Formulář 1099-R - Form 1099-R

Formulář 1099-R, 2015

Ve Spojených státech, Formulář 1099-R je varianta Formulář 1099 používá se pro hlášení o distribucích z důchody, anuity, odchod do důchodu nebo sdílení zisku plány, IRA, charitativní dárkové anuity a Pojistné smlouvy. Formulář 1099-R se podává pro každou osobu, která obdržela distribuci ve výši 10 USD nebo více od kteréhokoli z výše uvedených.[1]

Některé z položek zahrnutých ve formuláři jsou hrubé rozdělení, částka rozdělení, která je zdanitelná, částka zadržená pro daňové účely a kód, který představuje typ rozdělení provedený držiteli plánu.[2]

Podání

Formulář 1099-R musí být zaslán příjemcům do 31. ledna a na IRS poslední únorový den.[3]:6 Pokud opatrovník soubory s IRS elektronicky, formulář je splatný do 31. března.[4] Vlastník plánu, úřad IRS a městské nebo státní daňové oddělení (je-li k dispozici) obdrží kopii formuláře. Tyto kopie se používají ke křížovým odkazům na jednotlivá daňová přiznání k zajištění souladu.[2] Kdokoli, kdo obdrží chybný formulář 1099-R, by se měl okamžitě obrátit na správce plánu, který jej poslal, aby napravil situaci a vyhnul se podání nesprávného daňového přiznání.[2]

Zdanitelná částka

Pokud před distribucí nebyly do penzijního plánu poskytnuty žádné příspěvky po zdanění, například pokud je plán a tradiční IRA, je celá distribuce obecně zahrnuta jako zdanitelný příjem. V případech, kdy byly příspěvky na daň nebo důchod po zdanění poskytnuty, může být zdaněna pouze část rozdělení.[5]

Rámeček 2 obsahuje částku rozdělení, která je zdanitelná. Zdanitelný základ bude nulový, pokud celá distribuce bude některá z následujících:[1]

  • Přímé převrácení (jiné než IRR) z kvalifikovaného plánu, a oddíl 403 (b) plán nebo vládní část 457 (b) plán na jiný takový plán nebo na tradiční IRA;
  • Přímé převrácení z určeného Rothova účtu, například a Roth 401 (k), do a Roth IRA;
  • A tradiční, SEP nebo JEDNODUCHÝ IRA přímo převedena do přijímajícího plánu zaměstnavatele;
  • An Recharacterization IRA;
  • Nezdaňovatelná část 1035 výměna pojistných smluv životního pojištění, anuity, nadačního jmění nebo pojištění dlouhodobé péče;
  • Nezdaňovatelný poplatek nebo platba za nákup kvalifikované smlouvy o pojištění dlouhodobé péče proti peněžní hodnotě anuitní smlouvy nebo hodnotě kapitálového odkupu ze smlouvy o životním pojištění.

Distribuční kódy

V následující tabulce jsou uvedeny informace o všech možných distribučních kódech v rámečku 7 formuláře 1099-R.[1][6]

Distribuční kódVysvětlení
1Včasná distribuce, žádná známá výjimka (ve většině případů mladší 59 let ½)
2Včasná distribuce, platí výjimka (mladší 59 ½)
3Postižení
4Úmrtí - bez ohledu na věk zaměstnance / daňového poplatníka, který uvede příjemci zesnulého, včetně pozůstalosti nebo svěřenského fondu. Používá se také k vyplácení dávek v případě smrti zaměstnavatelem, ale ne v rámci penzijního připojištění, podílu na zisku nebo penzijního plánu.
5Zakázaná transakce - To obecně znamená, že účet již není IRA.
6Výměna sekce 1035 (daňová výměna životního pojištění, anuity, pojištění dlouhodobé péče kvalifikované k uzavření smlouvy nebo nadační smlouvy)
7Normální distribuce
8Nadměrné příspěvky plus výdělky / nadměrné odklady (a / nebo výdělky) zdanitelné v běžném roce
9Náklady na současnou ochranu životního pojištění
AMůže mít nárok na 10letá možnost zdanění
BUrčená distribuce účtu Roth
DAnuitní platby z nekvalifikovaných anuit, které mohou podléhat zdanění podle oddíl 1411
EDistribuce pod Systém řešení souladu se zaměstnaneckým plánem (EPCRS)
FCharitativní dárková anuita
GPřímé převrácení distribuce (jiné než určené rozdělení účtu Roth) ke kvalifikovanému plánu, a oddíl 403 (b) plán, vládní část 457 (b) plán nebo IRA
HPřímé převrácení určené distribuce účtu Roth na a Roth IRA
JVčasná distribuce z Roth IRA, žádná známá výjimka (ve většině případů mladší 59 let ½)
LPůjčky považované za rozdělení
NRecharakterizovaný příspěvek IRA pro aktuální rok a recharacterized v aktuálním roce
PNadměrné příspěvky plus výdělky / nadměrné odklady (a / nebo výdělky) zdanitelné v předchozím roce
QKvalifikovaná distribuce z Roth IRA, kde účastník splňuje pětileté zadržovací období a dosáhl věku 59 ½, zemřel nebo je deaktivován
RRecharakterizovaný příspěvek IRA za předchozí rok a recharacterized v aktuálním roce.
SVčasná distribuce z a JEDNODUCHÁ IRA v prvních 2 letech žádná známá výjimka (mladší 59 ½)
TDistribuce Roth IRA, platí výjimka
URozdělení dividend z ESOP pod sek. 404 (k)
ŽPoplatky nebo platby za nákup kvalifikovaných smluv o pojištění dlouhodobé péče v kombinovaném režimu.

Vztah k jiným formám

Formulář 1099-R uvádí hrubou distribuci od správce a částku z této částky zdanitelnou. Vlastník plánu používá tyto informace k vyplnění řádků 15 a 16 dále Formulář 1040. Kopie B formuláře 1099-R je připojena k Formulář 1040 pouze pokud je v kolonce 4 formuláře 1099-R srážková federální daň z příjmu.[7]

Pokud jde o IRA, formulář 1099-R se používá pro hlášení distribucí z IRA, zatímco formulář 5498 se používá pro hlášení příspěvků do IRA.[4] Příjem vydělaný (například úroky a dividendy) prostřednictvím IRA se nevykazuje ani na formuláři 1099-R, ani na formuláři 5498.[8]

Formulář RRB-1099-R „Důchod z důchodu a důchodů ze strany rady pro odchod do důchodu na železnici“ je Železniční důchodová rada protějšek k formuláři 1099-R.[9]

Formulář W-4P „Zadržovací certifikát pro platby důchodů nebo důchodů“ podávají příjemci plateb, aby informovali plátce o správné výši daně, kterou mají zadržet ze svých plateb. Tato částka je uvedena na formuláři 1099-R.[10][11]

Viz také

Reference

  1. ^ A b C „Pokyny pro formuláře 1099-R a 5498“ (PDF). Internal Revenue Service. Citováno 2016-08-28.
  2. ^ A b C „Formulář 1099-R“. Investopedia. 2005-01-27. Citováno 2016-08-28.
  3. ^ „Obecné pokyny k vrácení určitých informací z roku 2015“ (PDF). Internal Revenue Service. Archivovány od originál (PDF) dne 15. března 2015. Citováno 4. října 2016.
  4. ^ A b „Co je formulář IRS 5498?“. turbotax.intuit.com. Citováno 2016-08-28.
  5. ^ „Kdy použít daňový formulář 1099-R: Rozdělení z penzí, anuit, odchod do důchodu atd.“. turbotax.intuit.com. Citováno 2016-08-29.
  6. ^ „Na mém 1099-R, co znamenají kódy v kolonce 7?“. taxslayer.com. Citováno 2016-08-29.
  7. ^ „Formulář 1040 (2014)“ (PDF). Internal Revenue Service. Citováno 2016-08-28.
  8. ^ „Obecné pokyny pro vracení určitých informací (formuláře 1097, 1098, 1099, 3921, 3922, 5498 a W-2G)“ (PDF). Internal Revenue Service. Citováno 2016-08-28.
  9. ^ „RRB-1099: Výhody železnice: Kde mohu nahlásit formulář RRB-1099 nebo RRB-1099-R?“. www.taxslayer.com. Citováno 2016-09-04.
  10. ^ „Formulář W-4P, zadržovací certifikát pro výplaty důchodů nebo důchodů“. Internal Revenue Service. Citováno 2016-08-28.
  11. ^ „Osvědčení o zadržení W-4P pro výplaty důchodů nebo důchodů“ (PDF). Internal Revenue Service. Citováno 2016-08-28.

externí odkazy