Individuální penzijní plán - Individual pension plan

An individuální penzijní plán nebo IPP je kanadské vozidlo pro důchodové spoření. IPP je maximální definovaná výhoda pro jednu osobu důchod plán (plán DB), který umožňuje členovi plánu akumulovat důchodový příjem na základě odložené daně. IPP jako takový musí splňovat kanadský zákon o dani z příjmu (ITA) a předpisy (ITR), jakož i požadavky Kanadská daňová agentura (CRA) s ohledem na penzijní plány s definovanými dávkami. Je možné, že IPP bude kombinovaným plánem nabízejícím jak definované dávky, tak i definované příspěvky[1]

Pravidla a předpisy IPP

Některá z těchto pravidel a předpisů jsou:

  • Sponzor plánu je začleněna, aktivní společnost.
  • Člen plánu je zaměstnancem společnosti, který vydělává T4 nebo T4PS příjem ze zaměstnání od společnosti.
  • Dokument penzijního plánu označuje vzorec definující výši dávky, kterou má člen plánu získat.
  • Investice do plánu se musí řídit přísnými pokyny.
  • Naplánujte sponzorské příspěvky IPP, jak je potvrzeno organizací pojistný matematik, jsou odečitatelné z příjmů společností.
  • Výhody vyplácené z IPP jsou po přijetí zdaněny.
  • „Členem“ IPP je propojená osoba nebo vysoce placeným zaměstnancem (který není propojenou osobou). ITR definuje tyto členy jako „určené osoby“.
  • „Sponzor plánu“ je společnost, která zaměstnává člena a vyplácí členovi příjem T4. Příspěvky IPP jsou v zásadě částí kompenzace člena převedené prostřednictvím společnosti do nástroje financování IPP. Příspěvky IPP se členovi nevykazují jako zdanitelný příjem. Pouze a úprava důchodu se uvádí v kolonce 52 na tiketu člena T4 a úpravu důchodu stanoví pojistný matematik plánu nebo správce plánu na základě vzorce předepsaného v zákoně o dani z příjmu. Upozorňujeme, že úprava důchodu se nerovná částce přispívající k IPP.
  • Pojistné matematické příspěvky musí být vypočítány pojistným matematikem na základě vzorce důchodových dávek, věku člena a historie výdělků T4 a sady pojistněmatematický předpoklady.
  • Protože IPP poskytuje výhody pouze konkrétním jednotlivcům, označuje se jako „určený plán“. Zatímco určený plán podléhá IPP maximálním omezením financování.
  • „Omezení maximálního financování“ vyžadují, aby pojistný matematik použil pojistně-matematické předpoklady s mandátem ITR.
  • Pokud IPP již není stanoveným plánem, může pojistný matematik podle svého uvážení určit vhodné pojistněmatematické předpoklady.
  • Kombinované penzijní plány nabízející přírůstky definovaného příspěvku a definovaných dávek mohou daňovým poplatníkům poskytnout významné výhody v oblasti úspor oproti těm, kteří používají pouze IPP s definovanou dávkou, protože limit nákupu peněz pro mladší členy plánu je výrazně vyšší než limit IPP s definovanými dávkami od 18 do 38 let. Výhoda kombinovaného plánu by mohla přesáhnout 800 000 $ za celou kariéru od 18 do 71 let.

Viz také

Reference

  1. ^ https://www.theglobeandmail.com/report-on-business/small-business/startups/no-pension-plan-a-solution-for-professionals-and-entrepreneurs/article15465872/

Další čtení

Články

externí odkazy