Švýcarská anuita - Swiss annuity - Wikipedia

Pro další použití viz Anuita (disambiguation).

A Švýcarská anuita jednoduše odkazuje na pevnou nebo proměnnou anuita na trh od Švýcarsko nebo vydané švýcarskou životní pojišťovnou, ale nemá žádnou právní definici. Pojišťovací makléři propagující anuitní smlouvy vydané pojišťovacími společnostmi se sídlem v jurisdikcích mimo Švýcarsko, jako např Lichtenštejnsko, také prodávat takové smlouvy jako švýcarské anuity. Charakteristické znaky švýcarské anuity obvykle zahrnují schopnost investovat do více měn, úschovu aktiv ve Švýcarsku a flexibilitu výběrů. Mezi často zmiňované výhody švýcarské anuity patří bezpečnost Švýcarska a určitý stupeň ochrany majetku.

Daňové aspekty USA

U daňových poplatníků z USA, kteří vlastní fixní anuitu vydanou pojišťovací společností mimo USA, včetně švýcarské anuity, úroky připsané v rámci pojistné smlouvy podléhají americké dani z příjmu ročně podle sleva na původní vydání pravidla. Variabilní anuity vydané pojišťovnami mimo USA mohou povolit daňový odklad stejným způsobem jako anuita vydaná tuzemskou pojišťovací společností v USA, která předpokládá požadavky na diverzifikaci[1][2] a omezení kontroly investorů[3] kodexu a ve znění IRS jsou respektovány. Švýcarská anuita je považována za zahraniční finanční účet a je každoročně vykazována Ministerstvu financí USA vyplněním formuláře TD F 90-22.1 (dále jen „FBAR "). Dále se švýcarská anuita obecně považuje za specifikované zahraniční finanční aktivum, které musí být každoročně vykazováno pomocí formuláře IRS 8938 za předpokladu, že hodnota přesahuje určité prahové hodnoty.

Není jasné, zda američtí daňoví poplatníci mohou z důvodu nejednoznačnosti znění § 1035 písm. C) Internal Revenue Code z roku 1986 vyměnit stávající tuzemskou smlouvu životního pojištění nebo anuitní smlouvu za švýcarskou anuitu na základě odloženého zdanění, ve znění pozdějších předpisů. Americké ministerstvo financí a IRS nevydaly předpisy uplatňující to, co bylo míněno v oddíle 1035 (c), který stanoví: „V rozsahu stanoveném předpisy se pododstavec (a) nevztahuje na žádnou výměnu, která má za následek převod majetku na jakoukoli osobu jiný než osoba ze Spojených států. “[4]

Švýcarské anuity nepodléhají jednoprocentní spotřební dani běžně ukládané na nákupy zahraničního životního pojištění ani anuitní politice kvůli smlouvě o zamezení dvojího zdanění podepsané USA a Švýcarskem.[5]

Předpisy

Švýcarský federální úřad pro soukromé pojištění dohlíží na švýcarské pojišťovnictví prosazováním pravidel a předpisů. Švýcarské životní pojišťovny jsou povinny pokrýt své finanční závazky a udržovat zvláštní rezervu zabezpečení, která je vedena odděleně od ostatních aktiv společnosti.[6]

Reference

  1. ^ https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/817
  2. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-wd/1027038.pdf
  3. ^ https://www.irs.gov/irb/2003-33_IRB/ar09.html
  4. ^ https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/1035
  5. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-trty/swiss.pdf
  6. ^ „Švýcarský poskytovatel anuit - nejbezpečnější pojistná politika“. annuitycampusblog.com. Citováno 27. července 2011.

externí odkazy