Formulář 8-K - Form 8-K
Formulář 8-K je velmi široká forma používaná k informování investorů ve veřejných společnostech ve Spojených státech o konkrétních událostech, které mohou být důležité akcionáři nebo Americká komise pro cenné papíry. Toto je jeden z nejběžnějších typů formulářů podaných u SEC. Po významné události jako bankrot nebo odlet a výkonný ředitel, veřejná společnost obecně musí podat aktuální zprávu na formuláři 8-K do čtyř pracovních dnů, aby poskytla aktualizaci dříve podaných čtvrtletních zpráv o Formulář 10-Q a / nebo výroční zprávy o Formulář 10-K. Formulář 8-K je povinen vyplnit veřejné společnosti s SEC podle Zákon o burze cenných papírů z roku 1934, ve znění pozdějších předpisů.[1]
Když je vyžadován formulář 8-K
Formulář 8-K slouží k upozornění investorů na aktuální událost.[2] Mezi tyto typy akcí patří:
- podpis, změna nebo ukončení významných konečných dohod, které nebyly učiněny v rámci běžného obchodního styku, úpadků nebo nucené správy
- odstavení dolů nebo porušení zákonů o zdraví a bezpečnosti dolů
- konzumace nebo prodej hmotného majetku
- výsledky operací a finanční podmínky, které vytvářejí určité finanční závazky, například vznik významného dluhu
- spouštění událostí, které urychlují hmotné závazky (například nesplácení půjčky)
- náklady spojené s plány vyřazení nebo likvidace (propouštění, odstavení závodu nebo změna materiálu ve službách nebo prodejnách)
- materiální postižení
- vyřazení ze seznamu z burzy cenných papírů nebo nesplnění požadavků na kotaci
- neregistrovaný spravedlnost prodej (soukromé umístění)
- úpravy práv akcionářů
- změna v účetní
- rozhodnutí, na která se nelze spolehnout na dříve vydané účetní závěrky
- změna kontroly
- jmenování a odchody vyšších důstojníků
- ředitel volby a odjezdy
- změny osvědčení / stanov nebo stanov
- změny ve fiskálním roce
- pozastavení obchodování v rámci plánů zaměstnaneckých výhod
- dodatky nebo výjimky z etického kodexu
- změny stavu společnosti
- výsledky hlasování akcionářů
- informace vztahující se na emitenty cenných papírů krytých aktivy
- zveřejnění nezbytné k dosažení souladu s nařízením FD
- další významné události
- určité finanční výkazy a jiné exponáty.
Investoři by si měli vždy přečíst veškerá podání 8-K od společností, do kterých jsou investováni. Tyto zprávy jsou pro společnost často významné a často obsahují informace, které ovlivní Cena akcií.
Formulář pro čtení 8K
Přihláška 8-K bude mít obvykle pouze dvě hlavní části: název a popis události a všechny relevantní exponáty. Název a popis události obsahuje všechny informace, které společnost považuje za relevantní pro akcionáře a SEC. Je důležité si tyto informace přečíst, protože jsou společností považovány za „významné“. Jakékoli relevantní exponáty mohou zahrnovat finanční výkazy, tiskové zprávy, tabulky údajů nebo jiné informace, na které se odkazuje v popisu události.
Formulář 8K položky
Položky 8-K jsou definovány v následující tabulce.[3]
| Sekce 1 | Podnikání a operace žadatele o registraci |
|---|---|
| Bod 1.01 | Uzavření podstatné konečné smlouvy |
| Bod 1.02 | Ukončení podstatné konečné smlouvy |
| Bod 1.03 | Konkurz nebo nucená správa |
| Bod 1.04 | Bezpečnost dolů - hlášení o odstávkách a vzorcích porušení |
| Sekce 2 | Finanční informace |
| Bod 2.01 | Dokončení nabytí nebo vyřazení aktiv |
| Bod 2.02 | Výsledky provozu a finanční situace |
| Bod 2.03 | Vytvoření přímého finančního závazku nebo závazku na základě podrozvahové dohody žadatele o registraci |
| Bod 2.04 | Spouštění událostí, které zrychlují nebo zvyšují přímý finanční závazek nebo závazek na základě podrozvahové dohody |
| Bod 2.05 | Náklady spojené s výstupem nebo likvidací |
| Bod 2.06 | Snížení hodnoty materiálu |
| Část 3 | Cenné papíry a obchodní trhy |
| Bod 3.01 | Oznámení o vyřazení nebo nesplnění pravidla nebo standardu pro pokračující výpis; Převod výpisu |
| Bod 3.02 | Neregistrovaný prodej kapitálových cenných papírů |
| Bod 3.03 | Podstatná úprava práv držitelů cenných papírů |
| Část 4 | Záležitosti související s účetními a finančními výkazy |
| Bod 4.01 | Změny v certifikačním účetním žadatele o registraci |
| Bod 4.02 | Nedůvěra v dříve vydané finanční výkazy nebo související zprávu o auditu nebo dokončenou prozatímní kontrolu |
| Část 5 | Správa a řízení společnosti |
| Bod 5.01 | Změny v kontrole nad žadatelem o registraci |
| Bod 5.02 | Odchod ředitelů nebo určitých úředníků; Volba ředitelů; Jmenování určitých úředníků; Vyrovnávací ujednání některých důstojníků |
| Bod 5.03 | Změny stanov nebo stanov; Změna ve fiskálním roce |
| Bod 5.04 | Dočasné pozastavení obchodování na základě zaměstnaneckých plánů žadatele o registraci |
| Bod 5.05 | Dodatek k etickému kodexu žadatele o registraci nebo zrušení ustanovení etického kodexu |
| Bod 5.06 | Změna stavu společnosti Shell |
| Bod 5.07 | Předložení záležitosti hlasování držitelů cenných papírů |
| Bod 5.08 | Nominace ředitele akcionářů |
| Oddíl 6 | Cenné papíry zajištěné aktivy |
| Bod 6.01 | Informační a výpočetní materiál ABS |
| Bod 6.02 | Změna správce nebo správce |
| Bod 6.03 | Změna vylepšení kreditu nebo jiné externí podpory |
| Bod 6.04 | Neprovedení požadované distribuce |
| Bod 6.05 | Aktualizace zveřejnění zákona o cenných papírech |
| Část 7 | Nařízení FD |
| Bod 7.01 | Zveřejnění nařízení FD |
| Část 8 | Další události |
| Bod 8.01 | Další události (Registrovaný může pomocí této položky hlásit události, které nejsou výslovně požadovány formulářem 8-K, které žadatel o registraci považuje za důležité pro držitele zabezpečení.) |
| Oddíl 9 | Finanční výkazy a exponáty |
| Bod 9.01 | Finanční výkazy a exponáty |
Historická forma 8K položek
Před 23. srpnem 2004,[4] 8-K položky byly uloženy pod různými čísly položek. Tyto historické položky jsou zobrazeny v tabulce níže.
| Položka 1 | Změny v kontrole nad žadatelem o registraci |
| Položka 2 | Nabytí nebo vyřazení aktiv |
| Položka 3 | Konkurz nebo nucená správa |
| Položka 4 | Změny v certifikačním účetním žadatele o registraci |
| Položka 5 | Další události |
| Položka 6 | Odstoupení ředitelů žadatele o registraci |
| Položka 7 | Finanční výkazy a exponáty |
| Položka 8 | Změna ve fiskálním roce |
| Položka 9 | Zveřejnění nařízení FD |
| Položka 10 | Změny etického kodexu žadatele o registraci |
| Bod 11 | Dočasné pozastavení obchodování na základě zaměstnaneckých plánů žadatele o registraci |
| Položka 12 | Výsledky provozu a finanční situace |
Reference
- ^ Seznam událostí, které by vedly k podání formuláře 8-K, najdete v dokumentu Oficiální souhrnný formulář SEC 8-K, krátce níže, a toto plně anotovaný formulář 8-K, který obsahuje odkazy na všechna pravidla a pokyny SEC vztahující se k formuláři.
- ^ Lopez, Erik (3. října 2015). „The Ultimate Annotated Form 8-K“. Blog právníků M&A. Jasso Lopez PLLC. Citováno 5. října 2015.
- ^ „Formulář 8-K“. Formulář 8-K. Citováno 24. ledna 2020.
Tento článek včlení text z tohoto zdroje, který je v veřejná doména. - ^ „Konečné pravidlo: Dodatečné požadavky na zveřejnění formuláře 8-K a zrychlení data podání“. Citováno 24. ledna 2020.
Tento článek včlení text z tohoto zdroje, který je v