Rozdělení zátěže FairTax - Distribution of the FairTax burden

Část Zdanění v USA série
FairTax
FairTax subarticles

The Zákon o spravedlivé dani (HR 25 /S. 18 ) je účtovat v Kongres Spojených států pro změnu daňových zákonů, které by nahradily Internal Revenue Service (IRS) a vše federální daně z příjmu (počítaje v to Alternativní minimální daň ), daně ze mzdy (počítaje v to Daně ze sociálního zabezpečení a Medicare ), daně z příjmů právnických osob, daně z kapitálových výnosů, dárkové daně, a daně z nemovitostí s národním maloobchodem prodejní daň, které mají být vybírány jednou v místě nákupu u všech nových zboží a služby. Návrh rovněž požaduje měsíční platbu pro domácnosti občanů a cizinců s legálním pobytem (na základě velikosti rodiny) jako předběžná sleva na dani z nákupů až do úrovně chudoby.[1][2] Dopad FairTaxu na rozdělení daňového zatížení je sporným bodem. Příznivci plánu tvrdí, že by to snížilo daňové zatížení,[3] rozšířit základ daně, be progresivní, zvýšit kupní síla,[4] a daň bohatství,[2] zatímco odpůrci tvrdí, že národní daň z obratu by byla neodmyslitelně regresivní a snížilo by daňové zatížení placené jednotlivci s vysokými příjmy.[5]

Sazba daně a sleva

Další informace: FairTax

Legislativa FairTax by uplatnila 23% federální daň z obratu z celkové transakční hodnoty nových nákupů zboží a služeb v maloobchodu; jinými slovy, spotřebitelé platí vládě 23 centů z každého utraceného dolaru (někdy nazývaného včetně daně - jak se počítají daně z příjmu). Vyhodnocená sazba daně je 30%, pokud je FairTax přidán k ceně před zdaněním zboží, jako je tradiční daň z obratu v USA (někdy nazývaná bez daně).[5] The efektivní sazba daně pro každou domácnost by byla variabilní kvůli pevným měsíčním slevám na dani. Slevy by měly největší dopad na nízké úrovni výdajů, kde by mohly snížit efektivní sazbu domácnosti na nulu nebo zápornou sazbu. Při vyšších úrovních výdajů má sleva menší dopad a efektivní daňová sazba domácnosti by se přiblížila 23% celkových výdajů.[6][7] Například tříčlenná domácnost, která ročně utratí 30 000 $ za zdanitelné položky, by po slevě věnovala FairTaxu asi 6% celkových výdajů. Domácnost, která utratí 125 000 $ za zdanitelné položky, by utratila kolem 19% za FairTax.[5] Sleva by byla vyplacena ve dvanácti měsíčních splátkách ve výši 23% výdajů na úroveň chudoby pro každou velikost domácnosti a má eliminovat zdanění nezbytností a vytvořit plán progresivní.[5] Ekonom Bruce Bartlett uvedl, že pokud Američané vnímají měsíční slevu FairTax jako další příjem, místo návratnosti zaplacených daní lze na daňovou sazbu pohlížet jako na úměrný.[8] Laurence Kotlikoff, Ekonom Bostonské univerzity, uvedl, že Bartlettovo hodnocení bylo vadné psychologii nebo politické vědě a nebylo založeno na ekonomice nebo vnímání v rámci současného daňového systému.[9]

Dopad daňového zatížení

Na jednání Kongresového výboru Kongresman John Linder uvedl, že „ Prezidentův poradní panel pro federální daňovou reformu, s pomocí Ministerstvo financí Spojených států, dospěl k závěru, že FairTax je jediným reformním návrhem, který zcela zdaní chudé. “[10] Avšak to bipartisan závěrečná zpráva panelu pro Prezident zamítl národní daň z prodeje.[11] Panel vyhodnotil hybridní plán (podobný plánu) Občané alternativního daňového systému plán daně z obratu) se liší od legislativy FairTax v několika oblastech s předsedou panelu, bývalým americkým senátorem Connie Mack, s uvedením, že „porota nezískala HR 25“ (FairTax).[12] Porota nesměla uvažovat o reformě regresní daně ze mzdy a snížila daňový základ přidáním velkých výjimek.[9][13][14] Panel však uvedl, že u jednotlivce a společnosti daň z příjmu nahrazení (bez dalších daní) a systém slev, celkové daňové zatížení Američanů se středními příjmy by se zvýšilo, zatímco daňové zatížení velmi bohatých by pokleslo. Podle zprávy by procento federálních daní placených těmi, kdo vydělávají od 15 do 50 000 dolarů, vzrostlo z 3,6% na 6,7%, zatímco zátěž těch, kteří vydělávají více než 200 000 dolarů, by klesla z 53,5% na 45,9%.[11] Zpráva uvádí: „Rodiny s horními 10 procenty peněžních příjmů by z daně z obratu měly podstatný prospěch. Jejich daňové zatížení by pokleslo o 5,3 procentního bodu - ze 70,8 procenta na 65,5 procenta. Američané se středními příjmy by však nesli více federálního daňového zatížení. Typický manželský pár na spodním 25. percentilu rozdělení příjmů vydělá 39 300 $ ročně a na federálních daních zaplatí v roce 2006 5 625 dolarů. Podle daně z maloobchodního prodeje s Prebate zaplatí stejná rodina 7 997 $ v čisté federální daně po Prebate ve výši 6 694 USD, což vedlo ke zvýšení daně o 2 372 USD, tedy o 42 procent. ““[11] Američané za spravedlivé zdanění konstatovat, že analýza sazby a daňového zatížení daňového panelu není odhadem legislativy FairTax.[13] Podporovatelé FairTax tvrdí, že nahrazení regresivní daň ze mzdy (není zahrnuto ve studii Daňového panelu) výrazně mění rozdělení daní a to, že FairTax by ulevil daňovému zatížení pracovníků střední třídy.[2][9][11] Daňový panel rovněž nezohlednil vložené daňové náklady spojené s daněmi z příjmu právnických osob, které podle současného zákona ovlivňují daňové zatížení osob (vidět Podporující teorie účinku ). Navrhovatelé požadují, aby byl prezidentský daňový panel motivován k udržení „současného stavu“, a tedy k úpravě základu daně z navrhované legislativy tak, aby bylo dosaženo vyšších sazeb.[15] The Beacon Hill Institute a Laurence Kotlikoff, kritizovali studii prezidentova poradního panelu, že změnila podmínky FairTaxu a použila nevhodnou metodiku.[13][16] Ministerstvo financí odmítlo zveřejnit peer-review podrobné údaje a metodika bodování použitá při jejich analýze.[13]

Příznivci FairTaxu tvrdí, že daňové zatížení by se přesunulo na ty, kteří za současného systému neplatí daně, a na ty, kteří mají bohatství.[2] FairTax by dramaticky rozšířil daňový základ na všech 300 milionů Američanů a odhadovaných 30 až 40 milionů zahraničních turistů a návštěvníků.[17] Ve studii o základu a sazbě daně dospěl Beacon Hill Institute k závěru, že FairTax nabídne nejširší základ daně a zvýší čistou základnu federální vlády na 9,355 bilionu dolarů z 7,033 bilionu zdanitelného příjmu, což FairTaxu umožní mít nižší sazbu daně než aktuální daňový zákon.[18] Navrhovatelé argumentují, že pokud se sazba bude zdát příliš vysoká, vyjde najevo skutečná cena federální vlády a skryté daně, které Kongres uvalil na americké daňové poplatníky.[19] Studie Kotlikoffa o mezních a průměrných daňových sazbách zjistila, že FairTax sníží průměrné celoživotní daňové sazby většiny domácností, ačkoli studie předpokládala snížení federálních výdajů mimo sociální zabezpečení o 18,3%[20] Ekonomové z Bostonské univerzity zjistili, že pokud by jejich odhady zvýšeného ekonomického růstu byly správné, FairTax by odměnil domácnosti s nízkými příjmy s kupní silou o 26,3% vyšší, domácnosti se středními příjmy s kupní silou o 12,4% vyšší a domácnosti s vysokými příjmy o 5% vyšší kupní síla.[4]

Dr. Carl Milsted, vedoucí redaktor časopisu Liberál zdarma, navrhl, že FairTax bude významnou daňovou úlevou pro jednotlivce s vysokou čistou hodnotou, proto by měl být kombinován s a daň z majetku. Tvrdí, že takový systém by umožnil nižší sazbu daně ze spotřeby při zachování současné úrovně zdanění jednotlivců s vysokou čistou hodnotou.[21] Randall Burns, ekonomický moderátor Kucinich Dobrovolnické fórum již dříve navrhlo, aby bylo možné spravedlivou daň spárovat s daní z aktiv, kterou by bylo možné upravit, aby se zajistilo, že distribuce aktiv po přechodu na Fairtax nebude koncentrovanější než v rámci stávajícího systému.[22] Ekonom Laurence Kotlikoff z Bostonské univerzity uvádí, že FairTax bude daň z bohatství, na rozdíl od současného systému zdanění příjem.[2] Institut Beacon Hill na univerzitě v Suffolku ve studii o distribučních účincích z roku 2007 dospěl k závěru, že „FairTax přináší výhody domácnostem a jednotlivcům v nižších výdajových kategoriích, přičemž je více zatěžuje ty, kteří jsou ve vyšších výdajových pásmech“ a že „by byl přínosem pro průměr téměř ve všech výdajových decilech. “[23] Dále výzkum podle Arduin, Laffer a Mooreova ekonometrie ukazuje, že spotřeba by se v prvním roce FairTaxu zvýšila o 2,4%. Zvýšení spotřeby by bylo podpořeno 1,7% zvýšením disponibilního (po zdanění) osobního příjmu, ke kterému dojde, jakmile bude FairTax uzákoněn. Do 10. roku by se disponibilní příjem zvýšil o 11,8%, což by vedlo k odpovídajícímu nárůstu spotřeby o 11,7% oproti tomu, co by bylo, kdyby stávající daňový systém zůstal v platnosti, a tyto výsledky vycházejí z předpokladu, že podniky používají pouze daň úspory dosažené tím, že již nebude nutné platit zaměstnavateli podíl na dani ze mzdy (další podrobnosti viz Podpora hospodářského růstu ).[24]

Viz také: Daňový dopad

  • Bostonská univerzita studie FairTax - průměrné zbývající federální sazby celoživotního zdanění manželských domácností

  • Bostonská univerzita studie FairTax - průměrné zbývající celoživotní sazby daně z daní pro jednotlivé domácnosti

  • Prezidentův poradní panel analýza hybridní národní daně z obratu - dopad podle percentilu příjmů (Nenahrazuje všechny daně navržené FairTaxem)

  • Prezidentův poradní panel analýza hybridní národní daně z obratu - dopad podle úrovně příjmů (Nenahrazuje všechny daně navržené FairTaxem)

Progresivní / regresivní debata

Viz také: Progresivní daň, Proporcionální daň, a Regresivní daň
Koeficient daňové koncentrace (varianta Giniho koeficient ) je míra daně nerovnost.[25] Čím vyšší číslo, tím více progresivní daň.

Ekonom William G. Gale na Brookingsova instituce píše: „Podle návrhu AFT by daně vzrostly pro domácnosti v dolní části 90% rozdělení příjmů, zatímco domácnosti v horní části 1% by dostaly průměrné snížení daní o více než 75 000 USD.“ Gale pokračuje: „Pokud jsou domácnosti klasifikovány podle úrovně spotřeby, objevuje se poněkud odlišný vzorec. Domácnosti ve spodní dvě třetiny distribuce by platily méně než v současnosti, domácnosti v horní třetině by platily více.“[26] Zatímco Galeova analýza se lišila od právních předpisů FairTax,[23] má na mysli peníze z absolutní daně - seřazené podle příjmu, domácnosti na dolním konci distribuce budou mít tendenci platit více absolutními daněmi, zatímco domácnosti na horním konci budou mít tendenci platit méně absolutními daněmi. Z hlediska výdajů nebo spotřeby by domácnosti, které v současné době utrácejí méně za spotřebu, platily méně celkových daní, zatímco domácnosti, které v současnosti utrácejí více, by platily více. Například čtyřčlenná rodina (pár se dvěma dětmi), která vydělá přibližně 25 000 USD a utratí je za zdanitelné zboží a služby, by spotřebovala 100% svého příjmu. Čtyřčlenná rodina s vyšším příjmem, která vydělá přibližně 100 000 USD, utratí 75 000 USD a ušetří 25 000 USD, by spotřebovala pouze 75% svého příjmu na zdanitelné zboží a služby. Pokud je uvedena odhadovaná efektivní daňová sazba, výše uvedená rodina s nízkými příjmy by platila daňovou sazbu 0% ze 100% spotřeby a rodina s vyššími příjmy by platila daňovou sazbu 15% ze 75% spotřeby (s dalších 25% zdaněno později). Osoba, která utrácí na úrovni chudoby, by měla efektivní sazbu daně 0%, zatímco někdo, kdo utrácí na čtyřnásobku úrovně chudoby, by měla efektivní sazbu daně 17,2%.[27]

Tyto závěry jsou podle Galeho rozporuplné. Návrh FairTax je regresivní na příjmu (s využitím časového rámce průřezu) a progresivní na prodej. Klasická ekonomická analýza naznačuje, že mezní sklon ke spotřebě (MPC) klesá s rostoucím příjmem. Domácnosti na spodním konci stupnice příjmů utrácejí téměř všechny své příjmy, zatímco domácnosti na horním konci pravděpodobně věnují část příjmů na spoření. MPC a příjmová pružnost poptávky mají tendenci se zvyšovat s růstem bohatství. Tato fakta vysvětlují zjevný rozpor v datech; domácnosti na extrémně vysoké úrovni spotřeby často financují své nákupy z úspor, nikoli z příjmů.[26] Tyto úspory by byly zdaněny, až se z nich stane nákup. Získaný a naspořený příjem by podle návrhu nebyl okamžitě zdaněn. Jinými slovy, úspory by byly utraceny v určitém okamžiku v budoucnosti a zdaněny podle této spotřeby. Zastánci FairTax tvrdí, že by to zlepšilo zdanění bohatství. Laurence Kotlikoff uvedl, že FairTax by mohl učinit daňový systém mnohem progresivnějším a generačně spravedlivějším.[2] The daň ze mzdy systém je regresní na příjmy bez č standardní odpočet nebo osobní osvobození od zdanění pouze prvních 97 500 $ (94 200 $ za rok 2006) z hrubých mezd a žádný nevydělal z kapitálových investic nebo úroků. Podle FairTaxu by byly odstraněny daně ze mzdy. The Beacon Hill Institute na univerzitě v Suffolku ve studii z roku 2007 dospěla k závěru, že „nahrazení daní z příjmu a mezd FairTaxem by učinilo federální daňový systém Spojených států progresivnějším, než je nyní“.[23]

Struktura progresivní sazby FairTax[27]
Manželský pár: Dvě děti
Procento úrovně chudobyVýdajeFairTax zaplacenoVýše slevyZaplacené čisté daněEfektivní průměrná sazba daně
25%$6,415$1,475$5,902($4,427)
50%$12,830$2,951$5,902($2,951)
100%$25,660$5,902$5,902($0)0.0%
150%$38,490$8,853$5,902$2,9517.7%
200%$51,320$11,804$5,902$5,90211.5%
300%$76,980$17,705$5,902$11,80315.3%
400%$102,640$23,607$5,902$17,70517.2%

Viz také

Poznámky

  1. ^ „H.R. 25: Fair Tax Act of 2007“. 110. americký kongres. Kongresová knihovna. 2007-01-04. Citováno 2007-01-14.
  2. ^ A b C d E F Kotlikoff, Laurence (07.03.2005). „Případ pro‚ FairTax'" (PDF). The Wall Street Journal. Archivovány od originál (PDF) dne 2006-06-14. Citováno 2006-07-23.
  3. ^ Kotlikoff, Laurence; Rapson, David (listopad 2006). „Porovnání průměrné a mezní sazby daně v rámci FairTax a současného systému federálního zdanění“ (PDF). Bostonská univerzita. Archivovány od originál (PDF) dne 2007-06-14. Citováno 2006-11-04.
  4. ^ A b Kotlikoff, Laurence; Jokisch, Sabine (2007-04-24). „Simulace dynamických makroekonomických a mikroekonomických dopadů FairTaxu“ (PDF). Boston University & Center for European Economic Research. Archivovány od originál (PDF) dne 2007-06-14. Citováno 2007-05-13.
  5. ^ A b C d Regnier, Pat (07.09.2005). „Jak spravedlivý je FairTax?“. Peníze Magazine. Citováno 2006-07-20.
  6. ^ „FairTax Calculator“. Národní aliance pro daň z obratu. Archivovány od originál dne 2006-08-14. Citováno 2006-07-23.
  7. ^ „Efektivní daňové sazby FairTax“ (PDF). Američané za spravedlivé zdanění. 2000. Citováno 2006-07-23.
  8. ^ Bartlett, Bruce (2007-12-24). „Proč FairTax nebude fungovat“ (PDF). Daňoví analytici. Citováno 2007-12-30.
  9. ^ A b C Kotlikoff, Laurence J. (2008-01-15). „Proč bude spravedlivá daň fungovat“ (PDF). Bostonská univerzita. Archivovány od originál (PDF) dne 2008-07-05. Citováno 2008-01-17.
  10. ^ Linder, John (2005-07-25). „Svědectví před podvýborem pro vybraná opatření příjmů“. Sněmovna výborů pro způsoby a prostředky. Archivovány od originál dne 2006-07-28. Citováno 2006-07-23.
  11. ^ A b C d „Národní maloobchodní daň z prodeje“ (PDF). Prezidentův poradní panel pro federální daňovou reformu. 2005-11-01. Archivovány od originál (PDF) dne 2006-08-15. Citováno 2006-07-23.
  12. ^ Burns, Max; Barrow, John (říjen 2006). „Atlanta Press Club Debate 2006“. WSAV. Archivovány od originál (video) dne 28. 9. 2007. Citováno 2006-11-05.
  13. ^ A b C d „Vyvrácení zprávy a doporučení daňového panelu“ (PDF). Američané za spravedlivé zdanění. Listopad 2006. Archivovány od originál (PDF) dne 03.03.2014. Citováno 2006-11-02.
  14. ^ Kotlikoff, Laurence (duben 2006). „Třídění plánu panelu daňových reforem prezidenta“ (PDF). Elektronický tisk Berkeley. Citováno 2006-07-23.
  15. ^ Linbeck, Leo. „Prezidentský panel pro daňové reformy odstřelil skupinu“. Foster Friess. Archivovány od originál dne 2006-06-20. Citováno 2006-07-23.
  16. ^ Bachman, Paul; Haughton, Jonathan; Kotlikoff, Laurence J .; Sanchez-Penalver, Alfonso; Tuerck, David G. (listopad 2006). „Zdanění prodeje v rámci FairTax - Jaká sazba funguje?“ (PDF). Beacon Hill Institute. Daňoví analytici. Archivovány od originál (PDF) dne 2007-06-14. Citováno 2007-03-06.
  17. ^ Chambliss, Saxby; Linder, John; King, Steve; Brady, Kevin (2005-09-27). „Revidovat daňový zákon“. The Washington Times. Citováno 2006-07-23.
  18. ^ „Srovnání základny a sazby FairTax s dalšími návrhy vnitrostátních daňových reforem“ (PDF). Beacon Hill Institute. Února 2007. Citováno 2007-09-09.
  19. ^ Evans, M. (01.01.2007). „Řekli co ?!“ (PDF). Archivovány od originál (PDF) 13. července 2010. Citováno 2007-01-18.
  20. ^ Kotlikoff, Laurence; Rapson, David (prosinec 2005). „Zvýší FairTax nebo sníží mezní a průměrné daňové sazby?“ (PDF). Národní úřad pro ekonomický výzkum. Archivovány od originál (PDF) dne 01.09.2006. Citováno 2006-10-10.
  21. ^ Milsted, Carl (2005-05-15). „Směrem ke skutečně progresivnímu daňovému systému“. Svobodný liberál. Citováno 2006-07-23.
  22. ^ Burns, Randall (09.03.2005). „Fiskální konzervatismus a sociální pragmatismus“. AVC.com. Citováno 2009-10-02.
  23. ^ A b C Tuerck, David G .; Haughton, Jonathan; Bachman, Paul; Sanchez-Penalver, Alfonso; Viet Ngo, Phuong (únor 2007). „Distribuční analýza přijetí FairTaxu: Porovnání současného daňového systému a plánu FairTax“ (PDF). Beacon Hill Institute. Citováno 2007-09-16.
  24. ^ „Makroekonomická analýza návrhu FairTax“ (PDF). Arduin, Laffer a Mooreova ekonometrie. Únor 2006. Archivovány od originál (PDF) dne 8. 11. 2006. Citováno 2006-11-07.
  25. ^ „Nerovnost příjmů a růst: role daní a převodů“ (PDF). OECD. Leden 2012. Citováno 7. března 2014.
  26. ^ A b Gale, William (březen 1998). „Nekupujte daň z prodeje“. Brookingsova instituce. Citováno 2006-07-23.
  27. ^ A b „Jaký je rozdíl mezi zákonnými, průměrnými, mezními a efektivními daňovými sazbami?“ (PDF). Američané za spravedlivé zdanění. Archivovány od originál (PDF) dne 2007-06-14. Citováno 2007-04-23.

Reference

externí odkazy

Legislativa