Účet nulového zůstatku - Zero balance account

v Správa hotovosti, a Účet nulového zůstatku (ZBA) je systém cash poolingu (ke konsolidaci hotovostních zůstatků na několika účtech a / nebo dceřiné společnosti jedné organizace). Tento systém je navržen tak, aby soustředil hotovost na konkrétní účty.

Hlavní výhodou tohoto systému je centralizace hotovosti, aby ji bylo možné uvést na lepší úrokové sazby.

Existuje několik modelů, které mohou pracovat s prahovými hodnotami a mírně odlišným časováním v závislosti na tom, kde ve světě je účet založen.

Modely

V nejběžnějším modelu, za předpokladu, že všechny zúčastněné subjekty jsou ve stejném časovém pásmu a mají stejný konec podnikání, funguje v jedné z následujících metod:

  • Kontinuální vyvažování: Každou noc na konci podnikání se zbývající zůstatek převede v okamžité transakci na nadřazený účet a zaznamená se do databáze. Víceúrovňové hierarchie jsou možné, ale vzácné; obvykle je na každou měnu jeden nadřazený účet. Následujícího rána na začátku podnikání je částka převedena zpět do subjektu, ze kterého pochází, podle toho, co bylo uloženo v databázi. Funguje to pouze v případě, že instituce obou stran jsou schopny provádět okamžité převody, obvykle pokud jde o stejnou banku. Prostředky se pak obvykle účtují jako hotovost v bance.
  • Denní vyrovnávání: Každou noc na konci podnikání jsou částky nashromážděné během tohoto dne (zůstatek přijatých plateb, provedené platby a poplatky vzniklé během dne) buď odeslány mateřské společnosti, pokud jsou kladné, nebo jsou požadovány od mateřské společnosti, pokud jsou záporné. Tímto způsobem začíná účet každé ráno na 0. Teoretický zůstatek účtu (pokud neexistovaly transakce s nulovým zůstatkem) se pak obvykle účtují jako závazky nebo pohledávky v rámci skupiny. Tato varianta je obvykle také proveditelná mezi různými institucemi, časovými pásmy a měnami.

Omezení

Nulové vyvážení může mít tu nevýhodu, že finančním dceřiným společnostem neumožňuje dostatečnou nezávislost, protože limity kontokorentního úvěru a výběr institucí jsou v takových situacích obvykle řešeny mateřskou společností, a může v dobách krize záviset na bonitě této společnosti. Proto se obvykle provádí u stoprocentních dceřiných společností a méně často u společných podniků a jiných dceřiných společností v úplném vlastnictví.

Navíc narušení volných mezinárodních pohybů hotovosti, např. prostřednictvím rutinního dohledu nad devizovými aktivitami centrální banky může odradit od používání tohoto modelu v konstelacích určitých zemí.

Viz také