Podledník - Subledger - Wikipedia

The podřízená knihanebo pomocná kniha, poskytuje podrobnosti za položkami v souboru hlavní kniha používá se v účetnictví. Subledger zobrazuje podrobnosti pro část účetních záznamů, jako je majetek a vybavení, předplacené výdaje atd. Podrobnosti zahrnují takové položky, jako je datum zakoupení položky nebo vznik nákladů, popis položky, původní zůstatek a čistá hodnota účetní hodnota. Součet hlavní knihy by odpovídal částce řádkové položky v hlavní knize.[1] Tato odpovídající řádková položka v hlavní knize se označuje jako kontrolní účet. Zůstatek hlavní knihy je porovnáván s jeho zůstatkem na kontrolním účtu jako součást procesu přípravy a zkušební zůstatek.[2]

V rámci auditu může metoda testování zůstatků zahrnovat trasování jednotlivých akvizic do účetní knihy dceřiných společností ohledně částek a popisů. Cílem tohoto testu je zjistit, zda harmonogram akvizic v běžném roce souhlasí se souvisejícími částkami dílčí účetní knihy a celková částka souhlasí s hlavní knihou.[3]

Reference

  1. ^ Příručka pro praxi a postupy v oblasti interních výnosů
  2. ^ Mills, Doug (2000). Základy účetnictví. Sydney: UNSW Press. p. 256. ISBN  0-908237-92-8.
  3. ^ Alvin Arens a James Loebbecke (1980). Audit, integrovaný přístup. New Jersey: Prentice-Hall. ISBN  0-13-051656-2.