Dodatek o shodě OMB A-133 - OMB A-133 Compliance Supplement

The Dodatek o shodě OMB A-133 je velký a rozsáhlý Federální vláda Spojených států průvodce vytvořený Úřad pro správu a rozpočet (OMB) a použitý v auditování federální pomoc a federální grant programy, jakož i jejich příslušné programy příjemci. Je považován za nejdůležitější nástroj auditor pro Jediný audit.

Byl vytvořen po změnách zákona o jednotném auditu v roce 1996 na základě četných studií provedených Úřadem pro audit Vládní úřad odpovědnosti, Rada předsedy pro integritu a účinnost a Národní asociace státních auditorů (NSAA). Slouží k identifikaci stávajících důležitých požadavků na dodržování předpisů, u nichž spolková vláda očekává, že budou považovány za součást jednotného auditu. Bez něj by auditoři museli prozkoumat mnoho zákonů a předpisů pro každý jednotlivý program příjemce, aby určili, které požadavky na dodržování předpisů jsou pro federální vládu důležité. U jednotných auditů nahrazuje dodatek veškeré průvodce auditem agentury a další dokumenty s požadavky na audit pro jednotlivé federální programy.[1]

Divize

Dodatek o shodě OMB A-133 je rozdělen do 7 divizí:

  • Část I: Pozadí, účel a použitelnost - Představuje krátký popis historie Jediný audit, definuje účel oběžníku OMB A-133 a stanoví, kde a proč se jednotný audit použije.[2]
  • Část II: Matice požadavků na dodržování předpisů - Tato část je tabulka, která podrobně popisuje federální programy, které jsou běžné v USA, a určuje, který požadavek na dodržování předpisů se vztahuje na každý program.[2]
  • Část III: Požadavky na dodržování předpisů - Tato část poskytuje pokyny a popis 14 typů pokynů k dodržování předpisů stanovených federálními agenturami, které obecně shrnují dodržování federálních zákonů a předpisů. Poskytuje také auditorovi určité cíle auditu a navrhované auditorské postupy pro usnadnění auditu. Tyto federální programy, příjemci a auditoři jsou povinni dodržovat tyto pokyny.[2]
  • Část IV: Požadavky programu agentury - Zdaleka největší část Dodatku je tato část podobná části III s tou výjimkou, že poskytuje informační program po programu podstatně podrobněji. Zatímco část III jednoduše pojednává o 14 požadavcích na dodržování předpisů, tato část pojednává o tom, jak se každý požadavek vztahuje na konkrétní program. Tato část také poskytuje stručnou historii programu, pojednává o cílech a operacích programu a poskytuje auditorovi mnohem konkrétnější navrhované auditorské postupy.[2]
  • Část V: Klastry programů - Tato část je podobná části IV, s tou výjimkou, že pojednává o seskupeních programů, což je seskupení úzce souvisejících programů, které mají podobné požadavky na dodržování předpisů, jako je výzkum a vývoj (R&D), finanční pomoc studentům (SFA) a jiné klastry. Přestože jsou programy v rámci klastru spravovány jako samostatné programy, za účelem splnění požadavků auditu OMB Circular A-133 se s klastrem programů zachází jako s jedním programem.[2]
  • Část VI: Interní kontrola - Federální směrnice vyžadují, aby příjemci implementovali interní kontrola systém pro správu federálních fondů v souladu s požadavky na dodržování předpisů. Rovněž požadují, aby auditoři porozuměli systému příjemce a ověřili, zda funguje správně. Tato část pomáhá příjemcům a auditorům tím, že u každého typu požadavku na dodržování předpisů popisuje cíle a určité charakteristiky vnitřní kontroly, které, pokud jsou k dispozici a fungují efektivně, mohou zajistit dodržování požadavků programu. To je zvláště užitečné pro auditoři protože popisuje charakteristiky vnitřní kontroly, které mohou být implementovány a použity příjemcem a ověřeny a zkontrolovány auditorem k přiměřenému zajištění souladu s typy požadavků na soulad v části III.[2]
  • Část VII: Pokyny pro auditní programy, které nejsou zahrnuty v tomto dodatku o shodě - Tato část poskytuje auditorům pokyny týkající se federálních programů, na které se nevztahují části II, část IV a část V dodatku, včetně poskytování návrhů, jak hledat právní a regulační předpisy vztahující se na konkrétní program, a navrhování postupů auditu.[2]

Soulad s požadavky

Soulad s požadavky je řada směrnic stanovených USA federální vládní agentury který vede příjemce a auditory o tom, jak by měla být federální pomoc řízena. OMB vytvořil 14 základních požadavků, které seskupují všechny tyto požadavky na shodu, a poskytl o nich rozsáhlou řadu informací v Dodatku k dodržování předpisů.

Viz také

Reference

  1. ^ Úřad pro správu a rozpočet USA; OMB Circular A-133: Supplement Compliance Archivováno 21. června 2009, v Wayback Machine; Část I: Pozadí, účel a použitelnost; Pozadí; str. 1-1, odst. 1 až 4 a str. 1-2, odst. 1 až 2
  2. ^ A b C d E F G Úřad pro správu a rozpočet USA; OMB Circular A-133: Supplement Compliance Archivováno 21. června 2009, v Wayback Machine; Část I: Pozadí, účel a použitelnost; Přehled tohoto dodatku; str. 1-5 a 1-6

Další čtení

  • Příručka pro správu federálních grantů, Thompson Publishing Group
  • Rhett D. Harrell (4. května 2006), místní správa a jednotné audity 2006, CCH (Wolters Kluwer), ISBN  0-8080-9023-2

Oběžníky OMB

Následuje seznam kruhových dopisů vydaných Úřadem pro správu a rozpočet USA, které poskytují federálním agenturám, příjemcům, auditorům a široké veřejnosti významné informace a pokyny ohledně využívání a správy federálních fondů, operací programů federální pomoci, a požadavky agentur a příjemců na dodržování zákonů a předpisů uložených federální vládou:

externí odkazy