Účty Nostro a Vostro - Nostro and vostro accounts

Nostro a vostro (z italština, nostro a vostro; Angličtina, „náš“ a „váš“) jsou účetní výrazy používané k rozlišení účtu vedeného pro jinou entitu od účtu, který vlastní jiná entita. Dotčené subjekty jsou obvykle banky.

Podmínky nostro a vostro jsou využívány hlavně bankami, když jedna banka drží peníze v jiné bance (v a korespondenční účet často nazývaný nostro nebo vostro účet). Obě banky musí vést záznamy o tom, kolik peněz jedna banka jménem druhé uchovává. Za účelem rozlišení mezi dvěma soubory záznamů o stejném zůstatku a souboru transakcí banky odkazují na účty jako nostro a vostro. Když už mluvíme z pohledu banky, jejíž peníze jsou drženy v jiné bance:

  • A nostro je náš účet náš peníze, které drží jiná banka
  • A vostro je náš účet jiná banka peníze v držení nás

A vostro účet je záznam peněz držených bankou nebo dlužných bance třetí stranou (fyzickou osobou, společností nebo bankou).

The nostro účet je způsob, jak sledovat, kolik peněz banky drží druhá banka. Je to podobné jako u jednotlivce, který vede podrobné záznamy o všech platbách do a ze svého bankovního účtu, aby kdykoli věděl o zůstatku.

Porozumění terminologii

Popis základny

Při běžném používání:

  • A nostro účet je veden v cizí měně (záznam o finančních prostředcích držených bankou v jiné zemi v měně dané země), tj. banka v zemi A, která vede evidenci peněz držených bankou v zemi B, v měně země B.
  • A vostro účet je veden v místní měně banky, ve které jsou peníze drženy, tj. je to záznam banky v zemi B o penězích vedených bankou ze země A u ní.

U těchto účtů se domácí banka chová jako depozitář nebo spravuje účty zahraničního protějšku. Tyto účty se používají k usnadnění vypořádání devizových a zahraničních obchodů.

A klient banka se rozhodne otevřít účet u jiného zprostředkovatel banka. The zprostředkovatel banka bude pomáhat klient banka při provádění plateb v měně své země, obvykle s využitím vlastního přístupu k primárním zúčtovacím dohodám (obvykle s centrální bankou v zemi, kde je měna považována za místní měnu). V některých případech zprostředkovatel banka nemusí být primárním clearingovým členem, ale bude mít možnost provádět platby v místní měně, případně prostřednictvím jiné banky ve stejné zemi.

Související výrazy

Existuje také pojem a loro účet („jejich“), což je záznam účtu vedeného druhou bankou jménem třetí strany; to je můj záznam o jejich účet s vámi. V praxi se to používá jen zřídka, hlavní výjimkou je komplexní syndikované financování.

Ve stejném stylu jako výše:

  • A loro je náš účet jejich peníze, které držíte.

Účetnictví

Konvence

Banka počítá a nostro účet s debetním zůstatkem jako peněžní aktivum v jeho rozvaze. Naopak, a vostro účet s kreditním zůstatkem (tj. vkladem) je závazek a vostro s debetním zůstatkem (půjčka) je aktivum. V mnoha bankách je tedy zápis na účtu („CR“) považován za negativní pohyb a debet („DR“) je pozitivní - opak obvyklých obchodních účetních konvencí.

S příchodem počítačového účetnictví musí mít nostros a vostros v účetním systému jakékoli banky opačné znaky; to znamená, že pokud má nostro v úvěru pozitivní znaménko, pak vostro v úvěru musí mít negativní znaménko. To umožňuje odsouhlasení součtem všech účtů na nulu (zkušební zůstatek) - základní premisa podvojné účetnictví.[1]

Typické použití

Účty Nostro se většinou běžně používají vypořádání měny, kde banka nebo jiná finanční instituce musí držet zůstatky v jiné měně, než je její domácí účetní jednotka.

Například: First National Bank of A provádí některé transakce (půjčky, směnárny atd.) v USD, ale banky v USD A bude zpracovávat platby pouze v AUD. Takže FNB z A otevírá USD účet u zahraniční banky Credit Mutuel de Ba dává pokyn všem protistranám, aby vypořádaly transakce v USD na „účtu č. 123456 na jméno FNBA, na CMB, X Pobočka ". FNBA udržuje své vlastní záznamy o tomto účtu pro účely odsouhlasení; toto je jeho nostro účet. Záznam CMB o stejném účtu je vostro účet.

Nyní FNBA prodává 1 000 000 AUD C (protistrana, která má účet AUD u FNBA a účet USD u CMB) za čistou protihodnotu ve výši 2 000 000 USD. FNBA provede ve svém vlastním účetním systému následující záznamy:

(Interní) obchodní účet FX AUD1 000 000 DRÚčet AUD na jméno C1 000 000 CR
USD Nostro na CMB (nostro FNBA)2,000,000 DR(Interní) FX USD obchodní účet2 000 000 CR

Na CMB zaznamenávají následující transakce:

USD účet na jméno C2 000 000 DRUSD účet na jméno FNBA (vostro CMB)2,000,000 ČR

Pokud C nemá účet přímo v příslušné bance FNBA, mohou být prostředky převedeny v bankovním systému země B šekem nebo nějakou formou elektronický převod prostředků (EFT). V takovém případě provede CMB zápisy na několika dalších účtech, jako je přijímací účet pokladníka nebo a clearingový účet s třetí bankou, která drží účet C.

Viz také

Reference

  1. ^ Mervyn J. King (2000). Banka a makléřství Back Office postupy a vypořádání. p. 52.

externí odkazy