Obejít důvěru - Bypass trust

Wills, důvěry a statky
Část zvykové právo série
Wills
Právní historie závětí Společné závěti a vzájemné závěti Bude smlouva Codicil Holografická vůle Orální vůle Sekce Doložka o potvrzení Zbytková doložka Začlenění formou odkazu Soutěž Testamentární kapacita Nepřípustný vliv Šílený klam Podvod Ustanovení o zákazu soutěže Dispozice majetku Lapse a anti-lapse Ademption Snížení Spokojenost dědictví Akty nezávislého významu Volitelný podíl Předurčený dědic Závěti a kolize zákonů
Trusty
Vyjádřit Výsledek Konstruktivní Běžné typy Holý Diskreční Akumulace a údržba Zájem o vlastnictví Charitativní Účel Pobídka Jiné typy Ochranný Marnotratník Životní pojistka Zbytek Životní zájem Obrácený zájem Závěť Čestný Ochrana majetku Zvláštními potřebami Doplňkové potřeby Rozhodné doktríny Přelít vůli Doktrína Cy-près Haagská úmluva (kolizní právo) Aplikace v občanském právu Nepoctivá pomoc
Správa nemovitostí
Intestacy Zkoušející Prozkoumat Pravomoc jmenovat Současná smrt Vláda přemožitelky Smějící se dědic Pokrok Zřeknutí se zájmu Dědická daň
související témata
Předběžná směrnice (životní vůle) Slepá důvěra Nucené dědictví Totten důvěra
jiný zvykové právo oblastech
Smlouva Přečin Vlastnictví Trestní právo Důkaz

V Spojené státy, a obejít důvěru je neodvolatelná důvěra do kterého osadník vklady aktiva a který je určen k vyplácení důchodu a jistiny manželovi zřizovatele po celou dobu jeho života. Převod majetku zřizovatele do obchvatu ve prospěch manžela je v současné době neomezeným převodem bez daně Manželský odpočet. Po smrti zřizovatele nejsou aktiva v obchvatu svěřena do majetku zřizovatele, což účinně snižuje celkovou hodnotu pozůstalosti, a tím potenciálně omezuje daně z nemovitosti dlužné při smrti zřizovatele.

Bypass trusty se ve Spojených státech používají jako legitimní nástroj k obcházení darovací daň a do minimalizovat zdanění majetku po smrti manželského páru. Termín může mít v jiných různé významy jurisdikce.

Ve Spojených státech

Bypass trust je dlouhodobé plánovací zařízení. Obvykle se vytváří jako součást A / B Živá důvěra plán pozůstalosti po smrti prvního manžela, který zemřel. Během života manželský pár převádí vlastnictví majetku na svěřenecký fond. Po smrti první strany, která zemřela, podmínky důvěryhodnosti vyžadují, aby byla část majetku převedena do „DŮVĚRY A“ a další část do „DŮVĚRY B.“

Důvěra A drží majetek, který zůstane přístupný pozůstalému manželovi během jeho života. Takto má pozůstalý manžel po ruce dostatek bohatství, aby si zajistil své potřeby až do smrti.

Svěřenský fond B přijímá druhou část majetku původního svěřenského fondu způsobem, který minimalizuje zdanění, což nutně znemožňuje, aby byl během života pozůstalého manžela přístupný. Tato důvěra má předat majetek společnosti dědici, obvykle manželovy děti, po smrti zbývajícího manžela, ale způsobem, který minimalizuje daň z nemovitosti a daň z daru, která by se na nemovitost vztahovala, pokud by prošla a vůle, nebo pokud je darován během života (dar inter vivos ).^[1]

Obchvat důvěryhodnosti obdrží majetek, jak je uvedeno v dokumentu o důvěře - obchvat důvěryhodnosti může obdržet veškerý majetek zesnulého manžela nebo poloviny spoluvlastnického majetku manželů, nebo může získat dostatek majetku, aby plně využil zesnulého vyloučení daně z nemovitosti.

Je důležité, aby každá důvěra byla koncipována s absolutní přesností jako IRS určil přesné znění, které se má použít.^[1]

Důvěra bypassu se obvykle vytváří k dosažení jednoho nebo více z následujících cílů:

• Maximalizace využití částky vyloučení z pozůstalé daně z nemovitosti, aby se minimalizovala daň z nemovitosti při smrti pozůstalého manžela
• Zajistit, aby se s majetkem zesnulého manžela / manželky nakládalo v souladu s přáním zesnulého, a to i v případě, že se pozůstalý manžel znovu oženil nebo se rozhodl přijmout jiný majetkový plán pro majetek pozůstalého manžela.

Reference