Sazba daně z malých podniků v Kanadě - Canada small business tax rate

Ve federálním daňovém systému Kanady sazba daně pro malé podniky je Sazba daně platí a malý podnik. Od roku 2019 je sazba daně pro malé podniky 9%^[1] Generál daň z příjmu právnických osob sazba je 28%.^[2] Každá provincie nebo území navíc provozuje své vlastní systém daně z příjmů právnických osob s různým zacházením s malými podniky.

Provinční zdanění

Daně z příjmu právnických osob v Newfoundlandu a Labradoru se sazby daně z příjmu právnických osob pohybují od 3% při nejnižší sazbě do 15% při nejvyšší sazbě; v Novém Skotsku od 3% do 16%, v New Brunswicku od 2,5% do 14%, na ostrově Prince Edwarda od 3% do 16%, v Ontariu od 3,2% do 11,5%, v Manitobanu 12% v Saskatchewanu, od 2% na 12%, v Britské Kolumbii od 2% do 12%, v Nunavutu od 3% do 12%, na severozápadních územích, od 4% do 11,5% a v Yukonu od 2% do 12%.^[3] Ve většině případů mají provincie a teritoria dvě sazby daně z příjmu - nižší sazbu a vyšší sazbu.^[4] Podniky, které mají nárok na federální odpočet malých podniků (SBD), mají také nárok na nižší sazbu daně z příjmu právnických osob na provinční a teritoriální úrovni.^[4]

Podle zprávy z 1. června 2020 existují v provinciích a teritoriích dvě nebo příležitostně tři úrovně daní z příjmů právnických osob - první zahrnuje malé a střední podniky s příjmy obvykle do 500 000 USD, které jsou způsobilé pro „odpočet pro malé podniky“ ( SBD); druhý (pokud existuje) zahrnuje podniky zabývající se výrobou a zpracováním (M&P) s příjmem vyšším než 500 000 USD, které nemají nárok na federální SBD (%); a třetí zahrnuje podniky s obecným příjmem, které nemají příjem z fúzí a akvizic, a které nemají nárok na SBD (%).^[5] Québec má tři úrovně - míra pro první úroveň je c. 4% až 5%, pro druhou úroveň je to 11,50% a pro třetí úroveň je to 11,50%.

Definice

Malý podnik v Kanadě je definován jako kanadský korporace (tj. jeden začleněn pod federální Zákon o obchodních korporacích v Kanadě nebo podobné provinční právní předpisy) s méně než 100 zaměstnanci a pod 500 000 C $ ročně příjem.^[6]

Malé podniky mohou nárokovat „malý podnik dedukce " pod Zákon o dani z příjmu;^[7] odpočet vyjmenovaný v uvedeném zákoně se odečte od 28% obecné sazby daně a znamená čistou sazbu daně pro malé podniky takto:

Sazba daně podle roku

Pasivní příjem investice

Pasivní příjem investice je příjem z „investic s pevným výnosem“, „akcií vyplácejících dividendy“, úroků, kapitálových zisků, nájemného, ​​licenčních poplatků a dalších příjmů, které přímo nesouvisí s aktivním hlavním příjmem společnosti z podnikání.^[8] Tento pasivní příjem může být významný pro velké korporace.^[8]

Nová pravidla zavedená v roce 2018 vycházejí z CCPC „Upravený agregovaný investiční příjem“ (AAII) - pasivní investiční příjem - a „spojují způsobilost SBD s investičními příjmy získanými přidruženými společnostmi“. Podle těchto nových pravidel nelze daňím „zabránit použitím holdingové společnosti“.^[8]

Reference