Těžba a naložení - Teeming and lading

Těžba a naložení je vedení účetnictví podvod také známý jako krátké bankovnictví, zpožděné účetnictví, a lapování. Zahrnuje přidělení jednoho zákazník je Způsob platby na účet jiného zákazníka, aby se knihy vyrovnaly, často kvůli skrytí schodku nebo krádež.

Teeming & lading je metoda, při které osoba, která přijímá nebo zpracovává platby, peníze několik dní osobně používá a transakci zaúčtuje později. Obsluha obdrží hotovost a použije ji pro osobní účely, místo aby ji uložila. Obvyklou vlastností této podvodné činnosti je to, že částky přijaté od následujícího dlužníka jsou připsány na účet dřívějšího dlužníka, takže na účtu jednoho dlužníka se po dlouhou dobu nevykazuje nevyrovnaný zůstatek. Aby se vyrovnal schodek, když přijde další platba, obsluha vloží tyto peníze proti prvním použitým penězům a novou přijatou částku neukáže až později. Takový proces pokračuje až do okamžiku, kdy je konečně vyměněna původní částka, která byla zpronevěřena, nebo dokud není chycen pokladník.

Další podobná strategie se používá, když jsou převody přijímány prostřednictvím kontroly, kde jsou šeky rozděleny pro záznam plateb. Toto je známé jako rozdělení kontroly. Zaplacením šeků je dlužníkovi připsána menší částka a zbytek částky je zneužit.

Auditoři se dívají během ručení proces jako součást ověření transakce za účelem identifikace přeplňování a nakládání.

Reference

  • Wells, Joseph T. (1. února 2002). „Lapping It Up“. Účetní deník. Citováno 25. dubna 2015.
  • „Co je lapování? Definice a význam“. BusinessDictionary.com. Citováno 2018-01-24.
  • Zaměstnanci, Investopedia (2006-06-19). „Schéma lapování“. Investopedia. Citováno 2018-01-24.