Přeplatek daňového úvěru - Tax credit overpayment

V daň zákon Spojené království, přeplatek daňového úvěru nastane, když žadatel (osoba podávající daň) obdržel více Pracovní daňový kredit (WTC) nebo dítě Daňový kredit (CTC) než HMRC Konečné výpočty na konci roku je udělují. Může to být způsobeno chybou či zanedbáním úředníka nebo žadatele, nebo jednoduše proto, že prozatímní platby vycházely z neaktuálních informací. Tento článek je pouze o přeplacení, nikoli o podrobnostech daňového systému jako celku.

Od zavedení zákona o daňových úvěrech z roku 2002 (TCA 2002) ^[1] HMRC považuje přeplacený daňový dobropis ve stejném světle jako nezaplacená daň z příjmu a může využít celý rozsah svých pravomocí k vymáhání (aka splácení)

Záznamy za každý dokončený rok (všechna aktuální a uzavřená ocenění) ukazují, že jedna třetina všech pohledávek na daňových úvěrech byla přeplacena.^[2]^[3] Ve skutečnosti jsou 1/3 také nedostatečně placeny a pouze 1/3 je v průměru placena správně.

Finalized Tax Credit Awards 2003-2004	Finalized Tax Credit Awards 2004-2005	Finalized Tax Credit Awards 2005-2006
5 670 000 žádostí o daňové úlevy.	6 458 000 žádostí o daňové úlevy.	6 480 000 žádostí o daňové úlevy.
1 879 000 pohledávek bylo zaplaceno celkem 1 931 000 000 GBP. 33,14% z pohledávek PŘEPLACENO.	Bylo vyplaceno 1 958 000 žádostí o celkovou částku 1 695 000 000 GBP. 30,32% z pohledávek PŘEPLACENO.	1 902 000 pohledávek bylo zaplaceno celkem 1 573 000 000 GBP. 29,32% z pohledávek PŘEPLACENO

Příčiny přeplatku

Za jakoukoli fakturu za přeplatek může být zodpovědná kombinace několika z následujících.

Chyba zákazníka Žadatelé se zpožděním informují HMRC o změnách okolností (CoC), jako jsou děti opouštějící domácnost, končící zaměstnání nebo rozchod s partnerem. Patří sem také žadatelé, kteří uvádějí nesprávné informace o podávání / aktualizaci žádostí nebo nereagují včas na termíny v procesu daňového úvěru.

Výpočty anualizovaných daní Protože nárok na daňové zápočty závisí na úrovni příjmů získaných za daňový rok, ve kterém se vyplácí, skutečné ocenění nelze dokončit až do konce daného roku, protože všechny platby jsou „prozatímní“ až do výpočtu na konci roku. Výsledkem je, že přeplatek lze zjistit na konci (nebo dokonce během) ceny.

Nepružnost systému HMRC nepředpokládala, že by se příjmy a okolnosti žadatelů natolik „v roce“ lišily. Systém funguje se zpětnou platností, takže ke zpožděním umožňujícím změny zpracování může dojít k přeplatku, i když jsou změny hlášeny včas. Výsledné četné a matoucí úpravy papírování k nárokům způsobily další problémy.

Daňový úvěrový úřad původně přijal rozhodnutí nevyžadovat ani nepostupovat podle oznámení o změnách okolností „v roce“ a místo toho tyto informace ukládat do konce roku, aby se započítal do jednoho přepočtu nároků. To znamenalo navýšení platby, i když žadatelé informovali HMRC o všech změnách okolností (CoC)

Prozatímní platby provedené mezi koncem jedné žádosti a zpracováním dalšího předpokládaného příjmu bylo předvídatelné a stabilní. V praxi mohly být použité údaje o příjmu dva roky zastaralé a nebyly ani poskytnuty žadatelem, z něhož by mohly vycházet všechny běžné platby. Výsledkem bylo, že ceny nebyly pro daný rok ani řádně zahájeny a mohly již být přeplateny.

Výpočty a odpočty HMRC řekla žadatelům, aby uplatnili odpočty před přiznáním svého příjmu, pokud měli dítě v předchozím roce, čímž se snížila hrubá částka příjmu žadatele, a proto se zvýšil jejich nárok na vyšší úroveň přiznání. Ve skutečnosti to ve skutečnosti způsobilo přeplatek, protože se ukázalo, že tento výpočet fungoval pouze tehdy, když se předpokládalo, že se žadatel v následujícím roce nevrátí do práce.

Nedostatek zkušeností HMRC s klientskou základnou TC Vzhledem k tomu, že HMRC jako celek a zaměstnanci obecně byli zvyklí jednat s osobami s vyššími příjmy, nechápali důležitost spolehlivých a bezpečných ocenění, ani empatii nebo zkušenosti, aby rozumně jednali s frustrovanými, zmatení žadatelé, kteří měli různé okolnosti a malou předchozí daňovou zkušenost.

Využijte daňový kredit byla mnohem vyšší, než se očekávalo, a zaměstnanci pracovali pod tlakem s pevnými termíny, malým zaškolením, nevyřízenými žádostmi, zmatenými žadateli a nedostatečným vybavením. Neškolení a zaměstnanci soukromého sektoru odpovídali na volání žadatele a volající o tom nebyli informováni.

Zrušená ocenění Tyto typy přeplatků se nazývají „zrušená ocenění“, protože daňový úvěrový úřad uvedl, že žadatel nevrátil prohlášení z konce roku ve stanovené lhůtě. Tím se automaticky „vymaže“ jejich nárok na všechny platby, které již za daný daňový rok obdržely.

Špatná kapacita to je, když je nárok ukončen, protože HMRC věří, že status párů / svobodných dospělých na ocenění byl špatný. Místo toho, aby se změnil stav, je nárok automaticky zrušen a všechny již provedené platby jsou považovány za přeplacené. V žádosti o náhradu se nepočítá 'že jo' způsobilost, pokud se navrhovatel nevyvolá sporný proces a není schopen úspěšně argumentovat pro posouzení pomyslného nároku.

Infrastruktura IT Počítačový systém, na kterém bylo založeno zpracování, zaznamenávání a výpočet ocenění žadatelů, byl chybný. „Závady“ v systémech znamenají, že záznamy jsou ztraceny nebo nejsou zaznamenány, nebyly vedeny záznamy o veškeré komunikaci s daňovým úvěrovým úřadem, oznámení o zadání zakázky, která mají žadatelé zkontrolovat, nejsou zveřejňována ani přijímána, a systém dvojí úrovně znamená, že operativní volání poskytnout nesprávné informace týkající se nároků, protože nevidí všechny informace o případech.^[4] Odpovědná společnost EDS byly později žalovány HMRC ^[5]

Podvody a chyby

To, že máte přeplatek, není obviněním nebo podezřením z podvodu nebo zanedbávání a nemusí dojít k chybě, aby došlo k přeplatku.

„Prvek přeplatku žadatelům byl nedílnou součástí koncepce systému daňových kreditů.“

         Citát předsedy Výboru pro veřejné účty Edwarda Leigha ^[6]

HMRC neochotně kombinuje údaje o podvodech a chybách při veřejném zveřejňování informací a nerozděluje, která chyba je žadatelem a která je oficiální chybou.^[7]

Proces sporu

Někteří žadatelé jsou zpočátku zmateni, když jsou informováni o přeplatku, a domnívají se, že HMRC se snaží získat zpět peníze, které žadatel nedostal. Je tomu tak proto, že v průběhu zadávacího řízení jsou žadatelům zasílána oznámení o zadání zakázky s uvedením aktuální míry plateb, takže pokud je deklarován přeplatek, žadatelé nerozumí tomu, že tato oznámení o zadání zakázky jsou nyní „nesprávná“. Pokud jsou okolnosti použité k výpočtu přeplatku správné, pak nelze popřít, že zaplacená částka byla chybná, ale může být zpochybněna odpovědnost, a tedy i to, kdo by měl účet vyúčtovat.

Terminologie zde způsobuje zmatek, protože přijatý jazyk by byl Odvolání, ale protože daňové úlevy jsou zakotveny v daňových zákonech a v tom Odvolání má specifický význam, není možné se odvolat proti vymáhání přeplatku. (Protože by to mělo trvat na tom, že okolnosti použité pro konečný výpočet byly chybné), místo toho v případech, kdy je zpochybněna odpovědnost za příčinu přeplatku, je správná terminologie spor vymáhání přeplatku.

Je možné podat námitku neformálně, ale existuje stanovená struktura a trasa procesu. Kodex praxe HMRC 26 (COP 26) ^[8] stanoví základní důvody, proč a jak mohou žadatelé vznést námitku proti vrácení přeplatku, ale nejde do podrobností. Několik agentur nabízí podporu a vedení při sporech, včetně Občanská poradna (KABINA) ^[9] a Ztráty na daňovém úvěru^[10]

Sporné problémy

Existuje mnoho kritik ohledně poskytování daňových dobropisů a řešení sporů o přeplatek ^[11]^[12]^[13]

Kritika se soustředila na:

• Že sporový proces není nezávisle rozhodován.

• Očekává se, že zaznamená počet chyb HMRC.

• Úroveň porozumění daňovým zákonům, které předpokládají žadatelé HMRC.

• Nedostatek jasných informací HMRC o tom, jak podat námitku.

• Špatná správa a školení zaměstnanců.

• Proces automatického obnovení, který automaticky zahájí nový nárok, když žadatel poskytne závěrečné údaje o nároku z předchozího roku, ať už chce nový nárok nebo ne.

• Neexistuje možnost odhlásit se ze systému, pokud se žadatel stále kvalifikuje, ale nechce tvrdit, že společnost HMRC musí na žádosti uvést „rozpad domácnosti“, aby ji zneplatnila.

• Že byl počítačový systém spuštěn s tolika nedostatky.

• Že ignorování zvýšení příjmu z 2 500 GBP na 25 000 GBP nebylo zpětně antedatováno a nejedná se o bezpečnostní síť, jak se předpokládalo ^[14]

• Cena HMRC upravující ceny po dokončení, která se často vrací několik let zpět, což okamžitě „vytváří“ přeplatky.

• Chybné předpoklady o tom, jak žadatelé žili, které zanechaly systém nepružný a nereálný.

• Nízká míra úspěšných sporů.^[15]

• Implementace zákona o občanských partnerstvích a rozhodnutí týkající se žadatelů považovaných za spolu žijící jako manžel a manželka (LTAHAW) je kritizují za diktování politiky životního stylu ^[16]

• Systém anualizovaných výpočtů - HMRC se tradičně používají k jednání s osobami s vysokými příjmy a korporacemi, které ročně „vyvažují“ své daňové účty a mají úspory a příjem, aby to dokázaly.^[17]