Upravená nadační smlouva - Modified endowment contract

A upravená nadační smlouva je peněžní životní pojištění smlouva v Spojené státy pokud zaplacené pojistné překročilo částku povolenou k zachování úplného daňového zacházení se smlouvou o životním pojištění v hotovosti. V pozměněné nadační smlouvě se rozdělování peněžní hodnoty nejprve odebírá ze zdanitelných zisků ve srovnání s rozdělováním získanými z nezdanitelných příspěvků. Jinými slovy, výběry budou obvykle zdaněny jako běžný příjem (obvykle nejvyšší sazby pro investice), místo aby byly považovány za nezdanitelný příjem.

Dějiny

Upravené dotace byly vytvořeny v zákoně o technických opravách z roku 1988 (H.R 4333, S. 2238)^[1] v reakci na jednorázovou životnost (dotace ) používané jako daňové úkryty. Zákon z roku 1988 zavedl Test 7-Pay, což je stanovená prémie, která by vytvořila garantovanou splacenou politiku do 7 let od jejího vzniku. Pokud pojistné zaplacené na smlouvu přesahuje (tj. Je vyšší než) stanovená částka pojistného, ​​pak smlouva neprošla testem 7 výplat a je překlasifikována jako upravená nadační smlouva.

Daňová pravidla

Distribuce se přepnou ze základny First In First Out (FIFO) na základnu Last In First Out (LIFO). To znamená, že výběr bude vyžadovat, aby vlastník pojistky vybral zdanitelný zisk před výběrem nezdanitelného základu.

Pojistné půjčky budou realizovány jako běžný příjem vlastníkovi pojistky a mohly by podléhat dani z příjmu v roce, kdy je půjčka poskytována.

Distribuce (výběry nebo půjčky), které jdou nad rámec pojistné smlouvy, budou podléhat 10% penále pro majitele pojistky mladší 59,5 let (tomu lze zabránit použitím distribuce 72 (v))

Převod finančních prostředků ze změněné nadační smlouvy do nové smlouvy o životním pojištění prostřednictvím privilegia výměny 1035 způsobí, že nově vydaná smlouva bude také změněna jako nadřazená smlouva.

Použití

V některých případech, například pro plánování nemovitostí, může osoba úmyslně vytvořit upravenou nadační smlouvu, aby si koupila co nejméně pojištění, a proto mít nejnižší možné náklady na pojištění, aby získala požadovanou dávku. Může být použit k předání více peněz dědicům.

Viz také

Nadační politika

Reference