Daně z obratu v Britské Kolumbii - Sales taxes in British Columbia

tento článek nenásleduje Wikipedii pokyny k používání různých časů. Prosím zvažte kopírování úprav minulý čas, pokud je historický, současný čas, pokud není časově závislý (např. beletrie), nebo budoucí čas, pokud nastane. (Září 2015) (Zjistěte, jak a kdy odstranit tuto zprávu šablony)

Daně z obratu v Britská Kolumbie jsou spotřební daně vybírá se v provincii od zavedení provinční daně z prodeje (PST) dne 1. července 1948, která je součástí Zákon o dani ze sociálních služeb. Prodej v provincii rovněž podléhal federálním Daň za zboží a služby (GST) od svého zavedení 1. ledna 1991.

Dne 1. Července 2010 byly PST a GST sloučeny do Harmonizovaná daň z obratu (HST) vybírány podle ustanovení GST. Přechod na HST byl kontroverzní. Populární opozice vedla k referendum o daňovém systému, první takové referendum v EU Společenství národů, což má za následek návrat provincie k dřívějšímu modelu PST / GST dne 1. dubna 2013.

Daně z obratu vybírané v provincii jsou od dubna 2013 odděleně 7% PST a 5% GST.

Provinční daň z obratu (PST)

Bývalá provinční daň z obratu v Britské Kolumbii (PST) byla zavedena 1. července 1948 jako součást Zákon o dani ze sociálních služeb.^[1]Daň byla původně stanovena na 3%,^[2] ale později vzrostl na 7%. PST byl vybrán u většiny zboží a některých služeb. Hlavní rozdíl mezi národní daní z zboží a služeb a B.C. PST byl jeho zdanitelným základem, protože zdanění GST bylo vybíráno bez ohledu na to, zda zboží nebo služba byly pro „konečné použití“ či nikoli.

Osvobození od daně

• nezpracované jídlo
• restaurace
• motorové palivo
• dětské oblečení a obuv
• Zboží zakoupené za účelem dalšího prodeje nebo vývozu
• Zboží používané při výrobě nebo výrobě konečného výrobku
• Právní služby, masáže, vitamíny, opravné služby, taxi

Nezdanitelný prodej a služby

Nezdanitelný prodej a služby Pokud zboží nebo služba nepodléhají PST, není nutná zvláštní výjimka v legislativě. Podobně jako ve starém PST, následující položky nepodléhají zdanění podle nového PST.

• prodej nemovitostí, jako jsou rezidenční bydlení nebo komerční nemovitosti
• vstupné, registrace a členství
• profesionální služby (jiné než právní služby)
• ceny dopravy (např. autobus, vlak, trajekt, letecká společnost)

Příjmy z daní

Tržby PST byly ve fiskálním roce 2009/2010 odhadovány na 5,087 miliardy USD,^[3] z nichž přibližně 2 miliardy USD byly placeny přímo podnikatelským sektorem. Tržby PST představovaly přibližně 13% celkových příjmů provincie, které byly rozpočtovány na 38,812 miliard dolarů.

Harmonizovaná daň z obratu (HST)

HST byl a Daň z přidané hodnoty který spojil 5% federální část a 7% provinční část do jedné daně zaplacené téměř ze všech nákupů zboží a služeb. HST vstoupil v platnost uprostřed sváru mezi britskými Kolumbijci 1. července 2010. Vláda BC Liberal oznámila 23. července 2009, že má v úmyslu nahradit PST HST, kombinující GST s provinční daní podle stejných pravidel jako GST.^[4] Pokud by HST prošla referendem, liberálové BC tvrdili, že by jej v roce 2014 snížili na 10%.

Odůvodnění implementace HST

Vládní liberálové tvrdili, že ačkoli PST byla daň z maloobchodu, na podnikatelský sektor se rovněž vztahovalo 7% PST na většinu jejích vstupů; podnikání v BC bylo vystaveno konkurenční nevýhodě vůči podnikům v jiných jurisdikcích, které nepodléhají obdobnému zdanění.

Liberálové tvrdili, že převod této daně na spotřebitele zvýhodnil vývoz i investice do produktivity. Studie federální konzervativní vlády to považovala za efektivnější metodu zdanění;^[5] průmyslová odvětví náročná na práci (jako kadeřnictví nebo pohostinství), kde jsou vstupy marginální, by byla znevýhodněna.

Změny oproti PST

HST přidal dalších 7% z daně z obratu k následujícím položkám:^[6]

HST snížila daň z obratu u následujících položek:^[6][7]

• Alkoholické nápoje - klesly na 10% celkové daně z prodeje, ale ceny alkoholických nápojů byly zvýšeny, aby zůstaly na stejné celkové ceně
• Elektřina a vytápění pro domácnosti - klesly na 5% po 7% provinční slevě
• Hotelové pokoje - poklesl na 12% z 13%
• Krátkodobé pronájem automobilů - daň 1,50 $ za den odstraněna
• Nové domy do 525 000 $ - nárok na slevu 26 250 $^[8]

Úprava výnosů PST / HST

PST versus HST výnosy

Někteří věřili, že HST vygeneruje podstatně více výnosů podle následujícího odůvodnění: I když se tržby PST odhadovaly na 5,083 miliardy USD na období 2009/2010, několik zdrojů souhlasí s odhadem 5% příjmu GST pro Britskou Kolumbii na přibližně 5 miliard USD základ daně na přibližně 100 miliard USD po současné výjimce GST týkající se veřejného sektoru).^[9][10] Tato úvaha tvrdila, že jelikož většina prodejů podléhajících GST by byla zdanitelná HST (7% u výnosů BC HST), mohl by být tento příjem vynásoben 7% / 5% pro odhad hrubého příjmu BC HST. Pokud by zdanitelný základ byl zhruba stejný, mělo by to za následek přibližně 7 miliard USD v příjmech BC HST.

To nezohlednilo dodatečnou přechodnou platbu ve výši 1,6 miliardy USD poskytnutou federální vládou v důsledku přijetí HST a úspora nákladů na výběr odhadovaná na 30 milionů USD.^[11]

Podle projekce vlády BC,^[12] hrubý výnos BC HST za období 2011/12 by byl 6,92 miliardy USD. Po různých slevách by čistý příjem BC HST činil 5,38 miliardy USD, což je o 410 milionů USD více než očekávaný příjem BC PST (4,97 miliardy USD), pokud by nedošlo k žádné reformě. Vláda BC tvrdila, že rozdíl 410 milionů USD by byl vrácen obyvatelům prostřednictvím snížení daně z příjmu fyzických osob souvisejících s HST ve formě úvěru BC HST a zvýšení základní osobní částky. Celkový fiskální dopad harmonizace na domácnosti BC byl proto údajně neutrální.

Možná zmírňující opatření

Aby byla vláda BC neutrální z hlediska příjmů, měla několik možností: Memorandum dohodnuté mezi provinční a federální vládou dalo bývalé vládě flexibilitu

• upravit sazbu daně (po dvouletém období a nyní pevná na 7%). Podle výše uvedené projekce by změna základu daně mohla poskytnout prostor pro snížení daňové sazby o více než 1 bod, aby byl výnos neutrální.
• osvobodit některé zboží a / nebo služby, pokud je celková osvobozená částka nižší než 5% z celkového základu daně, na který by se HST jinak vztahovala.

Zdálo se, že memorandum upřednostňovalo druhou cestu tím, že navrhovalo osvobození od pohonných hmot, dětského oblečení a obuvi, dětských autosedaček, dámské hygieny a knih.

Kromě toho by se vláda BC, podle příkladu vlády Ontaria, mohla na základě odůvodnění odůvodňujícího zavedení HST rozhodnout snížit další daně, včetně těch, které požaduje Fraserův institut být neefektivní z ekonomického hlediska, jako jsou daně z příjmu fyzických osob.^[5][13]

Kritika

Namísto plošného snížení HST se zemská vláda rozhodla upřednostnit některá průmyslová odvětví zvláštních zájmových skupin, která obdržela určitou kritiku: někteří poznamenali, že všechny tyto diskreční výjimky porazily jeden účel HST, kterým byla daňová harmonizace, s náklady - úspory dosažené redukcí byrokracie.

Zdá se, že posun HST přinesl prospěch převážně kapitálově náročným nadnárodním průmyslovým odvětvím, jako je těžba a lesnictví v BC. Vláda, která se rozhodla vyloučit většinu odvětví služeb náročných na pracovní sílu z daňové úlevy HST, zjevně upřednostňovala venkovský vnitrozemský BC před hřebeny městských oblastí. Jedním z důsledků této volby byla výjimka pro pohonné hmoty. Jinými slovy, daňový posun by upřednostňoval upadající dědictví průmyslu, což představuje klesající podíl na HDP BC.^[14]

Vláda však přijala následující politiku zdanění zboží:

• daňový dobropis na zboží, které má pružnost poptávky nezávisle na příjmu rodiny (např. topné palivo)
• provinční výjimka HST u zboží, které má pružnost poptávky, která je funkcí rodinného příjmu (např. dětské oblečení)

Motorová paliva a daň z uhlíku

V roce 2008 společnost BC představila a uhlíková daň v rámci své snahy snížit skleníkový plyn emise, na které se vztahuje motorová paliva stejně jako ostatní paliva. Implementace uhlíkové daně byla kontroverzní, protože rozpočet na rok 2010 př. N.l. poskytl ropným palivům 5% snížení daně z uhlíku a zároveň uložil plnou uhlíkovou daň na obnovitelná paliva.^[15] Zatímco motorová paliva podléhají také HST, provincie se po implementaci HST rozhodla, že v době nákupu poskytne 7% provinční část HST na motorová paliva.

Vláda BC se rozhodla nesnížit uhlíkovou daň a / nebo jiné daně z motorových paliv, jako jsou dopravní infrastruktura a tranzitní daně, a poté přidat HST. Toto rozhodnutí znamenalo, že podniky, které nakupují motorová paliva za účelem provozování svých podniků, nebyly schopny odečíst žádnou z provinčních daní, které platí za motorová paliva, z HST, které vybírají ze svých prodejů. Tento výsledek je obzvláště tvrdý pro podniky, které nebyly povinny shromažďovat PST, ale musí používat motorová paliva k provozování svých podniků, jako jsou podniky s prohlídkami památek a dobrodružstvím.

Posun daní z podnikání na spotřebitele

HST v BC byl údajně daňovým posunem vůči spotřebitelům a mimo podnikání. Vláda BC odhaduje, že podnik zaplatí na dani z obratu o 1,9 miliardy USD méně.^[11] Tvrdil, že by to podpořilo investice společností, protože jejich MTR je snížena. Tvrdí se, že by to prospělo spotřebitelům prostřednictvím většího počtu pracovních míst a nižších cen.

Zpráva vypracovaná pro ministerstvo financí BC profesorem ekonomie z University of Calgary Jack Mintz předpovídal, že přechod na HST by vytvořil 11 300 pracovních míst ročně, což by zvýšilo příjem ze zaměstnání přibližně o 333 milionů USD a mělo by za následek kapitálové investice ve výši 1,15 miliardy USD ročně.

Sport a rekreace

V letech 2009/2010 vláda vynaložila 70 milionů dolarů na podporu zdravého života a sportu. Zavedením systému HST bylo přidáno nové zdanění ve výši 7% pro řadu zdravotně nezávadných činností:

• nákup jízdních kol
• členství ve fitness a tělocvičně
• skipasy

Sociální problémy

HST zvýšila cenu topného paliva (dříve PST osvobozena). Vláda tvrdila, že má v úmyslu poskytnout daňový úvěr, aby tento účinek zmírnila.

Bydlení

Podle HST, stejně jako podle GST a PST, byl pronájem domu osvobozen.

Nákup stávajícího domu je osvobozen od HST, zatímco nákup nového domu podléhal slevě GST ve výši 36%, pokud byla kupní cena nižší než 350 000 USD, až do maximální slevy ve výši 8 750 USD (díky čemuž byla daňová sazba efektivní 3,2%). Podle PST byl nákup nového domu osvobozen od daně. Podle BC HST bylo možné vrátit až 200 000 $ provinční části HST (nákup nového domu pod 400 000 $ byl prakticky osvobozen od daně).

Služby realitních agentů a hodnocení nemovitostí se nicméně staly předmětem plné HST, zatímco dříve podléhaly pouze GST. Liberální vláda BC tvrdila, že změna nebude mít na trh žádný vliv:

• Poplatky realitních kanceláří byly tradičně placeny prodejcem a zvýšení daně by ovlivnilo pouze jeho potenciální přínos (za předpokladu, že náklady na bydlení budou stanoveny trhem).
• Náklady na služby hodnocení lze při tradičním nákupu domů považovat za zanedbatelné.

Vláda tvrdila, že účinek HST na ceny nových domů by byl zmírněn potlačením PST na stavebních vstupech^{[Citace je zapotřebí ]}.

Referendum

Dne 26. srpna 2011 volby BC, nezávislý volební dozorce, oznámil, že voliči v Britské Kolumbii prostřednictvím hlasovacího lístku porazili novou daň v závazném referendu konaném v červnu a červenci 2011. Jednalo se o první závazné referendum o zdanění v jakémkoli státní / provinční nebo národní jurisdikce v Společenství národů. Výsledky referenda byly následující:

• Ano: 54,73% (pro zrušení HST)
• Ne: 45,27% ^[16]

Volby před naším letopočtem sestavil součty hlasů podle volebního obvodu; HST byl odmítnut v 60 z 85 okresů Britské Kolumbie. HST byl zamítnut místními většinami ve 27 ze 49 okresů v držení vlády Liberálové a na 33 z 36 křesel v držení opozice NDP. HST byl schválen místními většinami ve 22 okresech držených liberály a ve třech okresech držených NDP.

Ve výsledcích hlasování byly značné místní rozdíly. Hlas proti HST byl nejvyšší v roce Surrey-zelené trámy, kde 75,51% hlasovalo pro Ano (a 24,49% hlasovalo pro Ne). Hlas proti HST byl nejnižší v roce West Vancouver-Sea to Sky, kde 39,22% hlasovalo pro Ano (a 60,78% hlasovalo pro Ne).

Od dubna 2013 se 5% federální GST a 7% provinční PST shromažďují znovu samostatně.

Viz také

• Daně z obratu v Kanadě

Reference