Formulář 1023 - Form 1023
Formulář 1023 je Spojené státy Daňový formulář IRS, známá také jako Žádost o uznání výjimky podle 501 (c) (3) z Internal Revenue Code. Je podán neziskovými organizacemi, aby získal status výjimky.
Způsobilost
Následující organizace jsou způsobilé k vyplnění formuláře 1023 v části 501 (c) (3) z Internal Revenue Code:
- Náboženské nebo charitativní organizace
- Vědecké organizace a organizace, které testují veřejnou bezpečnost
- Literární nebo vzdělávací organizace
- Národní nebo mezinárodní amatérští sportovci
- Organizace vytvořené s cílem zabránit týrání dětí nebo zvířat
IRS však umožňuje určitým skupinám, aby byly automaticky osvobozeny od podání formuláře 1023, přesto mohou být klasifikovány jako organizace podle 501 (c) (3):
- Církve, jejich integrovaná pomocná zařízení a konvence nebo sdružení církví[1]
- Organizace, které nejsou soukromými nadacemi a mají hrubé příjmy, které obvykle nepřesahují 5 000 $[2]
Aby organizace měla nárok na status osvobozený od daně, musí být:
- Organizována jako společnost, LLC,[A] důvěra nebo neregistrované přidružení k dokumentům organizace, které trvale omezují dosah organizace na účel, pro který vyplňuje formulář.
- Provozováno za účelem podpory účelů stanovených v jejích organizačních dokumentech a:
- Zdržte se účasti na politických kampaních nebo propagace legislativní činnosti
- Zajistěte, aby její aktiva a výnosy neprávem neprospívaly členům představenstva, vedoucím pracovníkům nebo jiným klíčovým členům organizace
- Zdržujte se více než nepodstatného propagování soukromých nebo nezdanitelných účelů
- Nezapojovat se do nezákonných činností nebo porušovat základní veřejnou politiku
Organizace osvobozené od daně mohou podat formulář 5768, aby ovlivnily legislativní činnost.
Registrační požadavky
Formulář 1023 vyžaduje následující informace o charitativní organizaci:
- Datum založení organizace a pod jakou zemí byla vytvořena
- Organizační struktura
- Organizování dokumentů (např. Stanovy, smlouva o svěřenectví, stanovy)
- Popis minulých, současných a budoucích aktivit organizace
- Kompenzace úředníkům, ředitelům, správcům, zaměstnancům a nezávislým dodavatelům organizace
- Ostatní členové a jednotlivci pobírající výhody
- Historie organizace, včetně toho, zda je organizace nástupcem jiné
- Konkrétní činnosti uvedené ve formuláři, včetně všech finančních prostředků
- Finanční údaje za poslední čtyři roky
Aplikace stojí 400 $, pokud charita za poslední čtyři roky vydělala méně než 10 000 $ ročně, a 600 $, pokud přesahuje tuto částku.[6]
Formulář 1023-EZ
Formulář 1023-EZ je efektivní verze formuláře 1023; byl představen v roce 2014[7][8] protože vyplnění původního formuláře 1023 může trvat déle než devět hodin a mnoho organizací čekalo na kontrolu více než rok. Asi 52% všech organizací podalo formulář 1023-EZ s průměrnou dobou zpracování 9 dní. Z předložených organizací bylo 95% z nich schváleno pro status charity.[9]
Požadavky
Organizace žádající o status osvobozené od daně prostřednictvím formuláře 1023-EZ mohou podat žádost online na Pay.gov, pokud splňují následující požadavky:
- Hrubé příjmy v každém z posledních tří let a plánované na další tři roky jsou nižší než 50 000 USD
- Celková aktiva jsou nižší než 250 000 USD
- Organizace byla vytvořena na základě právních předpisů Spojených států a její poštovní adresa je ve Spojených státech
- Organizace není nástupcem nebo pod kontrolou subjektu pozastaveného jako teroristická organizace, jak je definováno v § 501 (p)
- Jsou organizovány jako společnost, sdružení nezapsané v obchodním rejstříku nebo důvěra
- Nejedná se o nástupce neziskového subjektu
- Není zrušená nebo dříve zrušená organizace
- Není to kostel (nebo jiné místo uctívání), církevní sdružení, škola, vysoká škola, univerzita, nemocnice, organizace pro lékařský výzkum, HMO, ACO nebo organizace účastnící se aktivit ACO, organizovaná a provozovaná výhradně pro veřejné bezpečnostní testy,
- Nežádají o výjimku jako družstevní nemocniční servisní organizace, družstevní servisní organizace provozujících vzdělávací organizace nebo kvalifikovaný charitativní fond rizik
- Nežádají o žádost jako podpůrná organizace nebo soukromá provozní nadace
- Neposkytujte úvěrové poradenství jako hlavní službu, investujte více než 5% aktiv do neveřejného obchodování ani nenabízejte uhlíkové kredity nebo uhlíkové kompenzace
- Neudržujte ani nemáte v úmyslu udržovat jeden nebo více finanční prostředky doporučené dárcem
Organizace, které nespadají pod tyto požadavky, mohou přesto podat původní formulář 1023.[10]
Dějiny
Formulář 1023-EZ byl vytvořen, když Národní advokát daňových poplatníků navrhl zjednodušení formuláře v roce 2011 a IRS se podle této rady nakonec řídila v roce 2013. Formulář byl konečně představen v červenci 2014.[7][8] Zatímco většina charitativních organizací podá formulář 1023-EZ, přesun ke zjednodušení nebyl bez jeho kritiky. Vzhledem k tomu, že formulář 1023-EZ nevyžaduje seznam charitativních činností ani podpůrnou dokumentaci, IRS tyto činnosti nezná a neexistuje žádná ochrana před neplánovanými organizacemi, které podávají formulář o stavu osvobození od daně.[11] Ve výroční zprávě za rok 2015 IRS ohlásil audit na formuláři 1023-EZ, který odhalil, že 2 z 5 charitativních organizací, které podaly formulář 1023-EZ, nebudou mít nárok na status charitativní organizace, pokud by prošly celým formulářem 1023.[12] V roce 2016 byl navíc poplatek za podání žádosti o formulář 1023-EZ snížen ze 400 na 275 USD.[13]
Viz také
Poznámky
Reference
- ^
- ^
- ^ A b McCray, Richard A .; Thomas, Ward L. "Aktualizace společností s omezenou odpovědností jako osvobozených organizací ". Text osvobozený od organizace pro další odborné vzdělávání. 2001.
- ^ Rev. Rul. 71-529, 1971 2 C.B.234. Internal Revenue Service. 1971.
- ^ Rev. Rul. 72-369, 1972-2 C.B.245. Internal Revenue Service. 1972.
- ^ Barbara E. Weltman (31. srpna 2015). „Účel formuláře 1023 IRS“. Investopedia. Citováno 21. ledna 2017.
- ^ A b Moroney, Linda S .; Sullivan, T. J.; Romigh, Taylor A. (12. července 2014). „IRS zavádí nový formulář 1023-EZ k zefektivnění žádostí o status osvobození od daně podle 501 (c) (3)“. Recenze vnitrostátního práva. Citováno 21. ledna 2017.
1. července 2014 zahájila Internal Revenue Service (IRS) nový formulář 1023-EZ, zjednodušená žádost o uznání výjimky podle § 501 (c) (3) zákoníku Internal Revenue Code
- ^ A b Nevius, Alistair M. (1. března 2016). „Formulář 1023-EZ: Výsledky za první rok jsou v“. Účetní deník. Citováno 21. ledna 2017.
V roce 2014 zavedl IRS zjednodušený proces, který malým organizacím umožňuje snadněji žádat o status osvobozený od daně.
- ^ Benesch Friedlander a Aranoff LLP (1. dubna 2016). „Formulář 1023-EZ v praxi: odraz prvního roku“. Lexologie. Citováno 21. ledna 2017.
- ^ „Formulář 1023-EZ, zjednodušená žádost o uznání výjimky podle § 501 (c) (3) zákona o vnitřních příjmech“. IRS. Citováno 21. ledna 2017.
- ^ Chuck McLean (6. června 2016). „Je formulář IRS 1023-EZ příliš EZ?“. GuideStar. Citováno 21. ledna 2017.
- ^ James Gilmore (22. ledna 2016). „Studie IRS ukazuje, že 37% žadatelů o formulář 1023-EZ neoprávněně dostalo osvobození od daně 501 (c) (3)“. Soulad s přístavy. Citováno 21. ledna 2017.
- ^ „IRS snižuje poplatek za charitativní účely v krátké formě“. Kronika filantropie. 16. července 2016. Citováno 21. ledna 2017.
externí odkazy
- „Formulář 1023, Žádost o uznání výjimky podle § 501 písm. C) odst. 3 zákona o vnitřních příjmech“. IRS. Citováno 21. ledna 2017.
- „Formulář 1023-EZ, zjednodušená žádost o uznání výjimky podle § 501 (c) (3) zákona o vnitřních příjmech“. IRS. Citováno 21. ledna 2017.