Upravený hrubý příjem - Adjusted gross income
Portál Spojených státůV Systém daně z příjmu Spojených států, Upravený hrubý příjem (AGI) je součet jednotlivce Hrubý příjem minus konkrétní odpočty.[1] Používá se k výpočtu zdanitelný příjem, což je AGI minus příspěvky pro osobní výjimky a položkové odpočty. Pro většinu individuálních daňových účelů je AGI relevantnější než hrubý příjem.
Hrubý příjem je prodejní cena zboží nebo majetku, minus náklady na prodaný majetek, plus další příjem. Zahrnuje mzdy, úroky, dividendy, příjmy z podnikání, příjmy z pronájmu a všechny ostatní druhy příjmů. Upravený hrubý příjem je hrubý příjem snížený o odpočty z podnikání nebo z pronájmu a 21 dalších konkrétních položek.
Několik odpočtů (např. léčebné výdaje a různé odpočty podle položek) jsou omezeny na základě procenta AGI. Některá vyřazení, včetně nižších daňových sazeb a podrobných odpočtů, jsou založena na úrovních AGI. Mnoho států založí státní daň z příjmu na AGI s určitými odpočty.
Upravený hrubý příjem se vypočítá odečtením Nadměrný odpočet z hrubého příjmu.
Hrubý příjem
Hrubý příjem zahrnuje „veškerý příjem z jakéhokoli zdroje“ a neomezuje se pouze na hotovost. Zahrnuje konkrétně mzdy, platy, bonusy, úroky, dividendy, nájemné, licenční poplatky, příjmy z podnikání, výživné, důchody a anuity, podíl na výnosech z partnerství a S korporace a vrácení daně z příjmu.[2] Hrubý příjem zahrnuje čisté zisky z prodeje aktiv, včetně kapitálových zisků a kapitálových ztrát. Ztráty na osobním majetku se nepočítají při výpočtu hrubého příjmu ani upraveného hrubého příjmu. Dary a dědictví jsou vyloučeny.[3]
Úpravy
Hrubý příjem se snižuje o určité položky, aby se dosáhlo upraveného hrubého příjmu.[1] Tyto zahrnují:
- Výdaje na provozování živnosti nebo podnikání včetně většiny činností v pronájmu (jiné než jako zaměstnanec)
- Určité obchodní výdaje učitelů, záložníků, výkonní umělci a vládní úředníci na základě poplatků,
- Zdravotní spořící účet odpočty,
- Určité výdaje na stěhování
- Jedna polovina daň ze samostatné výdělečné činnosti,
- Přípustné příspěvky do určitých důchodových systémů (SEP IRA, JEDNODUCHÁ IRA a kvalifikované plány) a Individuální důchodové účty (IRA),
- Sankce uložené finančními institucemi a dalšími za předčasný výběr úspor,
- Vyplacené výživné (které musí příjemce zahrnout do hrubého příjmu),
- Školné, poplatky a úroky ze studentských půjček (s omezeními a výjimkami),
- Odměna za porotu poukázaná zaměstnavateli porotce,
- Odpočet tuzemských výrobních činností, a
- Některé další položky s omezenou použitelností.
Hlášení na formuláři 1040
Hrubý příjem se uvádí v amerických federálních přiznáních k dani z příjmu fyzických osob (Formulář 1040 série) druh příjmu. V některých případech jsou vyžadovány podpůrné plány a formuláře, např., Plán B[4] pro úroky a dividendy. Příjmy z podnikání a pronájmu, včetně těch prostřednictvím partnerství nebo korporací S, se vykazují bez nákladů na podnikání. Ty jsou uvedeny v seznamu C.[5] pro příjem z podnikání, plán E[6] pro příjem z pronájmu a plán F[7] pro příjem farmy.
Upravený AGI
Některé výpočty daní vycházejí z upravených verzí AGI. Definice „upraveného AGI“ se liší podle účelu, pro který se používá související výpočet. Tyto upravené verze AGI mohou do AGI přidat určité položky, které byly vyloučeny při výpočtu hrubého příjmu i upraveného hrubého příjmu. Mezi běžné doplňky patří osvobozeno od daně úroky, vyloučená část dávek sociálního zabezpečení a zahraniční bez daně vydělaný příjem.[8]
Reference
Další čtení
Materiály IRS
- Publikace 17 Vaše federální daň z příjmu
- Formulář 1040 řada formulářů a pokynů
- Brožura sociálního zabezpečení „Medicare Premium: Pravidla pro příjemce s vyššími příjmy“ a výpočet MAGI sociálního zabezpečení.