz a terorismu, který byl schválen 542 hlasy pro, 51 proti a 11 členů se zdrželo hlasování.^[10]

V roce 2013 G7 je Finanční akční skupina vydal následující prohlášení v pokynech, které se mohou vztahovat na společnosti podílející se na přenosu bitcoinů a jiných měn, „internetové platební služby, které umožňují financování třetí stranou z anonymních zdrojů, mohou čelit zvýšenému riziku [praní peněz / financování terorismu].“ Došli k závěru, že to může „pro země představovat výzvu v oblasti regulace a dohledu [praní peněz / financování terorismu]“.^[11]

Podle „Journal Officiel“ (28. prosince 2017):

Umění. 117. - Nákup, prodej, používání a držení takzvané virtuální měny je zakázáno. Virtuální měna je měna používaná uživateli internetu prostřednictvím webu. Vyznačuje se absencí fyzické podpory, jako jsou mince, bankovky, platby šekem nebo kreditní kartou. Jakékoli porušení tohoto ustanovení je trestné v souladu s platnými zákony a předpisy.^[12][13]:82

„Egyptský Dar al-Ifta, hlavní islámský zákonodárce v Egyptě, vydal náboženský dekret, který klasifikuje obchodní transakce v bitcoinech jako haram (zakázané islámským právem).“^[13]:82

Dne 20. listopadu 2017 směnárna vydala veřejné prohlášení, ve kterém prohlásila: „The Office des Changes si přeje informovat širokou veřejnost o tom, že transakce prováděné prostřednictvím virtuálních měn představují porušení směnných předpisů, na které se vztahují sankce a pokuty stanovené [ platné zákony]. “^[13]:87

Následující den měnové orgány rovněž reagovaly na prohlášení vydané společně ministerstvem hospodářství a financí, bankou Al-Maghrib a Marockým úřadem pro kapitálový trh (AMMC), varující před riziky spojenými s bitcoiny, které mohou být použity „k nezákonným účelům“ nebo trestné účely, včetně praní peněz a financování terorismu “.^[14]

Dne 19. prosince 2017 Abdellatif Jouahri, guvernér Bank Al-Maghrib, na tiskové konferenci konané v Rabatu během posledního čtvrtletního zasedání představenstva Bank Al-Maghrib v roce 2017 uvedl, že bitcoin není měna, ale „finanční aktivum“. Varoval také před jeho nebezpečím a vyzval k zavedení rámce pro ochranu spotřebitele.^[15]

Od 17. ledna 2017 prošla centrální banka Nigérie (CBN) oběžníkem, který informoval všechny nigerijské banky, že bankovní transakce v bitcoinech a jiných virtuálních měnách byly v Nigérii zakázány.^[16]

Později byl zřízen výbor centrální bankou Nigérie (CBN) a společností Nigeria Deposit Insurance Corporation (NDIC), aby se zabývala možností země přijmout technologii pohánějící bitcoiny a další digitální měny - blockchain. Výbor předložil svoji zprávu, ale podle ředitele, oddělení bankovního a platebního systému v CBN, pana Dipo Fatokuna, „na této otázce stále pracuje několik podvýborů“.^[17]

Mauricijská komise pro finanční služby považuje kryptoměny za regulované jako digitální aktivum podle zákona o finančních službách z roku 2007, a přestože varuje investory, nejsou chráněni žádnými zákonnými dohodami o odškodnění, jsou legální.^[18]

Přestože vládní úředníci nedoporučovali používání bitcoinů, neexistují proti němu žádné právní předpisy a zůstává plně legální.^[19]

V prosinci 2014 vydala Reserve Bank of South Africa poziční dokument o virtuálních měnách, v němž prohlásila, že virtuální měna „nemá žádný právní status ani regulační rámec“.^[20] Jihoafrická daňová služba klasifikovala bitcoiny jako nehmotné aktivum.^[21]

V září 2017 vydala banka Namibie poziční dokument k virtuálním měnám s názvem^[22] přičemž deklaroval, že směny kryptoměny nejsou povoleny a kryptoměnu nelze přijmout jako platbu za zboží a služby.

Reserve Bank Of Zimbabwe je ohledně bitcoinu skeptický a oficiálně nepovolil jeho použití. Dne 5. dubna 2017 však BitMari získala panafrická platforma Blockchain licenci prostřednictvím svého bankovního partnera, AgriBank, působit v zemi.^[23]

Společnosti obchodující ve virtuálních měnách se musí zaregistrovat u Centra pro analýzu finančních transakcí a zpráv v Kanadě (Fintrac), zavést programy dodržování předpisů, vést požadované záznamy, hlásit podezřelé transakce nebo transakce související s terorismem a určit, zda některý z jejich zákazníků není „politicky exponovanou osobou“. . “

Zákon se vztahuje na jiné než kanadské virtuální směnárny, pokud mají kanadské zákazníky. Banky nemusí otevírat ani udržovat účty nebo mít korespondenční bankovní vztah se společnostmi obchodujícími ve virtuálních měnách, pokud tato společnost není registrována u společnosti Fintrac.

Obchodníci s digitální měnou jsou regulováni jako podniky peněžních služeb.^[24]

Autorita des Marches Financiers, regulátor v provincii Quebec, prohlásila, že některé obchodní modely související s bitcoiny, včetně burz a bankomatů, jsou regulovány podle současného zákona o MSB.^[25]

V dubnu 2018 Bank of Montreal (BMO) oznámila, že zakáže svým zákazníkům kreditních a debetních karet účastnit se nákupů kryptoměn svými kartami.^[26] Toto je následování dalšího bankovního zákazu v Kanadě ze strany Toronto Dominion (TD).^[27]

The Ministerstvo financí USA klasifikoval bitcoin jako konvertibilní decentralizovanou virtuální měnu v roce 2013.^[28]Komise pro obchodování s komoditními futures, CFTC, klasifikovala bitcoiny jako komoditu v září 2015. Podle IRS jsou bitcoiny zdaněny jako nemovitost.^[29]

Bitcoin byl zmíněn v a Nejvyšší soud USA stanovisko (k Wisconsin Central Ltd. v. USA) týkající se měnící se definice peněz ze dne 21. června 2018.^[30]

Pokud podniky poskytující peněžní služby, včetně směnáren kryptoměn, peněžních převaděčů a anonymizačních služeb (známé jako „směšovače“ nebo „stavitelé“), podnikají v USA značné množství obchodů, musí

• zaregistrovat se v USAFinCEN jako podnik peněžních služeb
• navrhnout a prosadit program boje proti praní peněz (AML) a
• vést příslušné záznamy a vytvářet zprávy pro FinCEN, včetně zpráv o podezřelých činnostech (SAR) a zpráv o měnových transakcích (CTR)^[31]

Sedmnáct dalších zemí má podobné požadavky AML.^[13] Od roku 2018 dostává americký FinCEN více než 1500 SAR měsíčně zahrnujících kryptoměny.^[31]

V září 2016 federální soudce rozhodl, že „bitcoiny jsou fondy v prostém smyslu tohoto výrazu“.^[32]

Bitcoin je v Mexiku legální od roku 2017. Zákon o finančních technologiích má být regulován jako virtuální aktivum.^[33]

Zpravodajské zprávy naznačují, že se v zemi používají bitcoiny.^{[3]:Nikaragua}

Kostarická centrální banka oznámila, že bitcoiny a kryptoměny nejsou považovány za měny a nejsou podporovány vládou ani zákony. Nejsou však nelegální. Existuje několik obchodníků, kteří v zemi přijímají bitcoiny.^[34]

Bank of Jamaica (BoJ), národní centrální banka, veřejně prohlásila, že musí vytvářet příležitosti pro využívání technologií, včetně kryptoměn. V roce 2017 se tedy BoJ vydá na kampaň zaměřenou na zvyšování povědomí o kryptoměnách v rámci zvyšování obecné finanční gramotnosti a porozumění kryptoměnám. Naznačují to, že první signály BoJ poukazují na jejich obecný rámec pro „systémy elektronických platebních služeb pro maloobchody“, který by se případně mohl uplatnit při počátečních úvahách o kryptoměnách.^{[35][36][3]:Jamaica}

Právní.^[37][38][39]

Bitcoiny lze považovat za peníze, ale ne legální měna. Bitcoin může být podle argentinského občanského zákoníku považován za zboží nebo věc a transakce s bitcoiny se mohou řídit pravidly pro prodej zboží podle občanského zákoníku.^{[3]:Argentina}.

Absolutní zákaz.^[13] The Centrální banka Bolívie vydal v roce 2014 usnesení zakazující bitcoiny a jakoukoli jinou měnu, která není regulována zemí nebo ekonomickou zónou.^[40]

Neregulováno, podle prohlášení z roku 2014 Centrální banka Brazílie týkající se kryptoměn, ale nedoporučuje se kvůli operačním rizikům.^[41] V listopadu 2017 tento neregulovaný a znechucený stav zopakovala brazilská centrální banka.^[42]

Neexistuje žádná regulace používání bitcoinů.^[3]:Chile

Finanční instituce nesmí provádět bitcoinové transakce. Superintendencia Financiera v roce 2014 varovala finanční instituce, že nemohou „chránit, investovat, zprostředkovat nebo spravovat operace s virtuálními penězi“.^[13]

Ekvádorská vláda vydala zákaz bitcoinů a dalších digitálních měn.^[43]

Ekvádorské národní shromáždění zakázalo bitcoiny včetně dalších decentralizovaných digitálních / kryptoměn kvůli zavedení nového státem řízeného systému elektronických peněz. Nový ekvádorský projekt by byl kontrolován vládou a vázán přímo na místní měnu - dolar. Uživatelé budou moci platit za vybrané služby a posílat peníze mezi jednotlivci. To mělo být zahájeno v polovině února 2015. „Elektronické peníze jsou navrženy tak, aby fungovaly a podporovaly měnový systém dollarizace,“ uvedl ekonom Diego Martinez, delegát prezidenta republiky v radě pro regulaci a měnovou a finanční politiku.^[44]

Těžaři bitcoinů byli donucovacími orgány zatčeni, avšak v lednu 2018 Carlos Vargas, vládní dozorce kryptoměny, řekl: „Jedná se o činnost, která je nyní naprosto legální. Setkali jsme se s Nejvyšším soudem, aby lidé, kteří byli v minulých letech oběťmi záchvatů a zatčení, byli obvinění propuštěni. “^[45]

Bitcoin je považován za komoditu,^[46] podle právních předpisů Kyrgyzské republiky nejde o cenný papír ani měnu a mohou být legálně těženy, kupovány, prodávány a obchodovány na místní komoditní burze.^[47] Používání bitcoinů jako měny v domácích sídlech je omezeno.^[48]

Dne 2. září 2018 vstoupila v platnost vyhláška, která legalizuje obchodování s kryptoměnou - a také ji osvobozuje od daně - a těžbu v zemi, čímž se Uzbekistán stal státem vstřícným vůči krypto.^[49]

Na Kypru není používání bitcoinů regulováno.^[3]:Kypr

V listopadu 2016 nejsou bitcoiny podle Federální daňové služby Ruska „nelegální“.^[50] Náměstek ministra financí Ruské federace Alexej Moiseev v září 2017 uvedl, že je „pravděpodobně nezákonné“ přijímat platby kryptoměnou.^[51] Webové stránky s bitcoiny jsou však blokovány a soudní rozhodnutí uvádějí, že bitcoin je náhradní měna, která je na území Ruské federace zakázána.^[52]

Z hlediska současné ruské legislativy je kryptoměna peněžní náhradou. Podle článku 27 federálního zákona „O centrální bance Ruské federace (Bank of Russia)“ je vydávání peněžních náhrad v Ruské federaci zakázáno.^[53]

Ruská centrální banka a Rosfinmonitoring ve svých informačních odvoláních opakovaně varovaly ruské občany, že všechny operace s kryptoměnou jsou spekulativní a nesou vysoké riziko ztráty hodnoty. Ruská centrální banka uvádí, že: „Většina operací s kryptoměnami se provádí mimo právní předpisy Ruské federace a většiny ostatních států. Kryptoměny nezaručuje ani neposkytuje Ruská banka.“^[54]

Návrh zákona o digitálních finančních aktivech byl ve Státní dumě představen 20. března 2018. Definuje těžbu kryptoměny jako „činnosti zaměřené na vytvoření kryptoměny za účelem získání kompenzace ve formě kryptoměny“. a považuje ji za „podnikatelskou činnost podléhající zdanění, pokud těžař po dobu tří měsíců po sobě překročí limity spotřeby energie stanovené vládou“.

V návrhu zákona jsou bitcoiny klasifikovány jako majetek a nejsou považovány za zákonné platidlo. Výměna kryptoměny za rubly a cizí měnu je povolena, ale pouze prostřednictvím licencovaných operátorů. Návrh zákona rovněž stanoví definici inteligentní smlouvy.^[3]:Rusko

Absolutní zákaz. Podle Kongresové knihovny „Podle článku D.7.3 regulačního rámce pro uložené hodnoty a elektronický platební systém, vydaného centrální bankou Spojených arabských emirátů v lednu 2017, byly všechny transakce ve„ virtuálních měnách “(zahrnujících kryptoměny v Arabština) jsou zakázány. “^[13]

Dne 13. února 2018 však dubajský obchodník se zlatem Regal RA DMCC stal první společností na Středním východě, která získala licenci k obchodování s kryptoměnami, uvedlo Dubajské multi komoditní centrum.^[55] Web DMCC zdůrazňuje „chladné skladování“ kryptoměn a uvádí, že „licence DMCC na kryptoměny je určena pouze pro proprietární obchodování s kryptoměnami. Nejsou povoleny žádné počáteční nabídky mincí a na základě této licence není povoleno žádné zavedení směny.“^[56]

Od roku 2017 vydaly izraelské daňové úřady prohlášení, že bitcoiny a další kryptoměny nespadají pod zákonnou definici měny, ani finanční, ale zdanitelného majetku.^[57] Při každém prodeji bitcoinu by prodejce musel zaplatit daň z kapitálových výnosů ve výši 25%. S horníky, obchodníky s bitcoiny by se zacházelo jako s podniky a museli by platit daň z příjmu právnických osob a účtovat 17% DPH.^[58]

Finanční instituce jsou varovány před používáním bitcoinů.^[13] The Saúdský arabský měnový úřad (SAMA) varoval před používáním bitcoinů, protože je vysoce rizikový a jeho prodejcům nebude zaručena žádná ochrana ani práva.^[59]

Vláda Jordánska vydala varování, které odrazuje od používání bitcoinů a dalších podobných systémů.^[60]

Jordánská centrální banka zakazuje bankám, směnárnám, finančním společnostem a společnostem poskytujícím platební služby obchodovat s bitcoiny nebo jinými digitálními měnami.^[61] I když varovala veřejnost před riziky bitcoinů a že nejsou legálním platidlem, bitcoiny stále přijímají malé podniky a obchodníci.^[61]

Vláda Libanonu vydala varování, které odrazuje od používání bitcoinů a dalších podobných systémů.^[60]

Bitcoin není regulován, protože se podle zákona nepovažuje za elektronické peníze.^{[3]:krocan[62]}

Finanční instituce nejsou povoleny centrální bankou k usnadnění bitcoinových transakcí.^[13]V dubnu 2018 Centrální banka Íránské islámské republiky vydal prohlášení zakazující bankám a finančním institucím země obchodovat s kryptoměnami s odvoláním na rizika praní peněz a financování terorismu.^[63]

Finanční instituce nesmí provádět bitcoinové transakce.^[13] V září 2014 Bangladéšská banka uvedl, že „kdokoli přistižený při používání virtuální měny může být uvězněn podle přísných zákonů proti praní peněz v zemi“.^[64]

Ministr financí Arun Jaitley ve svém projevu o rozpočtu dne 1. února 2018 uvedl, že vláda udělá vše pro to, aby v Indii přestala používat bitcoiny a jiné virtuální měny ke kriminálním účelům. Zopakoval, že Indie je neuznává jako zákonné platidlo a místo toho podpoří blockchainovou technologii v platebních systémech.

„Vláda neuznává kryptoměnu jako zákonné platidlo nebo minci a přijme veškerá opatření k vyloučení použití těchto kryptoměn při financování nelegitimních aktivit nebo jako součást platebního systému,“ řekl Jaitley.^[65]

Na začátku roku 2018 indická centrální banka, Reserve Bank of India (RBI) oznámila zákaz prodeje nebo nákupu kryptoměny pro subjekty regulované RBI.^[66]

V roce 2019 podala indická internetová a mobilní asociace petici s Nejvyšší soud Indie zpochybnění zákonnosti kryptoměn a hledání směru nebo pokynu omezujícího jejich transakci.^[67] V březnu 2020 vydal Nejvyšší soud Indie verdikt a zrušil zákaz obchodování s kryptoměnami ze strany RBI.^[68][69]

Absolutní zákaz.^[13] Dne 13. srpna 2017 Nepálská Rastra Bank prohlásil bitcoin za nezákonný.^[70][71]

Ke dni 7. dubna 2018^{[Aktualizace]}„Státní banka Pákistánu [SBP] oznámila, že bitcoiny a další virtuální měny / žetony / mince jsou v Pákistánu zakázány.^[13] Pro organizace a instituce je zakázán Státní bankou Pákistánu. V případě sporu se banka nezapojí. Neusnadní pro to žádnou transakci. Banka vydala oficiální oznámení na svých webových stránkách a také zprávy zveřejnila na svém oficiálním účtu na Twitteru.^[72]

Finanční instituce nesmí provádět bitcoinové transakce.^[13]Nařízení zakazuje finančním společnostem držet kryptoměny nebo s nimi obchodovat.^[8]:Čína Dne 5. prosince 2013 Čínská lidová banka (PBOC) učinil první krok v regulaci bitcoinů tím, že zakázal finančním institucím zpracovávat bitcoinové transakce.^[73]

Dne 1. dubna 2014 PBOC nařídil komerčním bankám a platebním společnostem, aby do dvou týdnů zrušily bitcoinové obchodní účty.^[74]

Burzy kryptoměn nebo obchodní platformy byly účinně zakázány regulací v září 2017, přičemž 173 platforem bylo uzavřeno do července 2018.^[75]

Na začátku roku 2018 Čínská lidová banka oznámil Státní správa deviz vedené Pan Gongsheng by zakročilo v těžbě bitcoinů.^[76][77] Mnoho operací těžby bitcoinů v Číně přestalo fungovat do ledna 2018.^[75]

Dne 8. Ledna 2014 Tajemník pro finanční služby a státní pokladnu řešeny bitcoiny v Legislativní rada uvádí, že „Hongkong v současné době nemá žádné právní předpisy přímo upravující bitcoiny a jiné virtuální měny podobného druhu. Naše stávající zákony (například vyhláška o organizovaných a závažných zločinech) však stanoví sankce proti protiprávním činům zahrnujícím bitcoiny, jako je podvod nebo praní špinavých peněz. “^[3]:Hongkong

Dne 16. listopadu 2013 Norman Chan, generální ředitel společnosti Hongkongský měnový úřad (HKMA) uvedl, že bitcoin je pouze virtuální komodita. Rozhodl také, že bitcoin nebude regulován HKMA. Orgán však bude pozorně sledovat místní využití bitcoinů a jejich vývoj v zámoří.^[78]

Dne 7. března 2014 japonská vláda v reakci na řadu otázek položených v Národní strava, učinilo rozhodnutí kabinetu o právním zacházení s bitcoiny formou odpovědí na otázky.^[79] Podle současného zákona o bankách a zákona o finančních nástrojích a směně, který zakazuje bankám a obchodníkům s cennými papíry obchodovat s bitcoiny, rozhodnutí nevidělo bitcoin jako měnu ani dluhopis. Rozhodnutí rovněž uznává, že neexistují žádné zákony, které by bezpodmínečně zakazovaly jednotlivcům nebo právnickým osobám přijímat bitcoiny výměnou za zboží nebo služby. Na bitcoiny se mohou vztahovat daně.

Od dubna 2017 se na směnárny kryptoměn, které působí v Japonsku, vztahuje zákon o platebních službách. Podniky zabývající se směnárnami kryptoměn musí být registrovány, vést záznamy, přijímat bezpečnostní opatření a přijímat opatření na ochranu zákazníků. Zákon o transakcích s kryptoměnou musí být v souladu se zákonem proti praní peněz; a opatření na ochranu uživatelů investory. Zákon o platebních službách definuje „kryptoměnu“ jako hodnotu nemovitosti. Zákon také stanoví, že kryptoměna je omezena na hodnoty majetku, které jsou uloženy elektronicky na elektronických zařízeních, nikoli zákonné platidlo.^[80]

Nezletilí a všichni cizinci mají zakázáno obchodovat s kryptoměnami. Dospělí Jihokorejci mohou obchodovat na registrovaných burzách pomocí skutečné jméno účty v bance, kde má burza také účet. Banka i směnárna jsou odpovědné za ověření totožnosti zákazníka a prosazování dalších ustanovení proti praní peněz.^[81][82]

Finanční instituce nesmí provádět bitcoinové transakce.^[13] Regulační orgány varovaly veřejnost, že bitcoin nemá právní ochranu, „protože měna není vydávána žádným měnovým orgánem, a proto nemá nárok na právní nároky ani záruku konverze“.^[83]

Regulační orgány varovaly finanční instituce, že pokud budou používat bitcoiny, mohou být přijata nezbytná regulační opatření.^{[3]:Tchaj-wan}

Dne 31. prosince 2013 Komise finančního dohledu (Čínská republika) (FSC) a CBC vydaly společné prohlášení, které varuje před použitím bitcoinů. Uvádí se, že bitcoiny zůstávají vysoce volatilní, vysoce spekulativní a nemají nárok na právní nároky ani na záruku konverze.^[84]

Dne 5. ledna 2014 předseda FSC Tseng Ming-chung uvedl, že FSC nepovolí instalaci bitcoinového bankomatu na Tchaj-wanu, protože bitcoiny nejsou měnou a neměly by být přijímány jednotlivci ani bankami jako platba.^[85]

Kambodžská národní banka (NBC) „požádala banky v Kambodži, aby nedovolily lidem provádět transakce s kryptoměnami“.^[13]

Dne 7. prosince 2017 Bank Indonésie, centrální banka země, vydala od 1. ledna 2018 nařízení zakazující používání kryptoměn včetně bitcoinů jako platebních nástrojů.^[13]

Dne 4. listopadu 2013 Bank Negara Malajsie (BNM) se setkal s místními zastánci bitcoinů, aby se dozvěděl více o měně, ale v té době to nekomentoval.^[86] BNM vydala dne 6. ledna 2014 prohlášení, že bitcoin není v roce uznán jako zákonné platidlo Malajsie. Centrální banka nebude bitcoinové operace v tuto chvíli regulovat a uživatelé by si měli být vědomi rizik spojených s používáním bitcoinů.^{[87][88][3]:Malajsie}

Dne 6. března 2014 Bangko Sentral ng Pilipinas (BSP) vydal prohlášení o rizicích spojených s obchodováním a používáním bitcoinů. Nedávno byly virtuální měny legalizovány a burzy kryptoměn jsou nyní regulovány Filipínskou centrální bankou (Bangko Sentral ng Pilipinas) pod oběžníkem 944; bitcoiny a další „virtuální měny“ však BSP neuznává jako „měnu“ jako „není vydáván ani garantován centrální bankou ani podporován žádnou komoditou“.^[89]

V prosinci 2013 se Měnový úřad Singapuru údajně uvedl, že „ať už podniky přijímají bitcoiny výměnou za své zboží a služby, jedná se o obchodní rozhodnutí, do něhož MAS nezasahuje.“^[3]:Singapur

Dne 22. Září 2013 Měnový úřad Singapuru (MAS) varoval uživatele před riziky spojenými s používáním bitcoinů s uvedením „Pokud bitcoin přestane fungovat, nemusí existovat identifikovatelná strana odpovědná za vrácení peněz nebo za to, aby se uchýlili“^[90] a v prosinci 2013 uvedl: „Zda podniky přijímají či nepřijímají bitcoiny výměnou za své zboží a služby, je komerční rozhodnutí, do kterého MAS nezasahuje“^[91] V lednu 2014 Inland Revenue Authority of Singapore vydal řadu daňových pokynů, podle nichž lze bitcoinové transakce považovat za směnnou směnu, pokud se používá jako platební metoda pro skutečné zboží a služby. Podniky, které se zabývají směnárnami bitcoinů, budou zdaněny na základě svých prodejů bitcoinů.^[92]

V dubnu 2019 MAS ​​označila bitcoiny jako digitální platební token pro účely Zákon o platebních službách.^[93]

Thajské bitcoinové burzy mohou směňovat digitální měny pouze za thajské bahty a je nutné, aby fungovaly s licencí elektronického obchodu thajského obchodního rozvoje. Rovněž musí mít zavedeny zásady a postupy KYC a CDD v souladu s ministerským nařízením o předpisových pravidlech a postupech pro náležitou péči o zákazníka, Reference Page 8 Volume 129 Part 44 A Government Gazette 23. května 2555 (2012).^[94]

Podezřelá aktivita musí být nahlášena Úřad proti praní peněz (Thajsko) (AMLO) z Thajska.^[95]

Státní banka Vietnamu prohlásila, že vydávání, dodávka a používání bitcoinů a jiných podobných virtuálních měn je jako platební prostředek nezákonné a podléhá trestu od 150 do 200 milionů VND,^[96] ale vláda nezakazuje obchodování bitcoinů jako virtuální zboží nebo aktiva.^[97]

AMBD však doporučila veřejnosti, aby se nenechala snadno nalákat žádnými reklamami na investice nebo finanční aktivity, a před účastí provést náležitou péči a řádně porozumět finančním produktům. Neexistuje žádný zákon, který by stanovoval, že držení nebo obchodování s bitcoiny je nezákonné.^{[Citace je zapotřebí ]}

Příjmy, které nejsou považovány za oficiální formu měny, podléhají daňovým zákonům.

Úřad pro finanční trh (FMA) varoval investory, že kryptoměny jsou riskantní a že FMA nedohlíží ani nereguluje virtuální měny, včetně bitcoinů, nebo platformy pro obchodování s kryptoměnami.^[13]:30–31

Chorvatská rada pro finanční stabilitu varovala investory před riziky virtuálních měn, jako jsou krádeže digitálních peněženek a podvody, 18. prosince 2017. Chorvatská národní banka vydala podobné varování 22. září 2017.^[13]:33

Podniky a jednotlivci, kteří nakupují, prodávají, ukládají, spravují nebo zprostředkovávají nákup nebo prodej virtuálních měn nebo poskytují podobné služby, musí dodržovat zákon proti praní peněz.^[13]:33–34

Bitcoin je pro účely účetnictví a daní klasifikován jako nehmotné aktivum (nikoli jako elektronické peníze).^[99][100]

Dne 19. Srpna 2013 Německé ministerstvo financí oznámil, že bitcoin je nyní v podstatě „zúčtovací jednotkou“ a lze jej použít pro účely daní a obchodování v zemi, což znamená, že při nákupech provedených s ním musí platit DPH jako u transakcí v eurech. Není klasifikován jako cizí měna nebo e-peníze, ale představuje „soukromé peníze“, které lze podle ministerstva použít v „multilaterálních clearingových kruzích“.^[101][102] The Bundesbank říká, že bitcoin není virtuální měna ani digitální peníze. Doporučuje používat výraz „krypto token“.^[13]:41

V listopadu 2019 legislativa schválená německým parlamentem umožňuje bankám prodávat a ukládat kryptoměny od 1. ledna 2020.^[103]

Používání bitcoinů v Polsku není v současné době regulováno právním aktem.^[3]:Polsko

Szymon Woźniak z ministr financí učinil oficiální prohlášení o zákonnosti bitcoinů dne 18. prosince 2013 na konferenci v Varšavská ekonomická škola s uvedením, že ministerstvo financí nepovažuje bitcoiny za nezákonné a nechce bránit jejich rozvoji.^[105] Vysvětlil, že i když to není nezákonné, bitcoiny nelze považovat zákonné platidlo a ve světle směrnic Evropské unie tomu tak není elektronické peníze.^[105] Ke dni 27. ledna 2015 uzavřelo několik bank účty klientů obchodujících s bitcoiny a jako příčinu uvedlo „domněnku trestného činu“, přičemž „trestným činem“ byl pravděpodobně „obchod s kryptoměnou“.^[106] Od 7. července 2017 Polská národní banka (NBP ) a Úřad pro finanční dohled (KNF ) vydal komentář k virtuálním „měnám“.^[107] Zdůraznili, že virtuální měny (včetně bitcoinů): (1) nejsou vydávány ani garantovány centrální bankou, (2) nejsou penězi, tj. Nejsou zákonným platidlem ani měnou, (3) nemohou být použity k placení daňových závazků , (4) nesplňují kritérium univerzální přijatelnosti v nákupních a servisních místech, (5) nejsou elektronické peníze, (6) nejsou platebními službami (z právního hlediska), (7) nejsou finančními nástroji (z právního hlediska) ). Dodali, že obchodování s virtuálními měnami v Polsku neporušuje národní ani unijní právo, avšak mít virtuální „měny“ zahrnuje mnoho rizik: (1) riziko spojené s možností ztráty finančních prostředků v důsledku krádeže, (2) riziko související s nedostatečná záruka, (3) riziko nedostatečné univerzální přijatelnosti, (4) riziko spojené s možností podvodu, (5) riziko vysoké cenové změny. Kvůli těmto rizikům NBP a KNF varují před nákupem virtuálních měn a investováním do nich. NBP a KNF uznávají, že nákup, držení a prodej virtuálních měn subjekty pod dohledem KNF (např. Banky) by byly zatíženy vysokým rizikem a nezajistily by stabilní a obezřetné řízení finanční instituce. Finanční instituce by měly být při angažování a spolupráci s „obchodními“ subjekty virtuální měny opatrné.

V březnu 2015 bylo v oficiálním prohlášení rumunské národní banky uvedeno, že „používání digitálních měn jako plateb přináší určitá rizika pro finanční systém“.^[108]

V říjnu 2017 Národní agentura pro fiskální správu (ANAF) prohlásila, že v oblasti bitcoinů chybí legislativní rámec, a proto pro něj také nemůže vytvořit rámec daňové regulace (z čehož vyplývá žádné zdanění).^[109]

V lednu 2019 zákon č. 30/2019 objasňuje, že od roku 2019 jsou výnosy z obchodování s „virtuální měnou“ klasifikovány pod „výnosy z jiných zdrojů“. Kromě toho existuje nový podbod, čl. 116 odst. 2 písm. C), který stanoví, že daň z příjmu ve výši 10% se použije pouze na „kladný rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovací cenou“ (a nikoli na celou obdrženou částku z prodeje). Kromě toho jsou od daně osvobozeny zisky pod 200 RON za transakci, které během fiskálního roku dosáhly celkem 600 RON.^[110]

Uvedla to Národní banka Slovenska (NBS)^[111] že bitcoin nemá právní atributy měny, a proto jej nelze považovat za měnu.^{[poznámka 1]} Evropská legislativa, včetně slovenského, nedefinuje činnosti spojené s virtuální měnou. Tyto činnosti nejsou regulovány a pod dohledem Národní banky Slovenska nebo Evropské centrální banky. NBS zároveň upozorňuje, že žádná právnická osoba ani fyzická osoba ve Slovenské republice nevydává žádné bankovky ani žádné jiné mince. Zákonem se trestá nezákonná výroba bankovek a mincí a jejich uvádění do oběhu. V této souvislosti NBS poukazuje na to, že virtuální měny nemají fyzický protějšek ve formě zákonného platidla a účast v takovém systému (virtuální měna) je na vaše vlastní riziko. Výměny nebo nákupy virtuálních měn představují obchodní riziko investorů a peníze investorů nejsou chráněny. Na jakoukoli náhradu ztrát způsobených takovými burzami nebo nákupy neexistuje právní nárok.

Dne 23. prosince 2013 učinilo oznámení slovinské ministerstvo financí^[112] uvádí, že bitcoin není ani měnou, ani aktivem. There is no capital gains tax chargeable on bitcoin, however bitcoin mining is taxed and businesses selling goods/services in bitcoin are also taxed.

Bitcoin businesses in Switzerland are subject to anti-money laundering regulations and in some instances may need to obtain a banking license.^[113]

On 5 December 2013, a proposal was put forth by 45 members of the Švýcarský parlament for digital sustainability (Pardigli), that calls on the Swiss government to evaluate the opportunities for utilization of bitcoin by the country's financial sector.^[114] It also seeks clarification on bitcoin's legal standing with respect to káď, securities and anti-money laundering zákony.^[115]

In response to the parliament postulates, the Swiss Federální rada issued a report on virtual currencies in June 2014.^[116] The report states that since virtual currencies are not in a legal vacuum, the Federal Council has concluded that there is no need for legislative measures to be taken at the moment.

V roce 2016 Zug added bitcoin as a means of paying city fees, in a test and an attempt to advance Zug as a region that is advancing future technologies.^[117] Švýcarské federální železnice, government-owned railway company of Switzerland, sells bitcoins at its ticket machines.^[118]

On 21 May 2020, Albania passed a new law to regulate cryptocurrency activities.^[119]

The Decree On the Development of Digital Economy — the decree of Alexander Lukašenko, the President of the Republic of Bělorusko, which includes measures to liberalize the conditions for conducting business in the sphere of high technologies.

The provisions of the decree "On the Development of Digital Economy" create of a legal basis for the circulation of digitální měny a žetony based on blockchain technology, so that resident companies of the High-Tech Park can provide the services of stock markets and exchange offices with cryptocurrencies and attract financing through the ICO. For legal entities, the Decree confers the rights to create and place their own tokens, carry out transactions through stock markets and exchange operators; to individuals the Decree gives the right to engage in hornictví, to own tokens, to acquire and change them for Běloruských rublů, foreign currency and electronic money, and to bequeath them. Up to 1 Jan In 2023, the Decree excludes revenue and profits from operations with tokens from the taxable base. In relation to individuals, the acquisition and sale of tokens is not considered entrepreneurial activity, and the tokens themselves and income from transactions with them are not subject to declaration. The peculiarity of the introduced regulation is that all operations will have to be carried out through the resident companies of the High-Tech Park.

In addition, the decree includes:

• Extension of the validity period of the special legal regime of the High-Tech Park until 1 January 2049, and expansion of the list of activities of resident companies. Under the new rules, developers of blockchain -based solutions, developers of strojové učení systémy založené na umělé neuronové sítě, companies from the medical and biotechnological industries, developers of unmanned vehicles, as well as software developers and publishers can become residents. The list of promising areas is unlimited and can be expanded by the decision of the High-Tech Park supervisory board.
• Preservation of existing benefits for resident companies in the High-Tech Park, including the cancellation of the profit tax (instead of which a contribution of 1% of the gross revenues proceeding to the administration of the park is applied), reduced to 9% of the personal income tax rate for employees, and the right to contribute to the Social Protection Fund according to the national average figures, and not the actual salaries.
• Exemption of foreign companies providing marketing, advertising, consulting and other services to the residents of the High-Tech Park from paying Daň z přidané hodnoty, as well as paying income tax, which allows to promote IT products of Belarusian companies in foreign markets. To encourage investments, the Decree also exempts foreign companies from the tax on income from the alienation of shares, stakes in the authorized capital and shares in the property of residents of the High-Tech Park (under condition of continuous possession of at least 365 days).
• Introduction of individual Anglické právo institutions for residents of the High-Tech Park, which will make it possible to conclude option contracts, convertible loan agreements, non-competition agreements with employees, agreements with responsibility for enticing employees, irrevocable powers of attorney and other documents common in international practice. This measure is aimed at simplifying the structuring of transactions with foreign capital.
• Simplification of the regime of currency transactions for residents of the High-Tech Park, including the introduction of a notification procedure for currency transactions, the cancellation of the mandatory written form of foreign trade transactions, the introduction of confirmation of the conducted operations by primary documents drawn up unilaterally. Also, the decree removes restrictions on resident companies for transactions with elektronické peníze and allows opening accounts in foreign banks and credit and financial organizations without obtaining permission from the Národní banka Běloruské republiky.
• Simplification of the procedure for recruiting qualified foreign specialists by resident companies of the High-Tech Park, including the abolition of the recruitment permit, the simplified procedure for obtaining a work permit, and the visa-free regime for the founders and employees of resident companies with a term of continuous stay of up to 180 days.^{[Citace je zapotřebí ]}

Dánsko Úřad pro finanční dohled issued a statement declaring that bitcoin is not a currency and stating that it will not regulate its use.^[3]:Dánsko

On 17 December 2013, Denmark's Financial Supervisory Authority (FSA) has issued a statement that echoes EBA 's warning. Od roku 2017^{[Aktualizace]}, FSA says that doing business with bitcoin does not fall under its regulatory authority and therefore FSA does not prevent anyone from opening such businesses.^[120] FSA's chief legal adviser says that Denmark might consider amending existing financial legislation to cover virtual currencies.^[121]

In Estonia, the use of bitcoins is not regulated or otherwise controlled by the government.^[3]:Estonsko

The Estonian Ministry of Finance have concluded that there is no legal obstacles to use bitcoin-like crypto currencies as payment method. Traders must therefore identify the buyer when establishing business relationship or if the buyer acquires more than 1,000 euros of the currency in a month.^[122]

The Finnish Tax Administration has issued instructions for the taxation of virtual currencies, including the bitcoin.^{[3]:Finsko[123]} Rather than a currency or a security, a bitcoin transaction is considered a private contract equivalent to a smlouva o rozdílu pro daňové účely. Purchases of goods with bitcoin or conversion of bitcoin into legal currency "realizes" the value and any increase in price will be taxable; however, losses are not tax-deductible. Mined bitcoin is considered earned income.^[123]

Ruling 034/2014 by the Finnish Central Board of Taxes (CBT) stated that commission fees charged on bitcoin purchases by an exchange market were, under the EU VAT Directive, banking services and therefore VAT exempt. This is because the court classified bitcoins as payment instruments - whereas most countries treat their use as an unregulated method for the exchange of goods, or even as a crime.^[124][125]

According to a 2014 opinion, from the Islandská centrální banka "there is no authorization to purchase foreign currency from financial institutions in Iceland or to transfer foreign currency across borders on the basis of transactions with virtual currency. For this reason alone, transactions with virtual currency are subject to restrictions in Iceland."^[126] This does not stop^[127] businesses in Iceland from mining bitcoins.^[128]The Icelandic Central Bank confirmed that "it is prohibited to engage in foreign exchange trading with the electronic currency bitcoin, according to the Icelandic Foreign Exchange Act".^[129]

On 12 March 2017, the Central Bank amended its rules. With the new rules, wide and general exemptions have been granted from the restrictions of the Foreign Exchange Act No. 87/1992.^[130]

Bank of Lithuania released a warning on 31 January 2014, that bitcoin is not recognized as legal tender in Litva and that bitcoin users should be aware of high risks that come with the usage of it.^[131]

The Norská daňová správa stated in December 2013 that they don't define bitcoin as money but regard it as an aktivum. Profits are subjected to wealth tax. In business, use of bitcoin falls under the prodejní daň nařízení.^[132]

The Norwegian government stated in February 2017 that they would not levy VAT on the purchase or sale of bitcoin.^[133]

The Švédská daňová agentura has given a preliminary ruling on Value Added Tax (VAT) on bitcoins, stating that trade in bitcoins is not subject to Swedish VAT, but is instead subject to the Finansinspektionen (Financial Supervisory Authority) regulations and treated as a currency. The decision has been appealed by the Swedish Tax Authority.^{[3]:Švédsko}

The Swedish jurisdiction is in general quite favorable for bitcoin businesses and users as compared to other countries within the EU and the rest of the world. The governmental regulatory and supervisory body Švédský úřad finančního dohledu (Finansinspektionen) have legitimized the fast growing industry by publicly proclaiming bitcoin and other digital currencies as a means of payment. For certain businesses interacting with fiat (mainly exchanges) the current regulation dictates that an application for approval/license must be filed and all the AML/CTF and KYC regulations applicable to more traditional financial service providers must be followed.

No regulation on the use of bitcoins.

There is not a single word in Bulgarian laws about bitcoin. People owe 10% tax if they made profit trading.

No specific legislation on bitcoins exists in Greece.^[3]:Řecko

Italy does not regulate bitcoin use by private individuals.^[3]:Itálie

Od roku 2017^{[Aktualizace]}, Malta does not have any regulations specifically pertaining to bitcoins.^[3]:Malta In 2017, the country's prime minister Joseph Muscat announced the approval of a national strategy to promote bitcoin and blockchain technology. Muscat specifically addressed the bitcoin blockchain's ability to handle, store and process sensitive data in an immutable and decentralized ecosystem.^[134]

No specific legislation on bitcoins or cryptocurrency exists in North Macedonia.

In 2016 the National Bank of Republic of North Macedonia published a press release regarding an investigation it made into ONECOIN, and discouraged the citizens from investing in it since it was most likely a scam. In the same press release the NBRM quoted the law on Foreign Exchange Operations, but since cryptocurrencies do not constitute a foreign currency as they are quoted by the law, it leaves them unregulated.^[135]

Bitcoin has no specific legal framework in Portugal.^{[3]:Portugalsko}

Transactions in bitcoins are subject to the same laws as barter transactions.^{[3]:Španělsko}

The Minister of Finance indicated that government intervention with regard to the bitcoin system does not appear necessary at the present time.^[3]:Belgie

The French Ministry of Finance issued regulations on 11 July 2014 pertaining to the operation of virtual currency professionals, exchanges, and taxation.^[136]

The Irská centrální banka byl citován v Assembly of Ireland as stating that it does not regulate bitcoins.^[3]:Irsko

The Commission de Surveillance du Secteur Financier has issued a communication in February 2014 acknowledging the status of currency to the bitcoin and other cryptocurrencies.^[137] The first BitLicence was issued in October 2015.^[138]

Od roku 2017^{[Aktualizace]}, virtual currencies such as bitcoin do not fall within the scope of the Act on Financial Supervision of the Netherlands.^{[3]:Holandsko}

Od roku 2017^{[Aktualizace]}, the government of the United Kingdom has stated that bitcoin is unregulated and that it is treated as a 'foreign currency' for most purposes, including VAT/GST.^{[3]:Spojené království}

Bitcoin is treated as 'private money'. When bitcoin is exchanged for sterling or for foreign currencies, such as euro or dollar, no VAT will be due on the value of the bitcoins themselves. However, in all instances, VAT will be due in the normal way from suppliers of any goods or services sold in exchange for bitcoin or other similar cryptocurrency. Profits and losses on cryptocurrencies are subject to daně z kapitálových výnosů.^[139]

An industry body called “CryptoUK” are aiming to improve the industry standards around Bitcoin. They have proposed a code of conduct that includes the provision of Anti-Money Laundering and extra security measures.^[140]

V prosinci 2013 se guvernér z Reserve Bank of Australia (RBA) indicated in an interview about bitcoin legality stating, "There would be nothing to stop people in this country deciding to transact in some other currency in a shop if they wanted to. There’s no law against that, so we do have competing currencies."^[141] Beginning in April 2018, Australian digital currency exchanges must register with the Australské centrum zpráv a analytických transakcí and implement "znát svého zákazníka " policies to comply with new anti-money laundering legislation.^[142]

The Reserve Bank of New Zealand states: "Non-banks do not need our approval for schemes that involve the storage and/or transfer of value (such as ‘bitcoin’) – so long as they do not involve the issuance of physical circulating currency (notes and coins)."^{[3]:Nový Zéland}