Auditní pracovní dokumenty - Audit working papers

Auditní pracovní dokumenty jsou dokumenty, které se zaznamenávají v průběhu roku 2006 důkazní informace získané během účetní závěrka auditování, interní audit managementu, audit informačních systémů a vyšetřování. K podpoře provedené auditorské práce se používají pracovní dokumenty k auditu, aby byla zajištěna jistota, že audit byl proveden v souladu s příslušnými auditorskými standardy. Ukazují, že audit byl:

  • Správně naplánováno;
  • Provedeno správně
  • Byl tam adekvátní dohled;
  • Že byl proveden vhodný přezkum; a
  • Důkazy jsou dostatečné a vhodné na podporu výroku auditora

Institut interních auditorů, globální orgán pro standardy profesionálního auditu, vydal praktické doporučení 2330-1 uvádějící cíle pracovních dokumentů auditu jsou:[1]

  • Zdokumentovat plánování, výkon a kontrolu auditorské práce;
  • Poskytovat hlavní podporu pro auditní komunikaci, jako jsou pozorování, závěry a závěrečná zpráva;
  • Usnadnit kontroly třetích stran a požadavky na re-výkon; a
  • Poskytnout základ pro hodnocení programu kontroly kvality činnosti interního auditu.

Pracovní dokument auditu je rozdělen do dvou částí: První skupina se skládá z aktuálního souboru a druhá skupina obsahuje trvalý soubor.

  1. Materiál týkající se pouze aktuálního roku je vložen do aktuálního souboru
  2. Data, která mají být použita pro řadu let, vložena do aktuálního souboru. Auditor se může spolehnout na fakta a čísla zaznamenaná do stálých složek.

Auditní pracovní dokumenty jsou vlastnictví z auditor. Aby se udržel profesionální etika, nemůže odhalit třetí straně bez souhlasu klienta, pokud nejsou omezeny konkrétní situace uvedené v Dokumentace ISA 230 a požadováno zákon, příklady jsou soudní příkaz, pro veřejný zájem a tak dále.

Formy dokumentace mohou být vývojový diagram, manuál, narativní poznámka, kontrolní seznam nebo dotazník.

Správné vlastnosti nebo účel

Vlastnosti dokumentace auditu jsou definovány souvisejícími auditorskými standardy, tj. IFRS,[2] USGAAP.[3] Následující funkce lze považovat za minimální:

  • Prověřeno auditory s poznámkou nadřízených.
  • Podepsáno, datováno a schváleno příslušnou úrovní zaměstnanců auditu s dostatečným křížovým odkazem.
  • S důkazy o účinném plánování auditu, provedené práci, dostatečnými a kvalitními důkazy.
  • Nevyřešené záležitosti jsou včas vyřešeny.

Reference

  1. ^ „Produkce kvalitních tapet“. IIA. Archivovány od originál dne 2014-04-07. Citováno 2014-04-02.
  2. ^ „MEZINÁRODNÍ NORMA K AUDITU 230“ (PDF). IFAC.
  3. ^ „AU-C Section 230“ (PDF). AICPA.