Vyloučení zahraničního bydlení - Foreign housing exclusion

Tento článek je tón nebo styl nemusí odrážet encyklopedický tón použitý na Wikipedii. Viz Wikipedia průvodce psaním lepších článků pro návrhy. (Dubna 2015) (Zjistěte, jak a kdy odstranit tuto zprávu šablony)

The vyloučení zahraničního bydlení jde ruku v ruce s vyloučení zahraničních příjmů. Podle článku 911 písm. A) federálního daňového zákoníku může kvalifikovaná osoba spadající pod buď test pobytu v dobré víře nebo test fyzické přítomnosti bude moci z hrubého příjmu vyloučit částku bydlení v zahraničí stanovenou zaměstnavatelem. Všimněte si, že „stanoveno zaměstnavatelem“ nevyžaduje, aby zaměstnavatel skutečně obstaral bydlení. Pokud je bydlení placeno ze mzdy vyplácené zaměstnavatelem, splní to test. Výdaje na bydlení převyšující mzdy nebo výdělky ze samostatné výdělečné činnosti by však nebyly způsobilé.

Daňový zákon definuje „částku na bydlení“ jako součet všech kvalifikovaných výdajů na bydlení minus „základní částku na bydlení“. Ve výsledku je pak důležité definovat, co se považuje za kvalifikované výdaje na bydlení a co IRS míní základní částkou bydlení.

Kvalifikace

K získání nároku musí být výdaje na bydlení přiměřenými výdaji vzniklými emigrovat nebo jejich manžel a vyživované osoby, pokud žijí společně v cizí zemi. Výjimkou z tohoto pravidla by bylo, kdyby byla pro manžela a závislé osoby udržována druhá zahraniční domácnost kvůli určitým nepříznivým a nezdravým podmínkám, jako je válka nebo občanské nepokoje. Výsledkem by kvalifikované výdaje na bydlení pro první i druhý zahraniční dům zahrnovaly následující:

• Spravedlivá hodnota nájmu bydlení poskytovaná zaměstnavatelem
• Inženýrské služby (kromě telefonních poplatků)
• Pronajmout si
• Opravy
• Pojištění nemovitostí a majetku
• Nevratné poplatky za zajištění nájemní smlouvy
• Neodečitatelné daně z obsazenosti
• Rezidenční parkování
• Půjčovna nábytku a doplňků

Mimo výše uvedený seznam se žádné další výdaje na bydlení nepovažují za kvalifikované. Kromě toho nebude pro účely vyloučení zahraničního bydlení vyloučena hodnota jídla nebo ubytování, která je vyloučena z hrubého příjmu, protože by to bylo považováno za dvojí dávku. Nezahrnuje například:

• Nákup nemovitosti
• Práce
• TV nebo kabelové účty
• Nábytek
• Vylepšení, která zvyšují hodnotu vlastnosti

Pamatujte, že nemůžete zahrnout žádné výdaje, které jste vyloučili z hrubého příjmu, zkrátka neexistuje dvojí výhoda. Existuje také limit na výši nákladů na bydlení, které lze vynaložit, obvykle kolem 30% vyloučení FEI krát počet dní v kvalifikačním období, obvykle kolem 27 450 $ ročně. Někdy můžete získat více než tento standardní limit, pokud žijete v lokalitě s vysokými náklady, tyto limity najdete na formuláři 2555.

Druhá zahraniční domácnost

Pokud máte 2 zahraniční domácnosti, protože vaše rodina nemůže žít poblíž vaší práce kvůli nebezpečným nebo nezdravým podmínkám, můžete mít nárok na zahrnutí výdajů na druhou domácnost. To může zahrnovat také nepříznivé životní podmínky, včetně války, nebo pokud potřebujete bydlet na staveništi nebo vrtné soupravě.

Odpočet zahraničního bydlení

Pokud nejste samostatně výdělečně činní, ani částečně, nemůžete odečíst odpočet z bydlení, ačkoli byste mohli mít nárok na vyloučení, jak bylo uvedeno výše. Pokud jste považováni za osoby samostatně výdělečně činné, můžete odečíst částku na bydlení na řádku 36 z formulář 1040 a formulář 2555. Pokud jste zaměstnaní i samostatně výdělečně činní, můžete si část částky na bydlení odečíst a část z ní také vyloučit.

Páry

Stanovení daňových povinností pro páry je důležité, pokud žijí společně nebo odděleně.

Omezení

Oddíl 911 (c) (2) (A) (i) a 911 (c) (2) (A) (ii) federálního daňového zákoníku omezuje výdaje na bydlení způsobilé pro vyloučení z bydlení na 30% maxima vyloučení zahraničních příjmů. Výsledek se poté vynásobí počtem dní v kvalifikačním období, které spadají do daňového roku. Pro rok 2015, pokud je maximální vyloučení zahraničního vydělaného příjmu 100 800 $, by způsobilé výdaje na bydlení pro tento rok byly omezeny na 30 240 $ (30% ze 100 800 $). Kvalifikovaní jednotlivci žijící ve čtvrtích s vysokými náklady však mohou odečíst více než standardní limit 30 240 $ v roce 2015, ale ne více než limity uvedené v pokynech k formuláři 2555.

Při definování základní částky stanoví oddíl 911 (c) (1) (B) (iii) federálního daňového zákoníku, že částka se rovná 16% maxima vyloučení zahraničních příjmů vynásobený počtem kvalifikačních dnů v daném roce. Opět platí, že pokud je maximální vyloučení zahraničních příjmů za daňový rok 2015 100 800 $, základní částka by byla pro daný rok omezena na 16 128 $ (16% ze 100 800 $).

Pro ilustraci předpokládejme, že architekt má nárok na vyloučení zahraničního výdělku podle testu fyzické přítomnosti s kvalifikačním obdobím, které zahrnuje celý rok 2015. Prostřednictvím mezd vydělal 69 000 $ a náklady na bydlení měl 18 000 $. Při určování výše bydlení pro vyloučení zahraničního bydlení by výdaje na bydlení splňovaly hranici 30 240 $ za rok. 16 128 $ však musí být sníženo z 18 000 $, aby bylo možné dosáhnout částky bydlení 1872 $, která je způsobilá pro vyloučení zahraničního bydlení.

Závěr

Je důležité znovu zdůraznit, že aby bylo možné využít vyloučení z bydlení, musí být částka za bydlení hrazena částkami poskytnutými zaměstnavatelem nebo musí být vynaložena na udržení kvalifikované druhé zahraniční domácnosti. Zadruhé, pokud mají být vyloučeny částky na bydlení, je třeba je nejprve vypočítat, než bude možné určit vyloučení zahraničního výdělku. Jinými slovy, částka na bydlení musí být odečtena od celkového příjmu ze zahraničí, aby se dospělo k vyloučitelné částce pro účely vyloučení příjmu ze zahraničí. A konečně, pro výběr vyloučení bydlení je formulář 2555 jediným povoleným formulářem a musí být zcela vyplněn. Formulář 2555-EZ nelze použít k uplatnění nároku na vyloučení ze zahraničního bydlení.

Reference

^[1][2]