Dane z cigaret ve Spojených státech - Cigarette taxes in the United States

Kuřáci jako procento populace Spojených států ve srovnání s Nizozemskem, Norskem, Japonskem a Finskem.

Ve Spojených státech cigarety jsou zdaněno na federální i státní úrovni, kromě jakékoli státní i místní daně z obratu a místní daně specifické pro cigarety. Zdanění cigaret se objevilo v celé americké historii a dodnes je sporným problémem.

Dějiny

Ačkoli cigarety nebyly ve Spojených státech populární až do poloviny 19. století, federální vláda se stále pokoušela zavést daň z tabákových výrobků, jako jsou šňupací tabák na začátku své historie. V roce 1794 tajemník státní pokladny Alexander Hamilton představil vůbec první federální spotřební daň o tabákových výrobcích. Hamiltonův původní návrh prošel po velkých úpravách, jen aby byl krátce poté zrušen s nevýznamným dopadem na federální rozpočet.[1] I když Hamiltonova daň z tabáku selhala, zdanění tabáku nadále hrálo důležitou roli v americké historii.

1. července 1862 se Kongres Spojených států schválené spotřební daně na mnoha předmětech včetně tabáku. K tomu došlo v důsledku Unie zvyšování dluhu během EU americká občanská válka a potřeba federální vlády pro další příjmy. Po válce bylo mnoho z těchto spotřebních daní zrušeno, ale daň z tabáku zůstala. Ve skutečnosti do roku 1868 pocházel vládní hlavní zdroj příjmů z těchto přetrvávajících daní z tabáku.[2]

Přes spotřební daň federální vlády státy ratifikovaly spotřební daň z tabáku až do 20. století. V roce 1921 byla Iowa prvním státem, který kromě federální daně schválil spotřební daň z tabáku na státní úrovni.[3] Ostatní státy ji rychle následovaly a do roku 1950 uzákonilo daně z prodeje cigaret 40 států a Washington D.C.[4]

Do roku 1969 začaly všechny státy USA District of Columbia a území zavedla daň z cigaret. Několik měst jako např Chicago a New York City také zavedly vlastní celoměstské daně z cigaret. Kombinovaná federální, státní, krajská a místní daň z balení 20 cigaret ve městě Chicago v Cook County v Illinois je 7,42 USD, což je nejvyšší v celé zemi. Nejnižší míra v zemi je v Missouri, 17 centů, kde voliči státu hlasovali, aby to tak zůstalo v letech 2002, 2006, 2012 a 2016. Americká rakovinová společnost byla proti nárůstu v roce 2016 (pozměňovací návrh 3). Jejich opozice je z velké části přičítána úzkým vztahům s institucemi státu Washington University v St. Louis. Tato univerzita požadovala větší svobodu žádat o dotační peníze podle navrhovaného zákona, který takové výdaje z velké části zakazuje. [5][6]

V roce 2019 Senát plánoval zdanit e-cigarety, alternativní produkt cigaret.[7]

Pod Obamovou administrativou

4. února 2009 Zákon o opětovném povolení programu zdravotního pojištění dětí z roku 2009 byla podepsána do práva, které zvýšilo federální sazbu daně z cigaret 1. dubna 2009 z 0,39 $ za balení na 1,01 $ za balení.[8] Toto zvýšení mělo pomoci pokrýt náklady na zvýšené krytí v rámci Státního programu zdravotního pojištění dětí (SCHIP).

Jedna z největších kritik zákona vzešla Američané pro daňovou reformu kteří se obávali, že to povede ke snížení daňových příjmů státu.[9] Podle ekonoma, který získal Nobelovu cenu Gary Becker, který studoval dlouhodobou cenovou pružnost cigaret, zvýšení daně v důsledku zákona o autorizaci dětského zdravotního pojištění zvýší cenu cigaret o 13,3%, což v konečném důsledku znamená 10,6% pokles jednotkových prodejů. Národní daňová nadace vypočítá tato čísla, aby určila předpokládanou ztrátu 1 miliardy USD pro státy. Další argument proti tomuto návrhu zákona tvrdí, že je regresivní a má za to, že zvýšení daní se nespravedlivě zaměřuje na chudé, protože podle Centra pro kontrolu a prevenci nemocí (CDC) více než polovina všech kuřáků má nízký příjem.[10] CDC rovněž konstatuje, že: „Protože však skupiny s nízkými příjmy lépe reagují na zvyšování cen, může zvýšení skutečné ceny cigaret snížit spotřebu cigaret u kuřáků s nízkými příjmy o větší procento než u kuřáků s vyššími příjmy, a tím snížit socioekonomické rozdíly v kouření.[11] Dále trpí také komunity s nižšími příjmy nemoci související s tabákem v nepoměrně vyšší míře než jejich protějšky s vyššími příjmy.[12]

Ve studii provedené jménem Státní ministerstvo zdravotnictví v New Yorku odhalilo, že kuřáci s nízkými příjmy (ti v domácnostech, kteří vydělávají méně než 30 000 USD), utratili v průměru 23,6% svého ročního příjmu domácnosti za cigarety, ve srovnání s 2,2% u kuřáků v domácnostech vydělávajících přes 60 000 USD.[13]

Účinky

Jedním z důvodů podpory zvýšené daně z cigaret mezi veřejné zdraví úředníků je, že mnoho studií ukazuje, že to vede ke snížení míry kouření.[14] Vztah mezi sazbami kouření a daněmi z cigaret se řídí majetkem pružnost; čím větší je částka zvýšení daně, tím méně cigaret je nakupováno a konzumováno.[15] To platí zejména u teenagerů. Za každých deset procent zvýšení ceny krabičky cigaret kouření mládeže sazby celkově poklesly o sedm procent.[16] Tato míra platí i pro menšiny a kuřáky s nízkými příjmy.[17] Sazby za volání na ukončení horkých linek přímo souvisejí se zvýšením daní z cigaret. Když Wisconsin zvýšil svou státní daň z cigaret na 1,00 $ za balení, horká linka přijala rekord 20 000 hovorů za dvouměsíční období oproti obvyklým 9 000 hovorům ročně.[18]

Analýza sazeb daní z kouření a cigaret v letech 1955 až 1964, před Generální chirurg První zpráva a obecný protikuřácký sentiment ukazují stejný vztah mezi zvýšením daní a poklesem míry kouření, který dnes převládá, což naznačuje, že populární postoje ke kouření nejsou matoucím faktorem.[15] Daně z tabáku také významně zlepšují veřejné zdraví a argumenty o údajných negativních ekonomických dopadech těchto daní bývají nepodporované.[19]

V roce 2012, RTI International provedla analýzu údajů z New Yorku 2010–2011 a národních průzkumů tabáku pro dospělé s cílem posoudit finanční zátěž daní z cigaret kladených na rodiny s nízkými příjmy pro Státní ministerstvo zdravotnictví v New Yorku. Podle ABC News studie zjistila, že „vyšší daně z cigaret mohou finančně poškodit kuřáky s nízkými příjmy, spíše než zvýšit pravděpodobnost jejich ukončení“. Z 13 000 dotázaných ve státě New York utratili kuřáci s nižšími příjmy 23,6 procenta svých příjmů za cigarety, ve srovnání se dvěma procenty u obyvatel New Yorku s vyššími příjmy a průměrně 14 procent u kuřáků s nižšími příjmy na národní úrovni.[20][21]

Obecně by se dalo očekávat, že cigaretové daně zvýší průměrné štěstí kuřáků.[22]

Daně jako podíl na cenách cigaret

Zatímco cena cigaret od roku 1965 neustále rostla, procento této ceny směřující k daním je nyní poloviční oproti tehdejšímu.[17] Od roku 2011 uvádí společnost Phillip Morris celkové vládní příjmy, včetně federální, státní, místní a daně z obratu, jako 55% odhadované maloobchodní ceny krabičky cigaret v USA.[23]

Podle údajů z Světová zdravotnická organizace pokud jde o daně z cigaret po celém světě, USA se umístily na 36. místě z 50 nejlidnatějších zemí, pokud jde o procento nákladů na balení cigaret z daní. Jejich údaje odhadují, že daně tvoří 42,5% nákladů na balíček cigaret v USA, ve srovnání s 82,2% ve Spojeném království, které má nejvyšší daně z cigaret.[24]

Státní sazby daně z cigaret

V následující tabulce jsou uvedeny sazby daně z amerického státu a území (od 1. července 2020):[25][26][27][28]

Spotřební daň za balení (v USD)Stát nebo území
0.675Alabama
2.00Aljaška
2.00Arizona
1.15Arkansas
2.87Kalifornie
0.84Colorado
4.35Connecticut
2.10Delaware
1.339Florida
0.37Gruzie
3.20Havaj
0.57Idaho
2.98Illinois
0.995Indiana
1.36Iowo
1.29Kansas
1.10[29]Kentucky
1.08[30]Louisiana
2.00Maine
2.00Maryland
3.51Massachusetts
2.00Michigan
3.04[31]Minnesota
0.68Mississippi
0.17Missouri
1.70Montana
0.64Nebraska
1.80Nevada
1.78New Hampshire
2.70New Jersey
2.00Nové Mexiko
4.35[32]New York
0.45Severní Karolina
0.44Severní Dakota
1.60Ohio
2.03Oklahoma
1.33Oregon
2.60[33]Pensylvánie
4.25Rhode Island
0.57Jižní Karolína
1.53Jižní Dakota
0.62Tennessee
1.41Texas
1.70Utah
3.08Vermont
0.60Virginie
3.025Washington
1.20[34]západní Virginie
2.52Wisconsin
0.60Wyoming
4.50[35]District of Columbia
3.75Severní Mariany
5.10Portoriko
4.00Guam
2.50Americká Samoa
1.10 [2]Americké Panenské ostrovy

Výše uvedená tabulka nezahrnuje federální spotřební daň z cigaret ve výši 1,01 USD za balení, daně z cigaret vybírané jednotlivými obcemi (např. New York City, Chicago, a Kotviště ) nebo daně z obratu vybíráné kromě maloobchodní ceny a spotřebních daní.

Pašování

Státy s vysokými daněmi často pašují cigarety ze států s nízkými daněmi a vytváří se černý trh. Daňová nadace Odhaduje se, že stát New York ztratil odhadem 1,63 miliardy USD na Černý trh odbyt.[36]

Na pašování tabáku se podílely samotné tabákové společnosti. V roce 2010 v Kanadě, R. J. Reynolds Tobacco Company souhlasil, že zaplatí celkem 325 milionů dolarů na vypořádání škod souvisejících s pašováním. Dceřiná společnost společnosti Reynolds, společnost Northern Brands International Inc., dostala pokutu 75 milionů dolarů poté, co se podle kanadského trestního zákona přiznal k jednomu spiknutí za pomoc ostatním při prodeji pašovaných cigaret. Zatímco operace pašování v 90. letech pokračovala, tabákové společnosti lobovaly u federálních a provinčních vlád, aby snížily daně z cigaret, což ukazuje na prevalenci zboží prodávaného jako hlavní důvod snižování daní.[37][38]

Ze zahraničních zkušeností vědec rovněž naznačuje, že daň z cigaret by zvýšila pašování a ztrátu příjmů vlády, ale celková spotřeba cigaret je účinně kontrolována. Vzhledem k tomu, že pašovaná cigareta je náhradním zbožím zdaněné cigarety, její cena by se také zvýšila s vyšší sazbou daně. Celková spotřeba cigaret by klesla, protože spotřebitelé musí platit hodně bez ohledu na to, zda nakupují pašované nebo zdaňované výrobky.[39]

Daně z tabáku bez cigaret

Daně z bezdýmného (žvýkacího) tabáku, jakož i (a často souběžně s) šňupací tabák, doutníky a dýmkový tabák, jsou také běžné ve Spojených státech. Čtyřicet devět států a District of Columbia mají takové daně z cigaret, přičemž jedinou výjimkou je Pensylvánie, která nemá vůbec žádnou bezkouřovou nebo cigaretovou daň (i když se domnívá, malé doutníky být cigaretami pro daňové účely). Ze 49 států, které v této kategorii platí, Florida nezdaňuje doutníky, i když všechny ostatní tabákové výrobky jsou zdaněny. Federální vláda USA účtuje různé spotřební daně z cigaret podle následujících 6 kategorií: šňupací tabák, žvýkací tabák, dýmkový tabák, roll-your-own, velké doutníky a malé doutníky.[40] Cigaretové papíry a tuby jsou také zdaněny. K červnu 2019 mělo spotřební daň z elektronických cigaret také deset států USA a Washingtonu D.C.[41][42][ověření se nezdařilo ]

Viz také

Reference

  1. ^ „Historie regulace tabáku - regulace příjmů“. Druglibrary.org. Citováno 2015-07-02.
  2. ^ „Informační přehledy: Daně: Historie amerického daňového systému“. Ministerstvo financí Spojených států. Archivovány od originál dne 10. listopadu 2010.
  3. ^ "Iowa". Citováno 12. června 2015.
  4. ^ [1] Archivováno 17.dubna 2010, na Wayback Machine
  5. ^ „Hořící problém,“ St. Louis Post-Expedice, 12. listopadu 2006
  6. ^ „Missouri udržuje daň z tabáku jako nejnižší v zemi: Novinky“. Stltoday.com. 6. 11. 2012. Citováno 2015-07-02.
  7. ^ „Demokraté Senátu usilují o zvýšení daní z elektronických cigaret“. Bloomberg daň. 12. září 2019. Citováno 14. října 2020.
  8. ^ V § 701 písm. B) se uvádí: Odstavec 5701 (b) takového Kodexu [Internal Revenue Code of 1986] is changed - (1) at strike '' $ 19,50 za tisíc (17 $ za tisíc u cigaret odstraněných během roku 2000 nebo 2001) '' v odstavci (1) a vložení ' „50,33 USD za tisíc“ a (2) úderem „40,95 USD za tisíc (35,70 USD za tisíc u cigaret odstraněných během roku 2000 nebo 2001)“ v odstavci (2) a vložením „„ 105,69 USD za tisíc ““. „Public Law United States No: 111-3 (123 United States Statuty at 106)“ (PDF). 4. února 2009. Archivováno (PDF) z původního dne 6. května 2009.
  9. ^ ""Řekli jsme vám to: „Zvýšená sazba daně z tabáku snižuje příjmy v Arkansasu - Američané pro daňovou reformu“. Američané pro daňové reformy. Citováno 12. června 2015.
  10. ^ Brad Schiller (1. dubna 2009). „Brad Schiller říká, že tabáková daň Baracka Obamy ublíží chudým - WSJ“. WSJ. Citováno 12. června 2015.
  11. ^ „Federální a státní spotřební daně z cigaret --- USA, 1995-2009“. Citováno 12. června 2015.
  12. ^ „Kampaň pro děti bez tabáku“. Citováno 12. června 2015.
  13. ^ https://journals.plos.org/plosone/article?id=10.1371/journal.pone.0043838#top
  14. ^ „Daně, ceny a kouření cigaret: důkazy z tabákových dokumentů a důsledky pro marketingové strategie tabákových společností“. Citováno 12. června 2015.
  15. ^ A b D E Peterson; SL Zeger; PL Remington; Anderson (leden 1992). „Dopad státní daně z cigaret na prodej cigaret v letech 1955 až 1988“. American Journal of Public Health. 82: 94–96. doi:10,2105 / AJPH.82.1.94. PMC  1694421. PMID  1536343.
  16. ^ „Prezident Obama podepisuje zákonné zdravotní pojištění pro děti a federální daň z tabáku“. Medicalnewstoday.com. Citováno 2015-07-02.
  17. ^ A b „KDO: Atlas tabáku“. Kdo. Archivovány od originál dne 03.12.2011. Citováno 2015-07-02.
  18. ^ „Zvyšování daní z cigaret omezuje kouření, zejména u dětí“ (PDF). Tobaccofreekids.org. Citováno 2015-07-02.
  19. ^ Chaloupka, F. J .; Yurekli, A .; Fong, G. T. (16. února 2012). „Tabákové daně jako strategie kontroly tabáku“. Kontrola tabáku. 21 (2): 172–180. doi:10.1136 /accocontrol-2011-050417.
  20. ^ Salahi, Lara (20. září 2012). „Daň z cigaret zatěžuje nízké příjmy, nezhoršuje kouření“. ABC News. Citováno 19. července 2013.
  21. ^ Farrelly, Matthew; James M. Nonnemaker; Kimberly A. Watson (20. září 2012), „Důsledky vysokých spotřebních daní z cigaret pro kuřáky s nízkými příjmy“, PLOS ONE, 7 (9): e43838, doi:10.1371 / journal.pone.0043838, PMC  3440380, PMID  22984447
  22. ^ Jonathan Gruber a Sendhil Mullainathan, „Dělají cigaretové daně šťastnější kuřáky?“, Pracovní dokument (Národní úřad pro ekonomický výzkum, duben 2002), https://doi.org/10.3386/w8872.
  23. ^ „Spotřební daně z cigaret - národní pohled“. Philip Morris USA. Archivovány od originál 5. prosince 2013. Citováno 17. února 2015.
  24. ^ Kopf, Dan. „Jak cigarety zdaňují chudé“. Cena. Citováno 27. ledna 2016.
  25. ^ „Státní sazby a hodnocení spotřební daně z cigaret“ (PDF). Tobaccofreekids.org. Citováno 2015-07-02.
  26. ^ „Gruzínský rozpočtový nepořádek by mohl ublížit místní zdravotní péči“. Denní občan. Citováno 12. června 2015.
  27. ^ Cook, Coline. „Jak vysoké jsou sazby daně z cigaret ve vašem státě?“. Daňová nadace. Citováno 3. července 2018.
  28. ^ Mincer, Jilian (9. listopadu 2016). „Kalifornie schvaluje zvýšení daně z cigaret“. Reuters - zprávy o zdraví. Citováno 2018-12-02.
  29. ^ Loftus, Tom; Yetter, Deborah (2. dubna 2018). „Návrh daňové reformy zavedený a schválený zákonodárcem v Kentucky za pouhé hodiny“. Courier Journal. Citováno 3. července 2018.
  30. ^ Press, The Associated (5. března 2016). „Senát Louisiany schválil zvýšení daně z cigaret, vstupuje v platnost 1. dubna“.
  31. ^ „Cigaretové daně“. Minnesota ministerstvo příjmů.
  32. ^ "Chcete snížit sazby za kouření? Následujte příklad New Yorku | Sheelah A. Feinberg". Huffingtonpost.com. 25. 05. 2012. Citováno 2015-07-02.
  33. ^ „Který tabákový výrobek je osvobozen od nové daně z Pensylvánie?“.
  34. ^ Robinson, Kathryn. „Zvyšování daní z tabáku vstupuje v platnost ve W.Va“.
  35. ^ Giambrone, Andrew (16. května 2018). „Daně z cigaret D.C. patří mezi nejvyšší v rámci nového rozpočtu národa“. Washington City Paper. Citováno 3. července 2018.
  36. ^ Bresiger, Gregory (11. 11. 2017). „NYC je hlavním městem pašování cigaret v USA: studie“. New York Post. Citováno 2017-11-13.
  37. ^ „Tabákové firmy zaplatí za pašování 550 milionů USD“. Canadian Broadcast Corporation. 2010-04-13. Citováno 2018-10-30.
  38. ^ „Kanadská chodba pašování cigaret“. Mezinárodní konsorcium investigativních novinářů. 2012-05-14. Citováno 2018-10-30.
  39. ^ Tat Chee Tsui (17. června 2015). „Neguje pašování dopad zvýšení daně z tabáku?“. Kontrola tabáku. 25 (3): 361–362. Citováno 2020-10-14.
  40. ^ „Sazby spotřební daně u tabákových výrobků bez cigaret“ (PDF). Tobaccofreekids.org. Citováno 2015-07-02.
  41. ^ „92% daň z elektronických cigaret: děje se to v pondělí ve Vermontu“. USA DNES. Citováno 2019-06-27.
  42. ^ Crowley, Ryan A. (2015). „Electronic Nicotine Delivery Systems: Executive Summary of a Policy Position Paper from the American College of Physicians“. Annals of Internal Medicine. 162 (8): 583–4. doi:10,7326 / M14-2481. ISSN  0003-4819. PMID  25894027.