Náhodný Američan - Accidental American

Pro knihu Náhodný Američan o přistěhovalcích v New Yorku po útocích z 11. září, viz Rinku Sen.

An Náhodný Američan je někdo, koho americké zákony považují za americký občan, ale kdo má s touto zemí jen slabé spojení. Například, Americký zákon o státní příslušnosti stanoví (s omezenými výjimkami), že kdokoli narozený na území USA je občanem USA (jus soli ), včetně těch, kteří odcházejí jako kojenci nebo malé děti, i když žádný z rodičů není občanem USA (jako v případě Boris Johnson ). Zákony USA rovněž připisují americké občanství některým dětem narozeným v zahraničí rodiči občana USA (jus sanguinis ), i když tyto děti nikdy nevstoupí do Spojených států. Od počátku dvacátých let byl termín „náhodný Američan“ přijat několika aktivistickými skupinami na protest proti daňovým smlouvám a mezivládním dohodám, které s takovými lidmi zacházejí jako s americkými občany, kteří proto potenciálně podléhají daňovému a finančnímu výkaznictví (např. FATCA a FBAR ) požadavky - požadavky, které několik dalších zemí ukládá svým nerezidentním občanům. Náhodní Američané si nemusí být vědomi těchto požadavků ani svého občanství v USA, dokud nenarazí například na problémy s přístupem k bankovním službám ve svých domovských zemích nebo pokud jim nebude zakázán vstup do USA na pas mimo USA. Kromě toho Americké ministerstvo zahraničí nyní účtuje 2350 USD za vzdání se občanství (nebo jiné získání a Osvědčení o ztrátě státní příslušnosti ), zatímco požadavky na daňové hlášení spojené s právními předpisy expatriace může představovat další finanční zátěž.

Zákon o státní příslušnosti

Viz také: Občanství prvorozenství ve Spojených státech

Zákon o státní příslušnosti USA stanoví obojí jus soli a jus sanguinis (vidět 8 USA  § 1401 ), jakož i odvozené občanství po naturalizaci rodiče (8 USA  §§ 1431 –1433 ).

Rodná nebo rodičovská naturalizace v USA

Děti narozené v USA jsou občany USA bez ohledu na občanství nebo imigrační status jejich rodičů nebo na to, zda rodina žije v USA po narození dítěte; jedinou výjimkou podle současného zákona jsou děti narozené zahraničním diplomatům.[1] Mnoho dětí, které vyrostly ve městech podél Hranice mezi Kanadou a USA se narodili v nemocnici na opačné straně hranice a takto získali občanství druhé země.[2] Také, když se imigrant do USA stane naturalizovaným občanem, pod Zákon o státním občanství z roku 2000, nezletilé děti přistěhovalce se stávají občany USA spolu s jejich rodiči, pokud žijí v USA jako zákonní stálí obyvatelé v době naturalizace rodiče nebo později vstoupí do USA pod statusem LPR ve své menšině.[1]

V každém z těchto případů se dítě stane občanem USA automaticky, a to bez jakékoli volby.[1] Bombajský daňový právník Poorvi Chothani uvedl, že mnoho Indů žijících v USA s pracovními vízy „dychtivě získává americké občanství“ pro své děti, ale „ani nezkoumá dlouhodobé důsledky toho“, a že má dokonce klienta, který žaluje jeho vlastní otec z důvodu takového nechtěného občanství USA.[3]

Narození v zahraničí a role registrace

Americké zákony rovněž stanoví, že dítě narozené mimo USA rodiči občana USA, který dříve strávil v USA dostatečný čas, je americkým občanem při narození, bez ohledu na to, zda má dítě také občanství země narození nebo jiné občanství. Občané USA, kteří se oženili se svými spoluobčany, mohou předat občanství USA svým dětem, pokud kterýkoli z rodičů někdy měl bydliště ve Spojených státech (bez jakéhokoli minimálního časového omezení, jak dlouho tento pobyt drželi.) Občané USA, požadovaná doba pobytu je delší; pod Zákon o státní příslušnosti z roku 1940 a Zákon o přistěhovalectví a státní příslušnosti z roku 1952, byla požadovaná doba pobytu stanovena na deset let, z nichž pět muselo být po 14 letech. Změny zákona o přistěhovalectví a národnosti z roku 1986 toto snížily na pět let, z nichž dva musely být po 14 letech.

To v některých případech umožňuje, aby byl status „náhodného Američana“ předáván na několik generací, například pokud náhodný Američan stráví v USA dostatek času na splnění požadavků na fyzickou přítomnost, aby předal své občanství USA svým vlastním dětem narozeným mimo USA. Dříve k tomu nejpravděpodobněji docházelo v případě dítěte svobodné matky občana USA a neamerického otce.[4] Pod 8 USA  § 1409 písm. C), pro jeden je vyžadován pouze jeden rok nepřetržité fyzické přítomnosti ve Spojených státech svobodná matka předat občanství dětem narozeným v zahraničí.[5] V roce 2017 však Nejvyšší soud zrušil rozdíl mezi svobodnými matkami a svobodnými otci jako porušení Doložka o stejné ochraně (řešení dřívějšího rozdělit mezi Druhý a Devátý okruh ), místo toho se domnívají, že od všech amerických rodičů ženatých s neameričany by se mělo vyžadovat, aby splňovali stejný delší pětiletý pobytový standard, aby mohli předávat občanství svým dětem.[6][7]

Podle přísného výkladu zákonů o státní příslušnosti USA není konzulární registrace nutná, aby se dítě narozené mimo USA kvalifikovanému rodiči „stalo“ občanem USA; dítě je občanem USA od okamžiku narození. Pokud však z praktických důvodů není narození dítěte hlášeno a Konzulát USA nebo Občanské a imigrační služby Spojených států, dítě by nemělo žádný doklad o státním občanství USA a vláda USA by mohla zůstat nevědomá o státním občanství dítěte. Úředník amerického ministerstva zahraničí ve výslužbě Andrew Grossman v roce 2007 napsal, že v případech „pochybné státní příslušnosti“, kdy občanství dítěte odvozené od amerického občanství zůstalo bez dokladů a nehlášeno vládě USA, nebylo dítě považováno za občana USA ani pro daňové, ani pro jiné účely, a očekával, že pro daňové orgány bude docela obtížné učinit rozhodnutí jus sanguinis občanství na vlastní pěst.[8] Karen Christensen, rovněž z amerického ministerstva zahraničí (náměstkyně náměstka ministra pro zámořské služby občanům, Úřad pro konzulární záležitosti), uvedla, že „jde o proces dokumentování jako občana USA, který by vedl k oficiálnímu uznání státního občanství dítěte americkou vládou. postavení". Tato nejednoznačnost vyústila v to, že se američtí emigrantští rodiče, zejména ti, kteří se oženili s lidmi jiných národností, rozhodli neoznámit narození svých dětí narozených v jiných zemích americkým konzulátům v naději, že by to dětem umožnilo uniknout pozornosti USA vláda.[9] Mark Matthews z Caplin a Drysdale uvedl: „Když přicházejí klienti, kteří roky žili v zahraničí, znepokojeni tím, zda mají povinnost podle FATCA, někdy reagují na návrh, že jejich děti mohou být Američany, jak by člověk mohl reagovat na strašnou lékařskou diagnózu.“[10]

Zpětné obnovení občanství

Zpětné obnovení dříve ztraceného občanství USA by mohlo nastat, pokud bude zákon o ztrátě občanství USA prohlášen za protiústavní. Problém nakonec vyvstává ze skutečnosti, že získání a Osvědčení o ztrátě státní příslušnosti podle zákona o státní příslušnosti USA nikdy nebylo nutné vyvolat ztrátu občanství, ale je to pouze dokument, který potvrzuje ztrátu občanství způsobenou dřívějším zákonem. V dřívějších letech neznámý počet lidí, kteří podle současného práva ztratili americké občanství, jednoduše přestali využívat výhod amerického občanství (například již nehlasovali, nechali vypršet americký pas) a začali se k vládě USA identifikovat jako cizinci (například použitím zahraničních pasů pro vstup do USA) bez získání CLN. Vláda USA dále tvrdila, že i osoba, které byl vydán CLN, ale podle zákona, který byl později shledán neústavním, zůstává občanem USA po celou dobu. V roce 1998 ministerstvo zahraničí odhadlo, že existuje několik tisíc jedinců tohoto posledního typu, kteří nikdy nekontaktovali vládu USA, která chtěla uvolnit své CLN.[11][12]

Jedním z prvních případů způsobujících zpětné obnovení občanství byl Schneider v. Rusk (1964). V takovém případě Nejvyšší soud zvážil 8 USA  § 1482, která stanovila ztrátu amerického občanství naturalizovaným občanem usazeným v zemi, jejíž občanem byl dříve. Soud shledal, že zákon protiústavně diskriminuje občany narozené v zemi a naturalizované občany. Toto rozhodnutí chránilo žalobkyni-navrhovatelku Angeliku Schneiderovou před nechtěnou ztrátou jejího amerického občanství, proti čemuž protestovala podáním žaloby k Nejvyššímu soudu. V následku však vláda USA zaujala stanovisko, že se všemi osobami, které ztratily americké občanství podle oddílu 1482, by se mělo zacházet jako s osobami, které nikdy neztratily občanství, bez ohledu na to, zda si následně nárokovaly výhody amerického občanství, nevěděly o svém obnovili občanství, nebo dokonce nebyli ochotni jej obnovit.[13]

Z toho vznikla komplikovanější situace Vance v. Terrazas (1980). V takovém případě Nejvyšší soud zvážil 8 USA  § 1481 (a)s tím, že občané USA se mohou vysídlit vykonáním určitých úkonů zahrnujících občanství nebo věrnost cizí zemi, včetně složení přísahy věrnosti cizí zemi. Ministerstvo zahraničí v té době tvrdilo, že tyto akty samy o sobě představovaly důkaz o záměru vzdát se občanství, avšak Soud nesouhlasil a požadoval, aby byl úmysl prokázán stranou prosazující ztrátu občanství prostřednictvím převaha důkazů, zahrnující nejen samotný akt, ale i další prohlášení a chování jednotlivce. Toto rozhodnutí opět chránilo zúčastněnou osobu, která uplatnila své občanství proti snahám ministerstva zahraničí prokázat, že se ho vzdal. To však účinně uložilo nový požadavek na ostatní lidi, aniž by jim byli oznamováni a bez ohledu na to, zda dávají přednost občanství USA: předtím, než se museli dopustit činu, aby se vzdali amerického občanství, ale poté, pokud se snažili získat CLN , měli kladné břemeno prokázat úmysl současný s tímto zákonem, jinak by je americká vláda považovala za občany USA po celou dobu.[14][15]

Otázka zpětného obnovení občanství interaguje s narozením v zahraničí, jak je uvedeno výše, v tom smyslu, že děti narozené v období, kdy si rodič myslel, že není občanem USA, mohou být samy považovány za občany při narození kvůli zpětnému obnovení občanství rodiče do roku, ve kterém se dítě narodilo.[16]

Povědomí o americkém občanství

Předběžná kontrola americkými úředníky pro cla a ochranu hranic rozmístěnými v zámoří může odhalit, že cestující s pasem mimo USA má místo narození v USA, což vede k otázkám ohledně občanství cestujícího.

Náhodné Američany si mohou různými způsoby uvědomit, že je USA považují za své občany.

Zaprvé, náhodní Američané narození ve Spojených státech se mohou setkat s obtížemi při pokusu o vstup do USA na základě cestovního pasu mimo USA, protože americký zákon (8 USA  § 1185 (b)) vyžaduje, aby používali všichni občané USA Americké pasy při vstupu do země. Zaměstnanec letecké společnosti nebo Clo a ochrana hranic USA úředník, který v pasu zaznamená místo narození USA, může odmítnout umožnit dotyčné osobě nastoupit na let nebo požadovat, aby dotyčná osoba zaplatila poplatek, aby požádala o zproštění povinnosti týkající se pasu. Skvěle, současný předseda vlády Spojené království, Boris Johnson byl odepřen nástup na palubu letu, který tranzitoval USA v roce 2006, poté nejprve tvrdil, že chce vzdát se amerického občanství, ale místo toho požádal o americký pas o několik let později.[17] V minulosti se Kanaďané s takovými potížemi pravděpodobně nesetkali, protože k přechodu přes řeku nebyly nutné pasy Hranice mezi Kanadou a USA, ale v důsledku Útoky z 11. září 2001, Cestovní iniciativa na západní polokouli zpřísněné dokumentární požadavky pro vstup do Spojených států po zemi nebo po moři, a tak Kanaďané přecházející do Spojených států museli prokázat Kanadské občanství; pokud použili Kanadský pas jako takový důkaz by označoval jejich místo narození.[18]

Navíc po roce 2009 Kontroverze daňových úniků UBS zahájila vláda USA společné úsilí o identifikaci občanů USA, kteří mají finanční účty mimo USA. Hlavní částí tohoto úsilí byla Zákon o dodržování daní ze zahraničních účtů (FATCA), přijatý v roce 2010, který uložil dodatečné daně z amerického příjmu bank mimo USA, které nepodepsaly dohodu s IRS o shromažďování informací o občanství svých zákazníků a poskytování IRS jakékoli informace o zákaznících označených jako které mají „americké indicie“, včetně místa narození v USA. Po průchodu FATCA začalo mnoho bank vyšetřovat místa narození a původ svých zákazníků, čímž zvýšilo povědomí náhodných Američanů o tom, že je americká vláda může považovat za občany.[19][20][21] FATCA také vedla k uzavření bankovních účtů patřících osobám označeným jako občané USA; průzkum 2014 občanů USA v jiných zemích provedený demokraty v zahraničí zjistil, že jejich bankám bylo odepřeno finanční služby 12,7% respondentů.[22] Banky často požadovaly CLN od zákazníků narozených ve Spojených státech, kteří tvrdili, že nejsou občany USA, což vedlo k potížím jak pro zákazníky, kteří byli občany USA po celou dobu, aniž by o tom věděli, tak pro ty, jejichž Americké občanství bylo obnoveno zpětně bez jejich vědomí.[23] Allison křesťané z McGill University poznamenal, že bez ohledu na to, zda má IRS zájem na pronásledování nemajetných náhodných Američanů, je známo, že banky „přehnaně reagují“ na potenciální vazby zákazníků na USA, a to kvůli obavám bank ze sankcí IRS za chyby.[24]

Daňové důsledky

Viz také: Mezinárodní zdanění Američanů a Zdanění osob ze Spojených států

Zdanění nerezidentů

Systémy zdanění příjmů fyzických osob
  Žádná daň z příjmu
  Územní
  Obytný
  Na základě občanství

Stejně jako Spojené státy má i mnoho dalších zemí zákony na předávání občanství po původu, ale tyto země ukládají povinnost registrace daní pouze osobám, které v těchto zemích pobývají nebo zde mají příjem; USA a Eritrea jsou jedinými zeměmi, které ukládají požadavky na zdanění a vykazování příjmů, které občané žijící v zahraničí trvale vydělávají ve svých zemích bydliště.[25] Přes nedostatek osobních nebo obchodních vztahů se Spojenými státy mají náhodní Američané stejné daňové registrační a platební povinnosti v USA, jako mají sebeidentifikující „Američané v zahraničí“, kteří jsou si vědomi svého státního občanství v USA a platí pro ně stejné pokuty selhání přihlášky.[26] Daňové smlouvy obecně neslouží ke zmírnění dvojí zdanění a registrační břemeno, kterému tito lidé čelí, protože všechny americké daňové smlouvy dávají USA pravomoc zdanit americké občany pobývající v jiných zemích, jako by smlouva neexistovala; takové smlouvy obecně prospívají pouze podnikatelským subjektům a občanům třetích zemí, kteří nejsou občany USA.[27] Výsledek, jak uvedl daňový právník Gavin Leckie, je, že „lidé, kteří nemají pocit, že jsou Američané, se ocitnou v spleti pravidel, která jsou skutečně zaměřena na občana rezidenta USA, který se snaží odložit nebo se vyhnout americkým daním držením aktiv na moři“ .[25]

Lidé, kteří kdysi měli Status trvalého pobytu v USA („držitelé zelené karty“) mohou také čelit podobným daňovým problémům jako náhodní občané, v kombinaci s podobnou nevědomostí o jejich stavu. Držitelé zelených karet mají obecně stejné americké daňové povinnosti jako občané USA, bez ohledu na jejich skutečné bydliště. Mnoho držitelů zelených karet později emigrovalo z USA a nechalo vypršet platnost jejich zelených karet v domnění, že jelikož podle imigračního zákona již nemají nárok žít v USA, nemají odpovídajícím způsobem žádné další daňové povinnosti.[28] Nicméně, 26 U.S.C.  § 7701 (n) stanoví, že daňové povinnosti držitele zelené karty končí až formálním správním nebo soudním rozhodnutím o opuštění pobytu v USA; to obecně vyžaduje, aby držitel zelené karty nejen vycestoval ze Spojených států, ale aby podal formulář I-407 Občanské a imigrační služby Spojených států. Tento formulář podá přibližně osmnáct tisíc lidí ročně, ale je pravděpodobné, že mnohem více držitelů zelených karet, kteří se stěhují z USA, neví, že je tento postup vyžadován.[29]

Potíže s registrací a dodržováním předpisů

Náhodní Američané čelili potížím se získáváním čísel sociálního zabezpečení, která musí mít občané USA, aby mohli podávat daně u Internal Revenue Service.

Internal Revenue Code stanoví a vyloučení zahraničních příjmů umožnění nerezidentům v USA, kteří podávají daňová přiznání, vyloučit ze zdanění v USA mzdový příjem do určité hranice (99 400 USD za sezónu podávání daňových přiznání v roce 2013) kredity za daně zaplacené do jiných zemí. Výsledkem je, že náhodní Američané často nedluží americké dani z příjmu, ale musí utratit tisíce dolarů v účetních poplatcích, aby tuto skutečnost dokázali, a čelit potenciálním pokutám ve výši desítek tisíc dolarů za chyby papírování.[30] Důvodem je, že vyloučení zahraničních příjmů nemá vliv na registrační povinnosti ani na zacházení s bankovními účty a investičními plány mimo USA. Daňoví právníci uvádějí, že soulad s zahraniční důvěra a pasivní zahraniční investiční společnost pravidla mohou být obzvláště obtížná, protože jejich definice jsou tak široké, že je lze zahrnout podílové fondy, důchodové účty a podobné struktury vlastněné náhodnými Američany v zemi jejich bydliště; lidé s úsporami v těchto druzích plánů budou čelit vyšším daním a zátěži v oblasti dodržování předpisů než obyvatelé USA, kteří drží peníze v podobných investičních plánech v USA.[25] Ti, kteří strávili celý život plánováním svého odchodu do důchodu, aniž by zvážili daňové důsledky finančních nástrojů mimo USA, které vlastní, mohou zjistit, že americké zdanění, zejména zdanění PFIC, smaže většinu jejich návratnosti investic; jak říká Allison Christians, „režim PFIC je koncipován tak tvrdě, že by ho nikdo nikdy vědomě nevlastnil, pokud by s ním nejednal jako s partnerstvím a každoročně ho za pomoci sofistikovaného daňového poradenství označoval pro uvedení na trh“.[31] Dokonce i v Kanadě Registrovaný plán úspor zdravotního postižení (RDSP) spadá pod požadavky na hlášení zahraničních trustů v USA.[32] RDSP a další registrované kanadské účty pro vzdělávání a penzijní spoření jsou osvobozeny od hlášení FATCA bankami v rámci EU Dohoda FATCA mezi Kanadou a Spojenými státy, ale tato dohoda nezbavuje daně z příjmu jednotlivců v USA, které dluží takové plány, ani povinnost jednotlivého vlastníka podávat formuláře týkající se důvěry nebo PFIC nesouvisející s FATCA.[33] V rámci iniciativy Offshore Voluntary Disclosure Initiative z roku 2011 byli lidé s bydlištěm mimo USA, kteří uvedli, že nepodávají americké daňové a majetkové formuláře, protože si neuvědomovali své americké občanství, čelili pokutám ve výši 5% jejich majetku.[34]

V mnoha případech se také ukázalo, že je obtížné získat náhodné Američany narozené v zahraničí Čísla sociálního zabezpečení (SSN), které jsou vyžadovány pro podávání amerických daní.[35] V reakci na tuto otázku Státní bar v Kalifornii Daňová sekce vydala v roce 2015 návrh, aby IRS umožnila americkým občanům bez SSN pobývajícím v jiných zemích získat Individuální identifikační čísla daňových poplatníků (ITIN) místo. Stávající předpisy (26 C.F.R. 301.6109) vyžadují, aby všichni občané USA používali SSN jako své identifikační číslo plátce daně, zatímco ITIN jsou k dispozici pouze nečlenům; základní zákon (26 U.S.C.  § 6109 ) to nevyžaduje, a proto kalifornská advokátní komora navrhla, aby jejich návrh mohl být dosažen vydáním nového Předpisy státní pokladny aniž byste museli čekat, až Kongres přijme jakoukoli novou legislativu.[36]

Vzdání se amerického občanství

Přehled

Občan USA, který dobrovolně provedl čin uvedený v 8 USA  § 1481 (a) může prohlásit konzulátu USA, že se tímto aktem hodlal vzdát občanství USA a získat Osvědčení o ztrátě státní příslušnosti (na obrázku) dokumentující tuto skutečnost.

Náhodné Američany, kteří se dozvědí o svém státním občanství v USA, mají možnost hledat způsoby, jak toho dosáhnout vzdání se nebo vzdání se to. Ačkoli je možné, aby děti získaly americké občanství „náhodně“ bez dobrovolné akce z jejich strany, podle současných zákonů nemohou tento status státního občanství ztratit náhodně nebo automaticky jako dospělí; místo toho musí učinit dobrovolné kroky, aby se toho vzdali.[1] Zákon o státní příslušnosti Spojených států (8 USA  § 1482 ) původně stanovoval automatickou ztrátu občanství USA dvojími občany s bydlištěm v zahraničí, ale toto bylo zrušeno změnami zákona o přistěhovalectví a národnosti z roku 1978 (Pub.L.  95–432; 92 Stat.  1046 ).[24]

The Čtvrtletní zveřejnění osob, které se rozhodly pro emigraci, který uvádí jména určitých lidí, o nichž IRS obdržel informace ztráta občanství v průběhu daného čtvrtletí začal v roce 2011 prudký nárůst počtu zahrnutých jmen. Právníci nesouhlasí s tím, zda je Čtvrtletní publikace úplným seznamem všech lidí, kteří se vzdávají občanství USA, nebo zda zahrnuje pouze pojištěné krajany (osoby s určitou úrovní aktiv, daňových povinností nebo nedostatků daňových povinností či plateb). Bez ohledu na to různí američtí právníci na základě svých zkušeností s klienty uvedli, že většina nárůstu vzdání se amerického občanství na počátku 2010 je pravděpodobně způsobena náhodnými Američany, spíše než populárním stereotypem bohatých lidí, kteří se přestěhují do daňového ráje po zbohatnout ve Spojených státech.[30][37][38]

Z praktického hlediska se vzdání se amerického občanství v roce 2014 výrazně ztížilo, což znamená, že i náhodní Američané, kteří si byli vědomi svého státního občanství v USA a chtěli se ho zbavit, čelili překážkám: kromě nákladů na provedení požadovaných daňových podání s IRS, Ministerstvo zahraničí zvýšil poplatek za odříkání na 2 350 USD, což je zhruba dvacetinásobek poplatku účtovaného jinými zeměmi s vysokými příjmy, a počkal na dobu odřeknutí u některých Konzuláty USA vzrostl na deset měsíců nebo déle.[39][40]

Expatriační daň

Internal Revenue Code ukládá expatriační daň o lidech vzdávajících se občanství USA. Zaplacení daně není podmínkou vzdání se občanství; daň a související formuláře pro hlášení se spíše platí a podávají během následujícího roku, v běžný den splatnosti daňového přiznání. Od této daně mohou být osvobozeni lidé, kteří měli při narození americké i jiné občanství, mají bydliště ve své zemi jiného občanství a nebyli rezidenty USA více než 10 z posledních 15 daňových let.26 U.S.C.  § 877 (a) (2) (c)); to poskytuje potenciální výjimku pro některé náhodné Američany. Tato výjimka se však vztahuje pouze na ty, kteří mohou pod trestem křivé přísahy prohlásit, že splnili všechny své americké daňové požadavky a požadavky na platby za posledních pět let, a lidé, kteří si nebyli vědomi svého statusu amerických občanů, jsou nepravděpodobní provést požadované podání a platby. Na toto osvobození od expatriační daně navíc nemohou mít nárok ani náhodní Američané, kteří nemají bydliště ve své zemi jiného občanství, ale spíše ve třetí zemi, například kvůli pracovním nebo rodinným vazbám.[27]

Na konci 90. let 20. století nově zpřísněný americký daňový systém pro expatriaci umožnil jednotlivcům, kteří by jinak podléhali dani, požádat o rozhodnutí soukromého dopisu (PLR), že jejich ukončení amerického občanství nebylo daňově motivováno. (The Americký zákon o vytváření pracovních míst z roku 2004 ukončila výjimku PLR z krajanské daně.) Úplně první taková žádost o PLR přišla od a Britský občan který uvedl, že si není vědom svého občanství USA; Willard Yates, daňový právník ve výslužbě, poté v kanceláři IRS pro náměstek vrchní rady (mezinárodní), který tuto žádost PLR vyřídil, nejprve vyjádřil nedůvěru v možnost, že by kdokoli mohl být nevědomý svého občanství USA, ale uvádí to později, banda 877 PLR, uvědomil jsem si, že jsme o ničem nevěděli, pokud jde o občany USA, kteří pracují v zahraničí, ať už náhodně nebo jinak. “[41]

Navrhovaná nápravná opatření

Prezident Barack Obama je navrženo Federální rozpočet USA pro rok 2016 zahrnovala ustanovení o osvobození určitých náhodných Američanů jak od placení americké daně z příjmů ze zdrojů mimo USA, tak od krajanské daně, pokud se vzdali amerického občanství do dvou let od okamžiku, kdy se o něm dozvěděli. Návrh byl omezen na ty, kteří byli při narození dvojími občany, od narození si udržovali občanství cizí země, nežili ve Spojených státech od 18,5 roku a měli pouze Pas Spojených států za účelem odletu ze Spojených států v souladu s 22 C.F.R. 53.1.[42][43] The Kongresová rozpočtová kancelář Odhaduje se, že tento návrh bude stát USA v příštích deseti letech daňový příjem zhruba 403 milionů USD, přičemž k největší ztrátě příjmů (208 milionů USD) dojde v prvních třech letech.[44] Profesor práva na Temple University Peter Spiro popsal toto jako možný důkaz toho, že americká vláda začala konstatovat, „že uvalení amerických daní na náhodné Američany je neudržitelné“.[45] Roy A. Berg z daňové právnické firmy Moodys Gartner věřil, že návrh má malou šanci, že jej Kongres schválí, ale že výkonná moc může být schopna zavést podobnou úlevu pouze prostřednictvím regulačních změn.[46]

Obecněji řečeno, advokační skupiny včetně Američtí občané v zahraničí a Republicans Overseas rovněž navrhli, aby USA přešly na systém zdanění podle bydliště, po kterém následuje téměř ve všech ostatních zemích světa. V srpnu 2014 Republikánský národní výbor, na naléhání republikánů v zámoří, jednomyslně přijalo usnesení požadující ukončení zdanění založeného na občanství.[47]

Reference

  1. ^ A b C d La Torre Jeker, Virginie (2012-09-24). „Náhodný Američan a daňový úředník“. AngloInfo. Citováno 2015-06-05.
  2. ^ Cain, Patrick (04.04.2014). „Jak se zbavit amerického občanství“. Globální novinky. Citováno 2015-06-05.
  3. ^ Duttagupta, Ishani (15. 12. 2014). „Narodil se v USA? Problém dvou občanství“. Ekonomické časy. Citováno 2015-06-07.
  4. ^ Trow, Steve; Bruce, Charles (2007-03-26). „Občané USA, kteří to nevědí“ (PDF). Zákonné časy. 30 (13). Citováno 2014-11-03.
  5. ^ „Ochrana sexu: sexuální demotivace a diskriminace na základě pohlaví ve věci Nguyen v. INS“. Columbia Journal of Gender and Law. 12. 2003. Citováno 2015-06-05.
  6. ^ „Rozdíly v zákonech o občanství shledány neústavními“. Law.com. 2015-07-09. Citováno 2015-08-13.
  7. ^ Stern, Mark Joseph (06.06.2017). „Ruth Bader Ginsburg potvrzuje„ stejnou důstojnost “matek a otců“. Břidlice. Citováno 2018-02-12.
  8. ^ Grossman, Andrew (2007), Konflikty při přeshraničním vymáhání daňových pohledávek, Bepress, Existuje značný počet případů pochybné státní příslušnosti, kdy vzhledem k tomu, že nebyla zdokumentována nezbytná fyzická přítomnost rodiče z USA, ani nebyla požadována státní příslušnost dítěte narozeného v zahraničí, nebyl jednotlivec za žádným účelem považován za občana USA, včetně daně ... zdá se, že Spojené státy ne, po rozhodnutí Nejvyššího soudu v Afroyim v. Rusk a Vance v. Terrazas, uplatnit jakoukoli silou nárok na věrnost osob dříve zbavených státní příslušnosti podle zákonů později zrušených se zpětnou účinností. Mnohem méně usiloval o to, aby se jako občané domáhali svých jinak kvalifikovaných potomků narozených v zahraničí, nebo podnikl kladné kroky k tomu, aby kterékoli kategorii osob podléhaly dani z jejich celosvětových příjmů, pokud by zůstaly v zahraničí. Pro daňovou agenturu by se zdálo být hrdinským závazkem vyšetřovat sua sponte ve věcech odvození statusu derivátů, ať už jde o státní příslušnost nebo bydliště.
  9. ^ Panozzo, Chantal (2015-02-18). „Když američtí emigranti nechtějí, aby jejich děti měly americké občanství“. Wall Street Journal. Citováno 2015-06-07.
  10. ^ Athanasiou, Amanda (02.04.2015). „FATCA: Swatting Flies With Atom Bombs“. Celosvětová daň denně. Citováno 2015-07-21.
  11. ^ Lubick, Donald C. (květen 1998). „Úleva pro„ nevědomé “nebo„ obnovené “občany“. Dodržování daně z příjmu občany USA a zákonnými stálými rezidenty USA pobývajícími mimo Spojené státy a související problémy (PDF). Ministerstvo financí Spojených států. Citováno 2018-02-12.
  12. ^ Reed, Max (2016-09-30). „Mohou klienti zpětně zrušit americké občanství“. Advisor.ca. Citováno 2018-02-12.
  13. ^ „Důsledky daně z příjmu z důvodu neústavnosti zákonů o expatriaci“. University of Baltimore Law Review. 1 (1): 49–59. 1971.
  14. ^ Lubick 1998, str. 40
  15. ^ Křesťané, Allison (2017). „Globální pohled na zdanění na základě občanství“. Michigan Journal of International Law. 38 (2): 212–213. Archivovány od originál dne 12. 9. 2017. Citováno 2018-02-12.
  16. ^ Lubick 1998, str. 40–41
  17. ^ De Castella, Tom (12.05.2014). „Kdo, co, proč: Může být Boris Johnson britským premiérem a poté americkým prezidentem?“. BBC novinky. Citováno 2014-11-03.
  18. ^ Toben, Byron (2014-06-20). „Náhodní Američané v Kanadě mohou mít velké bolesti hlavy z daní“. Montrealský věstník. Citováno 2015-06-07.
  19. ^ McKenna, Barrie (2011-06-13). „IRS dopadá na Američany v Kanadě“. Zeměkoule a pošta. Citováno 2014-11-03.
  20. ^ Weinberg, Ali (2014-10-28). „Rekordní počet Američanů, kteří se vzdali občanství kvůli zámořské daňové zátěži“. ABC News. Citováno 2014-11-03.
  21. ^ „Americký daňový zákon FATCA zachycuje náhodné Američany'". CBC News. 2014-01-13. Citováno 2015-06-07.
  22. ^ Weinberg, Ali (2014-10-28). „Rekordní počet Američanů, kteří se vzdali občanství kvůli zámořské daňové zátěži“. ABC News. Citováno 2015-06-07.
  23. ^ Berg, Roy A. (2014-11-29). FATCA v Kanadě: „Lék“ na místo narození v USA (PDF). Kanadská daňová nadace 66. výroční daňová konference. Citováno 2018-02-12.
  24. ^ A b McKenna, Barrie (2014-07-29). „PwC navrhuje kontrolu, zda jste náhodou Američan'". Zeměkoule a pošta. Citováno 2014-11-03.
  25. ^ A b C Leckie, Gavin F. (listopad 2011). „Náhodný Američan“. Důvěry a majetky: 58. Citováno 2014-11-03.
  26. ^ Kleinfeld, Denis; Gil Soriano, Alberto; Byrnes, William H. (2014). Msgstr "Pozadí a současný stav FATCA". LexisNexis Guide to FATCA Compliance (PDF). str. 52–53.
  27. ^ A b Martin, Patrick (listopad 2013). "'Spěch náhodných Američanů vzdát se občanství USA, aby se vyhnuli ošklivému daňovému webu v USA “ (PDF). Mezinárodní daňový deník: 49. Archivovány od originál (PDF) dne 12. 8. 2014. Citováno 2014-11-03.
  28. ^ Miller, Laura (2014-03-25). „Tisíce občanů Spojeného království by mohli být chyceni pod FATCA“. Profesionální poradce. Citováno 2015-06-07.
  29. ^ „Daňový soud to potvrzuje -„ neformální “vzdání se zelené karty nestačí“. AngloInfo. 2014-10-12. Citováno 2015-06-05.
  30. ^ A b Perez, William (2015-06-17). „Náhodní Američané: daňové sankce pro Američany v zámoří; Co se stane, když cizí státní příslušníci zjistí, že jsou americkými občany“. O penězích. Citováno 2015-06-23.
  31. ^ Křesťané, Allison (08.12.2015). „Pochopení náhodného Američana“. Daňoví analytici. Citováno 2016-01-21.
  32. ^ Hildebrandt, Amber (2014-01-13). „Americký daňový zákon FATCA zachycuje nic netušící Kanaďany v hledáčku“. Canadian Broadcasting Corporation. Citováno 2015-07-17.
  33. ^ Shecter, Barbara (24. června 2014). „Kanadský průmysl tvrdí, že zvítězil v dlouhém boji proti USA proti daňovým únikům“. Finanční příspěvek. Citováno 28. května 2018. Nově ratifikovaná mezivládní dohoda se Spojenými státy vylučuje registrované účty pro úspory v oblasti vzdělávání, důchodu a zdravotního postižení z držby klientů, které musí banky hlásit daňovým úřadům podle amerického zákona o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účty. Bolest hlavy však nezmizela u jednotlivců žijících v Kanadě, kteří musí v důsledku svého občanství podávat daně ve Spojených státech. Podle daňových odborníků, kromě RRSP, americká Internal Revenue Service neprozradila, zda poskytne podobné spoření s osvobozením od daně nebo osvobození od daně.
  34. ^ „Offshore dobrovolná iniciativa na zveřejnění informací, často kladené otázky a odpovědi“. Internal Revenue Service. 26.08.2011. Citováno 2014-11-07.
  35. ^ Yan, Sophia (2014-12-15). „Seznamte se s„ náhodným Američanem “s velkým daňovým dokladem“. CNN. Citováno 2015-06-05.
  36. ^ Martin, Patrick (2015). „Naléhavá potřeba, aby občané USA s bydlištěm mimo USA mohli získat jiné identifikační číslo daňového poplatníka než číslo sociálního zabezpečení“ (PDF). State Bar of California, Daňová sekce, Mezinárodní výbor. Archivovány od originál (PDF) dne 26.06.2015. Citováno 2015-06-15.
  37. ^ „Rozhovor Anne Liebgott: Kde jsou Američané vítáni“. Pět kamenných daňových poradců. 2015-07-27. Archivovány od originál dne 2016-01-14. Citováno 2015-07-28.
  38. ^ Bernadi, Luca (2013-08-19). „Proč se tolik švýcarských mezinárodních společností vzdává amerického občanství“. WorldCrunch. Archivovány od originál dne 30. 8. 2013. Citováno 2015-07-17.
  39. ^ Kotecki, Peter (1. září 2018). „Rekordní počet Američanů se za posledních několik let vzdal amerického občanství - tady je postup, jak to udělat“. Business Insider. Citováno 12. května 2019. Vláda USA také účtuje poplatek za vzdání se. Předtím, než byl v roce 2010 schválen zákon o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účty, bylo odříkání zdarma. Cena se od té doby zvýšila - ze 450 $ na současnou cenu 2350 $. Jedná se o jeden z nejvyšších poplatků za zřeknutí se na světě. Podle ministerstva zahraničí se poplatek zvýšil kvůli nárůstu poptávky a papírování, i když zůstává 20krát vyšší než průměrný poplatek v jiných zemích s vysokými příjmy.
  40. ^ Cain, Patrick (22. dubna 2015). „Neochotní dvojí občané čelí 10měsíčnímu čekání na zbavení amerického občanství v Torontu“. Globální novinky. Citováno 3. prosince 2015.
  41. ^ La Torre Jeker, Virginie (2013-12-30). „Pokud půjdete, nemůžete se vrátit. Reed / Schumer Follies - minulost a navrhovaná anti-expat legislativa: Rozhovor s Billem Yatesem, bývalým právníkem IRS (mezinárodní)“. AngloInfo. Citováno 2014-11-03.
  42. ^ „Náhodný Američan? Snadněji se vzdáte svého amerického občanství.“. Emirates 24/7 News. 2015-02-18. Citováno 2015-06-07.
  43. ^ Joseffer, Alice (2015-02-26). „Jak se zvyšují emigrace, potenciální úleva pro„ náhodné “občany USA“. JDSupra Business Advisor. Citováno 2015-06-07.
  44. ^ „Rozpočet na fiskální rok 2016: souhrnné tabulky“ (PDF). Americké ministerstvo financí. Února 2015. str. 124. Citováno 2015-06-07.
  45. ^ Spiro, Peter (2015-02-20). „USA mohou pustit náhodné Američany“. Opinio Juris. Citováno 2015-06-05.
  46. ^ Berg, Roy A. (2015-02-11). „USA nabízejí úlevu těm, kteří se vzdají amerického občanství: Je FATCA motivujícím faktorem?“. Daňový zákon Moodys Gartner. Archivovány od originál dne 26.06.2015. Citováno 2015-06-05.
  47. ^ Newman, Alex (08.09.2014). „GOP hlasuje o ukončení daňového režimu, který drtí Američany v zahraničí“. Nový Američan. Citováno 2015-06-07.