Zákon o finančních nástrojích a burze - Financial Instruments and Exchange Act

The Zákon o finančních nástrojích a burze (金融 商品 取 引 法, Kin'yū shōhin torihiki-hō), vyhlášený 14. června 2006, je hlavní statut kodifikace zákon o cenných papírech a regulace cenných papírů v Japonsku.

Zákon stanoví:

Ustanovení J-SOX

Části vnitřní kontroly FIEA byly z velké části přijaty v reakci na firemní skandály jako je Kanebo, Livedoor, a Murakami fond epizody.[Citace je zapotřebí ]

Výbor pro vnitřní kontrolu Rady pro účetní podnikání v Japonské agentuře pro finanční služby poskytl v únoru 2007 konečné Implementační pokyny pro hodnocení managementu a audit interních kontrol nad finančním výkaznictvím (ICFR). Implementační pokyny poskytují japonským společnostem podrobnosti o tom, jak implementovat Hodnocení managementu vnitřní kontroly nad finančním výkaznictvím, jak to vyžaduje zákon o finančních nástrojích a burze.

Zákon o finančních nástrojích a směně vstoupil v platnost v dubnu 2008 pro přibližně 3 800 společností kótovaných v Japonsku a jejich zahraničních dceřiných společností.

Forrester Research uvádí následující výzvy a rozdíly mezi J-SOX a SOX:

  • Profesionální služby. Japonsko má méně než 10% počtu kvalifikovaných účetních než USA.
  • Nezávislost auditorů. I když koncept nezávislosti auditorů existuje na japonském trhu podobném USA, mnoho japonských firem se může a bude spoléhat na vliv a doporučení svých auditorských společností.
  • Automatizace auditu je zásadní. S extrémním nedostatkem auditorů ve srovnání s počty obyvatel na obyvatele v USA tento nedostatek zvýší požadavek a potřebu efektivity procesů v procesu interního auditu a softwaru, který může tyto procesy podporovat.
  • Podpora správy IT. V listopadových pokynech týkajících se rozsahu procesu J-SOX je jasné, že kontroly IT jsou ústředním bodem zájmu J-SOX

Viz také

Reference

Agentura finančních služeb, japonská vláda

externí odkazy