Standardní odpočet - Standard deduction

Tento článek je součástí série na
Zdanění ve Spojených státech
Logo Internal Revenue Service.svg
Vlajka Spojených států.svg Portál Spojených států
Nesmí být zaměňována s Osobní výjimka.

Pod Spojené státy americké daňové zákony, standardní odpočet je částka v dolarech, kterápoložky mohou odečíst z jejich příjmů dříve daň z příjmu (ale ne jiné druhy daní, například daň ze mzdy). Daňoví poplatníci si mohou vybrat buď položkové odpočty nebo standardní odpočet, ale obvykle si vyberte to, co má za následek nižší částku splatné daně.[1] Standardní odpočet je k dispozici občanům USA a USA mimozemšťané kdo jsou rezident pro daňové účely a kteří jsou jednotlivci, vdané osoby a hlavy domácnosti. Standardní odpočet je založen na stav podání a obvykle se každý rok zvyšuje. Není k dispozici cizincům nerezidentům pobývajícím ve Spojených státech (až na několik výjimek mohou standardní odpočet využít například studenti z Indie s vízovým statusem F1). Pro nevidomé a / nebo starší 65 let jsou k dispozici další částky.[2]

Standardní odpočet se liší od osobní výjimka, který byl vyloučen The Zákon o daňových škrtech a pracovních místech z roku 2017 pro daňové roky 2018–2025.[3]

Základní standardní odpočet

Příslušné základní standardní částky odpočtu pro daňové roky 2006–2020 jsou následující:

Stav podání
RokSinglŽenatý podání společněŽenatý podání samostatněHlava rodinyKvalifikovaný přeživší manžel
2021$12,550$25,100$12,550$18,800$25,100
2020[4]$12,400$24,800$12,400$18,650$24,800
2019[5]$12,200$24,400$12,200$18,350$24,400
2018[6]$12,000$24,000$12,000$18,000$24,000
2017[7]$6,350$12,700$6,350$9,350$12,700
2016[8]$6,300$12,600$6,300$9,300$12,600
2015[9]$6,300$12,600$6,300$9,250$12,600
2014[10]$6,200$12,400$6,200$9,100$12,400
2013[11]$6,100$12,200$6,100$8,950$12,200
2012[12]$5,950$11,900$5,950$8,700$11,900
2011[13]$5,800$11,600$5,800$8,500$11,600
2010$5,700$11,400$5,700$8,400$11,400
2009$5,700$11,400$5,700$8,350$11,400
2008[14]$5,450$10,900$5,450$8,000$10,900
2007[15]$5,350$10,700$5,350$7,850$10,700
2006$5,150$10,300$5,150$7,550$10,300

Další standardní odpočet v určitých případech

Standardní odpočet může být vyšší než základní standardní odpočet, pokud je splněna některá z následujících podmínek:

  • Daňovým poplatníkem je 65 let nebo více.[16]
  • Manžel / manželka poplatníka je ve věku 65 let nebo starší.[17]
  • Daňový poplatník je slepý (obecně je definován jako osoba, která nemá opravené vidění minimálně 20/200 nebo že má extrémní „omezení v zorných polích“).[18]
  • Manžel daňového poplatníka je slepý (viz definice výše).[19]

Za každou použitelnou podmínku si daňový poplatník připočte ke svým standardním odpočtům 1100 USD (pro rok 2010). Dodatečný odpočet je však 1 400 $ pro nesezdané osoby.[20]

Pro závislé osoby, standardní odpočet se rovná vydělanému příjmu (tj. náhradě za služby, jako jsou mzdy, platy nebo spropitné) plus určité částce (300 $ v roce 2010). Standardní odpočet závislé osoby nemůže být vyšší než základní standardní odpočet pro osoby, které nejsou závislé, nebo menší než určité minimum (950 USD v roce 2010).[21]

Zvažte následující příklady:

PoplatníkStandardní odpočet v roce 2010
70letý svobodný jedinec$5,700 + $1,400 = $7,100
40letý svobodný jedinec, který je slepý$5,700 + $1,400 = $7,100
Manželský pár ve věku 78 a 80 let, z nichž jeden je slepý$11,400 + $1,100 + $1,100 + $1,100 = $14,700
Závisí na tom, kdo v roce 2019 vydělá 200 $.950 $ (minimální standardní odpočet pro závislé osoby)
Závisí na tom, kdo v roce 2019 vydělá 6 000 $$6,000 + $300 = $6,300
Závisí na tom, kdo v roce 2019 vydělá 13 000 $12 200 $ (maximální standardní odpočet pro stav jednoho podání v roce 2019)

Reference

  1. ^ Samuel A. Donaldson, Federální zdanění příjmů fyzických osob: případy, problémy a materiály, 2. vydání (St. Paul: Thomson / West, 2007), 27, 29.
  2. ^ I.R.C. §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (A), 63 (f) (2) (2007).
  3. ^ Vidět I.R.C. § 151 (2007)
  4. ^ https://www.irs.gov/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2020/
  5. ^ https://www.creditkarma.com/tax/i/standard-deduction-amounts-2019/
  6. ^ https://www.cnbc.com/2017/12/22/the-gop-tax-overhaul-kept-this-1300-tax-break-for-seniors.html
  7. ^ „V roce 2017 se některá daňová zvýhodnění mírně zvýší kvůli úpravám inflace, jiná se nezmění“.
  8. ^ „V roce 2016 se některé daňové výhody mírně zvýší kvůli úpravám inflace, jiné se nezmění“.
  9. ^ „V roce 2015 se díky úpravám inflace zvyšují různá daňová zvýhodnění“.
  10. ^ „Roční úpravy inflace IRS pro rok 2014“.
  11. ^ „Roční úpravy inflace IRS pro rok 2013“.
  12. ^ V roce 2012 se díky úpravám inflace zvýšilo mnoho daňových výhod; https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-11-52.pdf Příjmový postup 2011-52
  13. ^ Publikace IRS 505, kapitola 2, pracovní list 2-3. Pracovní list odhadované daně za rok 2011 - pracovní list se standardním odpočtem na řádku 2
  14. ^ Příjmové řízení 2007-66
  15. ^ Úpravy indexu spotřebitelských cen pro rok 2007, výnosové řízení 2006-53, 2006-48 I.R.B. 996.
  16. ^ I.R.C. §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (A) (2007).
  17. ^ I.R.C. §§ 63 (c) (3), 63 (f) (1) (B) (2007).
  18. ^ I.R.C. §§ 63 (c) (3), 63 (f) (2) (A), 63 (f) (4) (2007).
  19. ^ I.R.C. §§ 63 (c) (3), 63 (f) (2) (B), 63 (f) (4) (2007).
  20. ^ I.R.S. publikace 17 strana 141
  21. ^ I.R.S. publikace 17 strana 142

externí odkazy