Tunelování (podvod) - Tunneling (fraud)

tento článek potřebuje další citace pro ověření. Prosím pomozte vylepšit tento článek podle přidávání citací ke spolehlivým zdrojům. Zdroj bez zdroje může být napaden a odstraněn. Najít zdroje: „Tunelovací“ podvod  – zprávy  · noviny  · knihy  · učenec  · JSTOR (Leden 2009) (Zjistěte, jak a kdy odstranit tuto zprávu šablony)

Tunelování nebo tunelování je finanční podvody dopustil se „převodu aktiv a zisků z firem ve prospěch těch, kteří je ovládají“.^[1] Z právního hlediska se tomu říká a podvodný převod. Například skupina majorů akcionáři nebo řízení veřejně obchodované společnosti nařídí této společnosti prodat svá aktiva druhé společnosti za nepřiměřeně nízké ceny. Akcionáři nebo vedení obvykle vlastní druhou společnost úplně, a tak těží z jinak katastrofálního prodeje. Tunelování se liší od přímé krádeže, protože lidé, kteří se tunelováním zabývají, obecně dodržují všechny příslušné právní postupy; je to tedy jemnější schéma než pouhé psaní šeků od společnosti na soukromý bankovní účet. I když se lidé všeobecně shodují, že tunelování je neetické, tresty za něj se velmi liší; některé státy ukládají trestní sankce, zatímco jiné státy stanoví pouze civilní žaloby nebo vůbec žádné sankce.

Původ

Tímto způsobem bylo slovo „tunelování“ pravděpodobně poprvé použito v Česká republika (tunelování v čeština, tunelář pro osobu, která se dopustila podvodu) během první poloviny 90. let, kdy několik velkých, dříve privatizován banky a továrny nečekaně šly bankrot. Později bylo zjištěno, že vedení těchto společností záměrně převádělo majetek společnosti a nemovitost do svých soukromých podniků, někdy v na moři umístění.

Tento výraz se stal běžnou značkou pro tento druh trestné činnosti mezi Čechy a Slováci. Termín se následně objevil ve specializované literatuře v angličtině a poté v širší literatuře v průběhu Asijská finanční krize na konci 90. let.

Příklady

Nejběžnější schéma v Střední Evropa v postprivatizační době se převáděly finanční prostředky a majetek z vysokých tok peněz korporace společnostem v soukromém vlastnictví stejného vedení. Převody byly prováděny prostřednictvím obrovských půjček, které byly vydány bez jakéhokoli očekávání splácení, prostřednictvím masivního přeplatku za externě služby, nebo jednoduše prodejem nemovitostí společnosti za zlomek jejích obchodní cena. Mezi hlavní podmínky umožňující takový podvod patří slabé právní předpisy střet zájmů, neexistující právní odpovědnost manažerů za vedení svého zaměstnavatele k bankrotu a nekompetentnosti finančních úřadů.

Typickým příkladem byl obrovský průmyslový komplex Škoda Works v Plzeň, Česká republika, který byl vytunelovaný jeho vrcholovým manažerem. Podvod spolu s neúspěchy ve strategii řízení vyústil v bankrot (2001) a poté restrukturalizace společnosti. Manažera později osvobodil soud, který tvrdil, že „takové praktiky byly v té době běžné“. ^[2]

Typický 7stupňový proces tunelování:

Krok 1: Identifikujte a motivujte důvěryhodnou společnost „zasvěceného“, obvykle ve finančním oddělení, která bude ochotna šlapat po dodržování předpisů a povolení společnosti - a tajně vstupovat do půjčky / půjček - s osobou „mimo“ společnost. „Poskytnutí“ částečného nebo úplného „zajištění“ nad některým z aktiv nebo nad nimi nebo nad celým obchodem a všemi jeho aktivy.

Krok 2: Rychle vyčerpejte hotovost ve společnosti, obvykle nákupem a držením inventáře a zásob - to je v té době zbytečné.

Krok 3: V krátké (někdy jen 24–48 hodinové) lhůtě oznámte, že společnost je „insolvence“ - a nechte společnost okamžitě uvést do bankrotu.

Krok 4: „Jediným“ / „hlavním věřitelem“ je samozřejmě místní „outsider“ - a tak ONI dominují rychle sestavenému „věřitelskému výboru“ - který podobně rychle souhlasí s prodejem některých nebo všech aktiv společnosti .... holdingové společnosti, kterou již ovládají.

Krok 5: S vědomím, že původní vlastníci se nakonec pravděpodobně budou domáhat spravedlnosti a také obnovení vlastnictví svých aktiv, „tuneláři“ dále obvykle platí místnímu policistovi, aby podali (vědomě nepravdivá) „obvinění“ - proti původnímu vlastníkovi společnosti - obvykle tvrzením, že „půjčka“ nebo „půjčky“ (o kterých původní majitelé byli úplně nevědomí!) byly „vzaty, bez úmyslu je splácet“.

Krok 6: „Tuneláři“ obvykle platí místnímu / regionálnímu soudnímu úředníkovi, aby: (a) přijali vědomě falešné „obvinění“; b) zadrželi „slyšení soudu“, aniž by doručili jakékoli formální oznámení oběti - původním majitelům (c) získat „přesvědčení“ proti původním vlastníkům.

Krok 7: Dále jen „tunelář“ nabízí „Dohodu o vypořádání“ - podle níž: (i) si budou moci ponechat veškerý zpronevěřený majetek, který „legitimně“ koupili od „věřitelského výboru“. (Ii) mají doložku , přičemž původní vlastník souhlasí s tím, že se vzdá všech práv - kdykoli bude v budoucnu žalovat „tuneláře“. (iii) „tuneláři“ souhlasí se stažením všech známých nepravdivých tvrzení a obvinění - která vznesli proti původnímu vlastníkovi - čímž zrušení veškerých „odsouzení“ nebo probíhajících soudních řízení.

Akademické zdroje, kde se dozvíte více o tunelování, zahrnují „Zákon a ekonomika sebepoškozování“ od Djankova a kol. v Národním úřadu pro ekonomický výzkum.^[3]

Viz také

Odizolování majetku

Reference