V zásadě stejné pravidelné platby - Substantially equal periodic payments
 | tento článek může být pro většinu čtenářů příliš technická na to, aby je pochopili. Prosím pomozte to vylepšit na aby to bylo srozumitelné pro neodborníky, aniž by byly odstraněny technické podrobnosti. (Února 2019) (Zjistěte, jak a kdy odstranit tuto zprávu šablony) |
 | tento článek příliš spoléhá na Reference na primární zdroje. (Února 2019) (Zjistěte, jak a kdy odstranit tuto zprávu šablony) |
V zásadě stejné pravidelné platby (SEPP) jsou jednou z výjimek v EU Spojené státy Internal Revenue Code §72 (t) (1), který umožňuje přijímat platby bez 10% pokuty za včasnou distribuci od a důchodový plán nebo odloženo anuita před obvyklými 591⁄2 věkové omezení za určitých okolností. Pravidla pro SEPP jsou stanovena v oddíle 72 (t) zákoníku (pro důchodové plány) a v 72 (q) (pro důchody) a umožňují tři způsoby výpočtu povolené částky pro výběr:
- Požadovaná metoda minimální distribuce na základě délky života majitele účtu (nebo společné životnosti majitele a jeho / její příjemce) pomocí tabulek IRS pro požadované minimální distribuce.
- Opravená metoda amortizace po dobu životnosti vlastníka.
- Metoda fixní anuity s použitím anuitního faktoru z tabulky přiměřené úmrtnosti.[1]
Úroková sazba, kterou lze použít v posledních dvou výpočtech, byla stanovena na jeden ne více než 120% příslušné federální střednědobé sazby (AFR) pro jeden ze dvou měsíců před výpočtem.[1] Platby SEPP musí pokračovat po dobu pěti let nebo do doby, než vlastník účtu dosáhne 59 let1⁄2.[1] Platby nelze změnit nad rámec jednorázově povolené změny z jedné z posledních dvou metod výpočtu na první nebo všechny přijaté platby budou zpětně zdanitelné a penalizované.[2]
Pokud majitel důchodového účtu vybere více či méně, než je částka vypočtená podle vzorce SEPP, bude ve všech případech (kde bylo prominuto v rámci programu SEPP) uplatněna 10% pokuta za předčasnou distribuci, která byla prominuta, a úrok z těchto částek by také aplikovat.
Reference
- ^ A b C „Časté dotazy ohledně penzijních plánů týkajících se v zásadě stejných pravidelných plateb“. Internal Revenue Service. Citováno 16. listopadu 2015.
- ^ „Výnosové pravidlo 2002–62: oddíl 72 - Anuity; určité výnosy ze smluv o kapitálovém a životním pojištění“ (PDF). Internal Revenue Service. 21. října 2002.