Formulář W-2 - Form W-2

Formulář W-2, 2016

Formulář W-2 (oficiálně „Výkaz mezd a daní") je Daňový formulář Internal Revenue Service (IRS) používané ve Spojených státech k vykazování mezd vyplácených zaměstnancům a srážky daní od nich.[1] Zaměstnavatelé musí vyplnit formulář W-2 za každého zaměstnance, kterému vyplácejí plat, mzdu nebo jinou náhradu v rámci pracovního poměru. Zaměstnavatel musí zaslat formulář W-2 zaměstnancům 31. ledna nebo dříve. Tato lhůta poskytuje těmto daňovým poplatníkům přibližně 2 měsíce na přípravu jejich přiznání před splatností daně z příjmu 15. dubna. Formulář se také používá k hlášení Daně FICA do Správa sociálního zabezpečení. Formulář W-2, společně s formulářem W-3, musí zaměstnavatel obecně podat u správy sociálního zabezpečení do konce února. Příslušné částky na formuláři W-2 hlásí správa sociálního zabezpečení úřadu Internal Revenue Service. Na teritoriích je W-2 vydáván s dvoupísmenným kódem označujícím které území, například W-2GU pro Guam. Pokud jsou provedeny opravy, lze to provést na W-2c.

Význam pro daňové přiznání zaměstnance

Formulář W-2 obsahuje informace o mzdě a platu a také zadržené federální, státní a další daně. Tyto informace používá zaměstnanec při vyplňování individuálního daňového přiznání pomocí Formulář 1040.[2]

Zaměstnavatel musí zaslat formulář W-2 zaměstnancům 31. ledna nebo dříve. Tato lhůta poskytuje těmto daňovým poplatníkům přibližně 2 měsíce na přípravu jejich přiznání před Datum splatnosti daně z příjmu 15. dubna.[2]

Když zaměstnanec připravuje své individuální daňové přiznání za daňový rok, srážková částka z formuláře W-2 se odečte od splatné daně. Je možné získat náhradu z IRS, pokud byl zadržen větší příjem, než je nutné.[2]

Vzhledem k tomu, že IRS obdrží kopii W-2 od zaměstnavatele, pokud částka nahlášená na W-2 neodpovídá částce nahlášené na formuláři 1040, může být IRS podezřelá. Kromě toho, pokud jednotlivec neplatí požadovanou částku daní, bude to IRS také vědět.[2] Tímto způsobem IRS používá formulář W-2 jako způsob, jak sledovat daňovou povinnost zaměstnance, a formulář začal být považován za formální doklad o příjmu. The Správa sociálního zabezpečení, soudní řízení a žádosti o federální finanční pomoc pro vysokou školu mohou všichni použít formulář W-2 jako důkaz o příjmu.[3]

Zaměstnanec obdrží tři kopie formuláře W-2: jeden pro informaci, jeden pro federální daňové přiznání a jeden pro státní daňové přiznání.[3] Formulář W-2 musí být přiložen k individuálnímu daňovému přiznání; to má doložit nároky na zadržení.[2]

Zaměstnanci jsou povinni hlásit svou mzdu, plat a příjmy ze spropitné, i když za to nedostanou formulář W-2.

Tip příjem

Zaměstnanci jsou povinni hlásit svůj příjem ze spropitné svým zaměstnavatelům (obvykle pomocí formuláře 4070). Tipy podléhají zadržování příjmů. Při manipulaci s tipy pro daňové účely existují různé další požadavky.[4]

Registrační požadavky

Formulář W-2 musí být vyplněn zaměstnavateli a musí být zaslán poštou, která bude zaslána zaměstnancům do 31. ledna. Lhůta pro podávání elektronických formulářů W-2 v tištěné podobě na Správu sociálního zabezpečení (SSA) je také 31. ledna.[5]

Pokud je za daný rok podáno více než 250 případů formuláře W-2, je nutné elektronické podání.[6]

Formulář se skládá ze šesti kopií:

  • Kopie A - předloží zaměstnavatel správě sociálního zabezpečení. (Kromě toho musí zaměstnavatel předložit také formulář W-3, který je souhrnem všech vyplněných formulářů W-2, spolu se všemi předloženými kopiemi A. Formulář W-3 musí být zaměstnavatelem podepsán.)
  • Kopie B - Bude odeslána zaměstnanci a podána zaměstnancem s federálním přiznáním daně z příjmu zaměstnance.
  • Kopie C - bude odeslána zaměstnanci, bude uchována zaměstnancem pro záznamy zaměstnance.
  • Kopie D - Bude uchována zaměstnavatelem, pro záznamy zaměstnavatele.
  • Kopie 1 - Podává se ve státních nebo místních přiznáních k dani z příjmů zaměstnavatele (pokud existují).
  • Kopie 2 - Bude podána se státním nebo místním přiznáním k dani z příjmů zaměstnance (pokud existuje).

Zaměstnavatelé jsou instruováni, aby zasílali kopie B, C, 1 a 2 svým zaměstnancům obecně do 31. ledna roku bezprostředně následujícího po roce příjmu, kterého se týká formulář W-2, který dává těmto daňovým poplatníkům přibližně2 1⁄2 měsíce před 15. dubna splatnost daně z příjmu. Formulář W-2 s formulářem W-3 musí zaměstnavatel obvykle podat u správy sociálního zabezpečení do konce února.

Způsoby podání

Formulář W-2 byl tradičně vyplněn papírem. Software pro dodržování daňových předpisů jako TurboTax umožnit vyplnění formuláře elektronicky.[7] U papírového podání lze formulář W-2 objednat na webových stránkách IRS.

Při podání v papírové podobě nelze kopii A formuláře vytisknout z webu IRS. Jinými slovy, musí být použit oficiální formulář objednaný od IRS.[8]

Pokuty

Za pozdní podání do 30 dnů od data splatnosti je pokuta 30 $ za formulář. Po 30 dnech, ale před 1. srpnem, se pokuta zvýší na 60 $ za formulář (omezeno na 200–500 $ v závislosti na velikosti firmy). Po 1. srpnu se pokuta zvýší na 100 USD za formulář (omezeno na 500–1500 USD v závislosti na velikosti firmy).[9]

Trest za jediný nesprávný formulář W-2 je 250 $ za přijímající stranu (omezen ročně na 3 miliony $); to znamená, že jedinému nesprávnému formuláři W-2 pro zaměstnavatele i IRS bude uložena pokuta ve výši 500 USD. Trest za úmyslné selhání přihlášky je 500 $.[10]

Další sankce existují za nečitelné formuláře a za podání v papírové podobě dokonce nad limit 250 formulářů.[9]

Dějiny

Použití formuláře W-2 bylo stanoveno Aktuální zákon o placení daní z roku 1943 jako součást snahy zadržet příjem u zdroje. První formuláře W-2 byly zaměstnancům vydány v roce 1944.[3]

V roce 1965 byl název formuláře změněn z „Výpis srážkové daně“ na „Výkaz mzdy a daně“ (současný název).[3]

V roce 1978 se vzhled formuláře změnil na moderní styl očíslovaných krabic.[3]

Stejně jako daňový zákon USA a další formuláře (např 1040 ), Formulář W-2 se postupem času stal komplikovanějším.[3]

V roce 2015 byla pokuta za nesprávné formuláře zvýšena.[10]

Schéma phishingu zahrnující W-2

V březnu 2016 IRS vydal varování týkající se nového typu phishing e-mailový útok, který se pokouší nalákat lidské zdroje, účetnictví nebo mzdový personál na zveřejnění informací W-2 všech zaměstnanců ve společnosti,[11] pravděpodobně určen pro použití v krádež identity související s daní, kterou IRS definuje jako „... když někdo použije vaše odcizené číslo sociálního zabezpečení k podání daňového přiznání s žádostí o podvodné vrácení peněz.“[12] To může poskytnout kyberzločinci dostatek informací k podvodnému podání a daňové přiznání jménem oběti a nařídit vrácení daně na bankovní účet počítačového zločince. Toto phishingové schéma se vyznačuje zejména používáním phishing (e-maily zaslány konkrétním jednotlivcům ) a e-mail spoofing vydávat se za výkonného ředitele společnosti požadujícího informace W-2, čímž zvyšuje naléhavost reakce a podchytí mzdový personál:

  • „Můžete mi zaslat aktualizovaný seznam zaměstnanců s úplnými podrobnostmi (jméno, číslo sociálního zabezpečení, datum narození, adresa bydliště, plat).“
  • „Zašlete mi laskavě individuální W-2 za rok 2015 (PDF) a souhrn příjmů všech W-2 zaměstnanců naší společnosti pro rychlou kontrolu.“
  • „Chci, abyste mi poslali seznam kopií mzdových a daňových výkazů zaměstnanců W-2 za rok 2015, potřebuji je ve formátu PDF, můžete je poslat jako přílohu. Laskavě připravte seznamy a pošlete mi je co nejdříve. "

Velké společnosti jako např Snap Inc.,[13] Mansueto Ventures,[14] a Seagate[15] se na začátku března 2016 stal obětí tohoto phishingového schématu.

Ti v odvětví kybernetické bezpečnosti kategorizují toto phishingové schéma jako typ podvodů generálního ředitele, zatímco divize kriminální, kybernetické a mezinárodní operace FBI jej klasifikují jako typ „kompromis obchodního e-mailu "nebo BEC.[16]

Analogy v jiných zemích

ZeměNázev formuláře
KanadaT4
Izrael106 formulář
Rusko2-NDFL
PolskoPIT-11
Spojené královstvíP60

Viz také

Reference

  1. ^ Viz obecně 26 U.S.C.  § 6051, 26 C.F.R. sek. 31,6051-1 a sek. 31.6051-2.
  2. ^ A b C d E „Co je to formulář W-2?“. 2015. Citováno 25. ledna 2016.
  3. ^ A b C d E F „Seznámení s formulářem IRS W-2“. Americká advokátní komora. Archivovány od originál 12. ledna 2018. Citováno 25. ledna 2016.
  4. ^ „Hlášení příjmu z tipu - tipy na daň z restaurace“. Citováno 28. ledna 2016.
  5. ^ „Termíny pro podání W-2“. www.ssa.gov. Citováno 2019-11-14.
  6. ^ „Téma 801 - Kdo musí archivovat informace elektronicky?“. Internal Revenue Service. Citováno 24. ledna 2016.
  7. ^ „Formulář W-2“. Citováno 25. ledna 2016.
  8. ^ „Form W-2“ (PDF). Internal Revenue Service. Citováno 28. ledna 2016.
  9. ^ A b Myers, Cynthia. „Jaké jsou pokuty zaměstnavatelům za pozdní W-2?“. Citováno 25. ledna 2016.
  10. ^ A b Sharon B. Bauman, Alan M. Brunswick, Esra Acikalin Hudson, Sandra R. King, Stanley W. Levy a Mandana Massoumi (22. července 2015). „Sankce za nesprávné W-2, 1099 se jen zdvojnásobily“. Citováno 25. ledna 2016.CS1 maint: používá parametr autoři (odkaz)
  11. ^ „IRS upozorňuje mzdové a HR profesionály na phishingové schéma zahrnující W-2“. Internal Revenue Service. Citováno 2016-03-27.
  12. ^ „Porušení údajů: Daňové údaje týkající se daní“. Internal Revenue Service. Citováno 2016-03-27.
  13. ^ „Omluva našim zaměstnancům“. Snap Inc.. 28. února 2016. Citováno 5. července 2020.
  14. ^ „Rychlá společnost zaslala data zaměstnanců hackerům ve stejném druhu e-mailového podvodu, který byl zaměřen na Snapchat a Seagate“. Business Insider. Citováno 2016-03-27.
  15. ^ „Seagate Phish vystavuje všechny zaměstnance W-2“. Krebs o bezpečnosti. Citováno 2016-03-27.
  16. ^ „Obchodní e-mailový kompromis“. FBI. Citováno 2016-03-27.

externí odkazy